某公司固定资产管理办法(DOC95页).docx

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1、某公司固定资产管理办法（DOC95页）第一章总则第一条为加强XXXX有限公司（下列简称“公司”）固定资产的管理，保证公司固定资产的安全与合理使用，提高资产的运行效益及使用寿命，根据中华人民共与国会计法、财政部企业会计准则第4号一一固定资产、XX进展股份有限公司（下列简称“XX”）固定资产管理制度、XX会计核算办法等，结合公司实际，制定本办法。第二条本办法中的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，估计使用时间超过一个会计年度,能够为公司带来经济利益、能够可靠地计量其成本的资产。包含房屋、建筑物、机器、机械、运输工具与其他设备、工具器具等。第三条固定资产管理的要紧任务是：资产

2、使用与管理责任明确，资产运作程序规范、完善，资产价实相符、安全完整，提高资产使用效益。第二章组织体系与责权划分第四条公司实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的固定资产管理体制，公司总经理为本公司固定资产管理工作的第一责任人，负责组织建立由固定资产价值管理部门、实物管理部门、使用保管部门与监察审计部门等部门构成的“固定资产管理网络”，该网络对公司固定资产的安全性、完整性负完全责任。第五条财务产权部是固定资产价值管理部门,应设有专职或者兼职的固定资产管理人员。财务产权部职责包含：（一）负责制定与修订公司的固定资产管理办法，协助建立健全公司的固定资产管理网络。（二）负责固定资产会计核算，如实反

3、映固定资产增减变动与折旧、减值准备计提情况。（三）负责建立固定资产卡片，并定期组织清查盘点，确保账、卡、物相符。（四）参与固定资产更新改造与大修理计划的制定，参与固定资产或者工程物资的招标采购工作，按预算操纵支出，监督资金的专项使用。（五）会同并督促实物管理职能部门办理固定资产的增减、转移、租赁、出售、报废、盘盈、盘亏、残值回收等工作。（六）负责组织清产核资与固定资产价值重估工作。（七）对固定资产的完整性负责。第六条实物管理部门：设备部是生产用固定资产实物管理部门,设有专职或者兼职的固定资产管理人员；办公室是车辆与非生产用固定资产实物管理部门,设有专职或者兼职的固定资产管理人员。其职责包含：（

4、一）负责组织并督促固定资产使用保管部门的资产管理工作。（二）负责制定固定资产的使用、运行、保护与技术管理的规章制度，并组织实施。（三）负责生产设备的专业技术分析及鉴定工作。（四）负责组织并监督固定资产使用保管部门管好、用好固定资产，确保固定资产的账、卡、物相符。（五）负责固定资产的购置、更新改造、大修理计划的编制工作，并按XX批准的预算组织实施。（六）负责设立“固定资产备查登记簿”,记录固定资产管理过程中的重大事项。（七）协助财务产权部等部门做好固定资产卡片的设立与清产核资、资产评估及投保、理赔等工作。（八）对承担实物管理责任的固定资产安全性、完整性负责。第七条使用保管部门按“谁使用、谁保管、

5、谁管理、谁负责”的原则，明确专人进行日常保护与管理，其职责包含：（一）负责所管理使用的固定资产安全运行工作，并负责其保护、保养与检修，使其使用性能处于良好状态。（二）负责固定资产卡片、台账的记录与保管工作，掌握固定资产的增、减变动情况，及时办理资产变动手续。（三）根据本部门使用保管固定资产的运行情况，向实物管理职能部门提出大修理、更新改造建议，配合实物管理职能部门编制计划，并按批准的计划实施。（四）参与固定资产验收、交接与清查工作，定期核对实物与卡片，确保卡、物相符。（五）及时提供已投保固定资产遭受缺失的报告，配合做好理赔工作。（六）将固定资产管理责任明确到班组与个人，使用保管责任人对自己负责

6、管理的固定资产安全性、完整性负责。第八条财务产权部负责固定资产保险的投保、理赔工作。第九条监察审计部负责审查固定资产的增、减变动等事项的合理性、合法性，参与资产清查，定期或者不定期地对固定资产账、卡、物相符情况进行检查，并定期提出固定资产管理状况的审计报告。第十条办公室负责做好公司土地、房产等不动产权证的办理及资料的保管工作。第三章购建审批第十一条根据XX固定资产管理制度规定，公司购建固定资产计划须上报XX有关部门审批。（一）公司生产用固定资产零购计划报XX安全生产部审批。（二）公司管理用固定资产零购计划报XX安全生产部审批。（三）公司基建工程计划报XX计划进展部审批。（四）公司生产性的技改工

