5内部控制管理制度手册.docx

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1、N日BUKONGZHlSHOUCE内部控制管理制度手册二0一八年泰安岱岳区岳峰小学内部限制管理制度第一章总则第一条：为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部限制，加强廉政风险防控机制建设，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法等法律法规和相关规定，制定本规范。其次条：本规范适用于学校经济活动的内部限制。第三条：本规范所称内部限制，是指学校为实现限制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范口管控。第四条：学校内部限制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产平安和运用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果.第五条：学校建立

2、与实施内部限制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。内部限制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面限制。（二）重要性原则。在全面限制的基础上，内部限制应当关注到重要经济活动和经济活动的重大风险。（）制衡性原则。内部限制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。（四）适应性原则.内部限制应当符合国家有关规定和学校的实际状况，并随着外部环境的变更、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善.第六条：建立学校内部限制组织机构。为切实做好我校内部限制工作，我校成立内部限制工作领导组，统筹、协调本校内部限制工作。组长：谢清田（校长）副组

3、长：张春夏法国成员：孙强徐勇内部限制工作领导组设办公室，负责牵头、组织我校具体的内部限制工作。第七条：学校具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程,明确业务环节，系统分析经济活动风险,确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上依据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员仔细执行。其次章学校层面内部限制第八条：财务室为内部限制牵头部门，负责组织协调内部限制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、资产管理等部门或岗位在内部限制中的作用。第九条：学校经济活动的决策、执行和监督应当相互分别。学校建立健全集体探讨决策机制。重大经济事项的内部决策，由学校领导班子集体探讨确定。重大经济事项

4、的认定标准应当依据有关规定和学校实际状况确定，一经确定，不得随意变更。第十条：学校建立健全内部限制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分别、相互制约和相互监督，内部限制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府选购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。第十一条：内部限制关键岗位工作人员具备与其工作岗位相适应的资格和实力。加强内部限制关健岗位工作人员业务培训和职业道德教化，不断提升其业务水平和综合素养0第十二条：学校依据中华人民共和国会计法的规定建立会计机构，配备具有相应资格和实力的会计人员.依据实际发生的经济业务事项依据国家统一的会

5、计制度刚好进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。第三章业务层面内部限制第一节预算业务限制第十三条：建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设置卤位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容两位相互分别。第十四条：学校的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制刚好、内容完整、项目细化、数据精确。(一)正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员刚好全面驾驭相关规定。(二)建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，依据规定进行项目评审，确保预算编制部门刚好取得和有效运用与预算编制相关的信息，

6、依据工作支配细化预算编制，提高预算编制的科学性.第十五条：依据内设部门的职责和分工，对依据法定程朋比复的预算在学校内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。第十六条：依据批复的预算支配各项收支，确保预算严格有效执行.建立预算执行分析机制.定期通报各部门预算执行状况，召开预算执行分析会议，探讨解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性.第十七条：加强决算管理，确保决算真实、完整、精确、刚好,加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。第十八条：力口强预算绩效管理,建立预算编制有目标、预算执行有

7、监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用的全过程预算绩效管理机制。其次节收支业务限制第十九条：建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分别。其次十条：学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后刚好将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，刚好入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明状况，明确责任主体,落实催收责任。其次十一条：建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，

8、依据规定办理支出事项.合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分别.其次十二条：依据支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。（一）加强支出审批限制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关限制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批0（二）加强支出审核限制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，运用是否精确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明缘由并附

9、审批依据，确保与经济业务事项相符.（三）力口强支付限制。明确报销业务流程，依据规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。（四）加强支出的核算和归档限制。由财会部门依据支出凭证及时精确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。第四节斐产限制其次十三条：学校对资产外亍分类管理，建立健全资产内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产平安和有效运用。其次十四条：建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分别。（一）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。（二）

10、严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或感权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。（）依据规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。其次十五条：加强对银行账户的管理，严格依据规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。其次十六条：加强货币资金的核查限制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点银存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调整表，核对是否账实相符、账账相符。对调整不符、可能存在重大问题的未达账项应当刚好查明缘由，并依据相关规定处理。其次十七条：加强对实物

11、资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、运用和处置等关键环节的管控。（一）对资产实施归口管理。明确资产运用和保管责任人，落实资产运用人在资产管理中的责任。珍贵资产、危急资产、有保密等特别要求的资产，应当指定专人保管、专人运用，并规定严格的接触限制条件和审;吃呈序。（二）依据国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对夕股资、处置的程序、审批权限和责任。（三）建立资产台账，加强资产的实物管理。定期清查盘点资产,确保账实相符.财会、资产管理、资产运用等部门或岗位应当定期对账，发觉不符的，应当刚好查明缘由，并依据相关规定处理。（四）建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告

12、、分析作，实现对资产的动态管理。第五节建设项目限制其次十八条：建立健全建设项目内部管理制度。合理设置岗位,明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性探讨与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分别.其次十九条：建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任I可个人单独决策或者擅自变更集体决策看法。决策过程及各方面看法应当形成书面文件，与相关资料一同妥当归档保管。第三十条：建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性探讨报告、概预算、竣工决算报告等应当由学校内部的相关工作人员或者依据国家有关规定托付具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审看法

13、0第三十一条：依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。实行签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的状况下进行。第三十二条：依据审批单位下达的投资支酬口预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容运用资金。财会部门加强与建设项目承建单位的沟通，精确驾驭建设进度，加强价款支付审核，依据规定办理价款结算。第三十三条：加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。第三十四条：经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有整，应当依据国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当依据有关规定履行相应的审批程

14、序.第三十五条：建设项目竣工后，依据规定的时限刚好办理竣工决算，组织竣工决算审计，并依据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入运用但超时限未办理竣工决算的，依据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。第六节合同限制第三十六条：建立健全合同内部管理制度。合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥当保管和运用合同专用章，严禁未经授权揩自以学校名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。第三十七条：加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围

15、和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系困难的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参加谈判，必要时可聘请外部专家参加相关工作。谈判过程中的重要事项和参加谈判人员的主要看法，应当予以记录并妥当保管.第三十八条：对合同履行状况实施有效监控。合同履行过程中，因对方或单位自身缘由导致可能无法按时履行的，应当刚好实行应对措施。建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当依据国家有关规定进行审查。第三十九条：财会部门依据合同履行状况办理价款结算和进行账务处理。未依据合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。第四十条：合同归口管理部门加强对合同登记

16、的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，具体登记合同的订立、履行和变更状况，实行对合同的全过程管理。与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。单位应当加强合同信息平安保密工作，未经批准，和导以任I可形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家隐私、工作隐私或商业隐私。第四十一条：加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商一样的，双方应当签订书面协议；合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并依据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。第四章评价与监督第四十二条：建立健全内部财务牵制制度，明确各相关部门或岗位的职责权限，规定内部监督牵制的程序和要求，对内部限制建立与实施状况进行内部监督检查