一般企业对子公司的财务控制措施.docx

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1、一般企业对子公司的财务控制措施为了加强对子公司的管理，旨在建立有效的控制机制,对公司的组织、资源、资产、投资和公司的运作进行风险控制,提高公司整体运作效率和抗风险能力。公司依据对控股子公司资产控制和规范运作要求,行使对控股子公司重大事项管理，同时负有对控股子公司指导、监督和相关服务的义务。一、加强对子公司的会计内部监督，强化稽核制度1、各子公司要建立总稽核制度，由专人负责会计核算的质量，复查会计核算中的会计凭证、帐簿、报表等,必要时要设立总稽核员。2、各子公司的财会部门要加强对业务收付款的监督，建立严格的收付款制度，付款要有付款凭证，业务与财务负责人共同把关；收款要与原始凭证核对，避免业务收入

2、流失，加快款项收现。3、各子公司财会部门对应收、应付款、预收、预付款等往来帐款要向有关业务人员定期反馈，责成有关当事部门和业务员负责解决。各子公司领导应带头遵守财会制度，对子公司领导违反财会制度，经劝阻不听时，财会人员一定要越级上报，公司对敢于维护财会制度和公司利益、同各种违反财会制度行为做斗争的人和事给予支持和奖励。对于子公司领导协同作弊，损害公司利益的，要加重处罚。二、严格各子公司的资产报损管理各子公司要加强资产的管理和核算，有效的控制资产损失。各子公司如需处理资产损失，须递交拟报废资产清单报公司有关部门审核。根据公司管理权限经审批后，方能进行会计处理。三、要求各子公司建立成本控制体系，加

3、强成本费用控制1各子公司要对本公司的成本费用进行分类核算。在此基础上，编制成本费用预算。2、各子公司要强化单笔业务的细化核算，加强对每一笔业务进行细化的成本核算与控制。3、各子公司要结合本公司实际情况，对一些重点费用开支项目制定具体的管理办法。如：差旅费、业务招待费、邮电费、出国费、办公费等的管理办法。四、实行重大事项报审制度五、强化预算监督控制管理1、各子公司要重视对预算执行的监督和控制,要按月检查预算完成情况，分析实际与预算的差异，提出有效措施，在日常工作中控制差异，保证预算任务的完成。遇重大差异或其他重要情况，应及时上报公司。各预算单位预算委员会每季度召开一次预算检查会议，检查、分析预算

4、执行情况，按季上报预算完成情况季报，每半年和年度要提出检查总结分析报告，半年时提出下半年预算完成预测及工作措施。2、为保证预算的严肃性，预算单位不得对公司已下达的预算随意调整。在预算执行过程中，预算单位如因特殊情况，需对现行预算进行调整时，必须向公司董事会提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因作出详细说明。3、各预算单位在每年10月份预测当年预算执行情况，并预测下年度主要预算指标，着手编制下年度预算，在决算工作之前，完成下年度预算编制工作。六、子公司应当及时、完整、准确地向公司董事会提供有关公司经营业绩、财务状况和经营前景等信息。七、子公司必须依照公司档案管理规定建立严格的档案管理制度。八

5、、子公司预算全部纳入公司预算管理范畴,并根据公司的统一安排完成预算编制。子公司经理层对预算内涉及的项目负责,超预算及预算外项目必须根据子公司的预算批准机构对预算调整的审批授权,在履行相应的审批程序后执行。九、子公司因其经营发展和资金统筹安排的需要,需实施对外借款时，应充分考虑对贷款利息的承受能力和偿债能力,在征得公司同意，并按照子公司相关制度的规定履行相应的审批程序后方可实施。十、公司为子公司提供借款担保的,该子公司应按公司对外担保相关规定的程序申办,并履行债务人职责,不得给公司造成损失。十一、未经公司董事会或股东大会（或股东会）批准,子公司不得提供对外担保,也不得进行互相担保。十二、子公司进

6、行经营范围及重大经营业务调整或开拓新的重要业务,需在充分论证的基础上,在公司指导下提出可行性报告,履行相应审批程序后实施。十三、子公司经理层应定期或不定期向公司进行工作汇报。定期汇报在每月结束后15日内，内容包括子公司经营计划执行情况、经营状况、发展规划执行情况等;不定期汇报应在获悉的第一时间汇报公司，内容包括项目进展、职能部门负责人或关键和重要岗位人员的调整、变动以及重大事项等。子公司经理向公司本部董事汇报公司本年度的生产经营情况和重大事项的进展情况,并安排董事进行实地考察。十四、子公司根据自身情况,结合公司的考核奖惩及薪酬管理制度，建立适合子公司实际的考核奖惩及薪酬管理制度,经子公司董事长

7、或执行董事核准后报备公司董事会秘书办公室。十五、子公司应于每个会计年度结束后,根据年度经营指标及审计确认的经营成果对高级管理人员进行考核,并根据考核结果实施奖惩。十六、控股子公司财务部门应按照财务管理制度的规定,做好财务管理基础工作，负责编制全面预算,对经营业务进行核算、监督和控制,加强成本、费用、资金管理。十七、控股子公司向公司报送的财务报表和相关资料主要包括:资产负债报表、损益报表、现金流量报表、财务分析报告、营运报告、产销量报表、向他人提供资金及提供担保报表等。十八、控股子公司财务负责人应定期向公司总经理、财务会计部报告资金变动情况。十九、控股子公司在经营活动中不得隐瞒其收入和利润,私自

8、设立帐外帐和小金库。二十、控股子公司应当妥善保管财务档案,保存年限按国家有关财务会计档案管理规定执行。二十一、公司管理层根据公司总体经营计划,在充分考虑控股子公司业务特征、经营情况等基础上，向控股子公司下达年度主营业务收入、实现利润等经济指标，由控股子公司经营管理层分解、细化公司下达的经济指标,并拟定具体的实施方案,报公司总经理审批后执行。二十二、控股子公司的重大合同（涉及金额超过控股子公司最近一期经审计的净资产30%的），在按审批程序提交公司董事长、董事会或股东大会审议前，由公司合同管理部、财务部、人事行政部对合同内容进行会审,在合同签署后报送公司合同办理部备案。二十三、在经营投资活动中由于

9、越权行事给公司和控股子公司造成损失的,应对主要责任人员给予批评、警告、直至解除其职务的处分,并且可以要求其承担赔偿责任。二十四、控股子公司行政事务由公司人事行政部归口管理。（一）控股子公司及其控股的其他公司应参照公司的行政管理文件逐层制订各自的管理规定,并报公司人事行政部备案。控股子公司的重大合同、重要文件、重要资料等,应向对应部门报备、归档。（二）控股子公司公务文件需加盖公司印章时,应根据用印文件涉及的权限,按照公司印章管理制度规定的审批程序审批后,持印章使用申请单到人事行政部印章管理人处盖章。（三）控股子公司未经公司同意不得在其经营场所中使用公司的商标及图形标记。（四）控股子公司的企业视觉

10、识别系统和企业文化应与公司保持协调一致。在总体精神和风格不相悖的前提下,可以具有自身的特点。（五）控股子公司做形象或产品宣传时如涉及公司名称或介绍,应交由公司人事行政部审稿。（六）控股子公司开办时的工商注册工作由公司人事行政部协助办理,之后的年审等工作由控股子公司自行办理,并将经年审的营业执照复印件交由公司人事行政部存档。（七）控股子公司高级管理人员备选人员由公司负责招聘,其他人员由控股子公司自行招聘。（A）控股子公司直接与员工签订劳动合同。需单立社会保险账户的，由控股子公司直接办理,报公司人力资源部备案。（九）控股子公司人力资源部门应安排组织新员工入职引导培训I,内子公司管理制度容包括公司背

11、景、发展历程、业绩、组织架构、公司的制度规范等。（十）控股子公司可自行组织员工培训I,控股子公司每年初向公司人力资源部提交培训计划,年终提交培训实施总结,如需参加公司组织的培训I,应及时与公司人力资源部确认。（十一）控股子公司招聘人员入职手续及员工离职手续由控股子公司办理和审批。控股子公司每月向公司人力资源部汇总上月人员变动表。（十二）控股子公司独立进行考勤,考勤规定应尽量与公司保持一致。薪资政策应以公司的薪资政策为参考,结合当地同行业水平制定,并报公司人力资源部备案。（十三）控股子公司须每月向公司人力资源部提供上月人事表格，以便公司人力资源部统计相关数据。二十五、控股子公司须每月对资金的存放

12、与使用情况进行一次汇报，并对资金使用的真实性和合规性发表意见。（一）资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理,公司是否与存放资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；（二）资金是否存在被占用或挪用现象；一般企业对子公司的财务控制措施为了加强对子公司的管理，旨在建立有效的控制机制,对公司的组织、资源、资产、投资和公司的运作进行风险控制,提高公司整体运作效率和抗风险能力。公司依据对控股子公司资产控制和规范运作要求,行使对控股子公司重大事项管理，同时负有对控股子公司指导、监督和相关服务的义务。一、加强对子公司的会计内部监督，强化稽核制度1、各子公司要建立总稽核制度，由专人负责会计核算的质量，复查会计

13、核算中的会计凭证、帐簿、报表等,必要时要设立总稽核员。2、各子公司的财会部门要加强对业务收付款的监督，建立严格的收付款制度，付款要有付款凭证，业务与财务负责人共同把关；收款要与原始凭证核对，避免业务收入流失，加快款项收现。3、各子公司财会部门对应收、应付款、预收、预付款等往来帐款要向有关业务人员定期反馈，责成有关当事部门和业务员负责解决。各子公司领导应带头遵守财会制度，对子公司领导违反财会制度，经劝阻不听时，财会人员一定要越级上报，公司对敢于维护财会制度和公司利益、同各种违反财会制度行为做斗争的人和事给予支持和奖励。对于子公司领导协同作弊，损害公司利益的，要加重处罚。二、严格各子公司的资产报损

14、管理各子公司要加强资产的管理和核算，有效的控制资产损失。各子公司如需处理资产损失，须递交拟报废资产清单报公司有关部门审核。根据公司管理权限经审批后，方能进行会计处理。三、要求各子公司建立成本控制体系，加强成本费用控制1、各子公司要对本公司的成本费用进行分类核算。在此基础上，编制成本费用预算。2、各子公司要强化单笔业务的细化核算，加强对每一笔业务进行细化的成本核算与控制。3、各子公司要结合本公司实际情况，对一些重点费用开支项目制定具体的管理办法。如：差旅费、业务招待费、邮电费、出国费、办公费等的管理办法。四、实行重大事项报审制度五、强化预算监督控制管理1、各子公司要重视对预算执行的监督和控制,要

15、按月检查预算完成情况，分析实际与预算的差异，提出有效措施，在日常工作中控制差异，保证预算任务的完成。遇重大差异或其他重要情况，应及时上报公司。各预算单位预算委员会每季度召开一次预算检查会议，检查、分析预算执行情况，按季上报预算完成情况季报，每半年和年度要提出检查总结分析报告，半年时提出下半年预算完成预测及工作措施。2、为保证预算的严肃性，预算单位不得对公司已下达的预算随意调整。在预算执行过程中，预算单位如因特殊情况，需对现行预算进行调整时，必须向公司董事会提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因作出详细说明。3、各预算单位在每年10月份预测当年预算执行情况，并预测下年度主要预算指标，着手编制

16、下年度预算，在决算工作之前，完成下年度预算编制工作。六、子公司应当及时、完整、准确地向公司董事会提供有关公司经营业绩、财务状况和经营前景等信息。七、子公司必须依照公司档案管理规定建立严格的档案管理制度。八、子公司预算全部纳入公司预算管理范畴,并根据公司的统一安排完成预算编制。子公司经理层对预算内涉及的项目负责,超预算及预算外项目必须根据子公司的预算批准机构对预算调整的审批授权,在履行相应的审批程序后执行。九、子公司因其经营发展和资金统筹安排的需要,需实施对外借款时，应充分考虑对贷款利息的承受能力和偿债能力,在征得公司同意，并按照子公司相关制度的规定履行相应的审批程序后方可实施。十、公司为子公司提供借款担保的,该子公司应按公司对外担保相关规定的程序申办,并履行债务人职责,不得给公司造成损失。十一