7、程计划报XX安全生产部审批。第四章取得与验收第十二条公司关于通常固定资产采购，采取比质比价的办法确定供应商；关于重大的固定资产采购，应采取招投标方式进行。第十三条固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及有关部门共同实施，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。（一）外购固定资产，根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收,由实物管理部门出具验收单或者验收报告。验收合格后方可投入使用。（二）自行建造的固定资产，由建造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单，移交使用部门使用。（三）投资者投入、同意捐赠、债务重组、

8、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入与其他方式取得的固定资产，均应办理相应的验收手续。（四）经营租赁、借用、代管的固定资产，应设立登记簿记录备查，避免与本公司资产混淆，并应及时归还。对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、分配等手续。第十四条财务产权部应按财政部企业会计准则的规定,及时确认固定资产的建造成本。关于尚未及时办理竣工验收手续,但已达到预定可使用状态的固定资产，应及时将在建工程转为固定资产核算。第五章固定资产计价与折旧第十五条固定资产的计价、折旧提取按照XX会计核算办法规定执行。第十六条购建固定资产缴纳的耕地占用税、土地补偿费、青苗补偿费、安置补偿费与土地征收管理费

9、等，计入有关房屋建筑物的价值。一第十七条发生固定资产减值,首先由使用部门报财务产权部，由财务产权部核定后报总经理审核后，报经XX财务产权部批准后进行处理。第十八条已入账的固定资产价值，除发生下列情况外，不能随意变动：（一）根据国家有关部门批准开展清产核资或者法律、行政法规规定，对固定资产重新估价。（二）改良装置、增加补充设备或者将固定资产的一部分拆除。（三）根据实际价值调整往常的暂估价值。（四）发现固定资产计价有误。第十九条对固定资产进行更新改造时，应将更新改造的固定资产账面价值转入在建工程，并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。处于更新改造过程中的固定资产，因已转入在建工程，不计提折旧

10、。待更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后，再按重新确定的价值、估计尚可使用年限与残值计提折旧，假如重新确定的价值是暂估入账的，应按暂估价值计提折旧。待办理了竣工决算手续后，以实际价值调整原先暂估价值,关于原先已提折旧额不进行调整。第二十条因进行大修理而停用的固定资产，应当照提折旧,计提的折旧应计入有关成本费用。第六章固定资产建卡第二十一条固定资产卡片由财务产权部门会同实物管理部门共同设立。卡片一式三份，分别由财务产权部、实物管理部门与使用保管部门留存。第二十二条固定资产入账建卡程序（一）购入不需要安装的设备或者盘盈的固定资产由项目主管部门组织办理验收手续后，填制新增固定资产注册单，交财

11、务产权部入账建卡。（二）投资转入、融资租入、同意捐赠与无偿调入的固定资产经有关职能部门根据合同（协议）或者调拨单等验收后，填制新增固定资产注册单，交财务产权部入账建卡。（三）基建投入固定资产应根据竣工决算报告由使用部门根据全面的交付使用资产明细表建立固定资产卡片并入账交财务产权部，同时填制一式四联的新增固定资产注册单，财务产权部、实物管理部门、使用保管部门、经办部门签章后各存1份，财务产权部审核后入账。（四）更新改造、小型基建等工程完工验收后，由项目主管部门及时组织有关部门编制“专项工程完工报告”，财务产权部及时编制竣工决算报告。项目主管部门同时填制一式四联的新增固定资产注册单，财务产权部、实

12、物管理部门、使用保管部门、经办部门签章后各存1份。财务产权部门审核后入账建卡。第七章日常保护、更新改造与大修理第二十三条固定资产的日常保护由固定资产使用部门提出维修计划，经实物管理职能部门审批后执行。第二十四条固定资产的更新改造与大修理计划由实物管理职能部门提出，按有关规定上报XX后执行。第二十五条公司财务产权部将XX批准后的更新改造与大修理计划纳入年度预算。第二十六条根据XX批准下达的更新改造与大修理计划，公司实物管理职能部门组织实施，财务产权部负责公司固定资产的更新改造、大修理与日常保护费用的资金管理，审核、操纵各项支出，行使监督职能，保证资金的专项使用。第二十七条公司固定资产更新改造与大

13、修理务必严格按照XX批复的项目进行，专款专用，严禁挤占挪用。如因不可预见因素造成项目超支，务必写出书面报告，报XX安全生产部与财务产权部批准后，方可实施。第八章固定资产租赁第二十八条应按照财政部企业会计准则的规定，区分融资租赁与经营租赁，并根据风险、报酬转移情况，明确固定资产租赁业务的审批与操纵程序。第二十九条以融资租赁方式租入固定资产，由财务产权部牵头进行合同的谈判、签订，并按期支付融资租入固定资产的租金。融资租入固定资产，视同公司资产管理。第三十条以经营租赁方式租入的固定资产，由财务产权部牵头进行合同的谈判、签订。使用保管部门清点实物并负责保管使用，同时填租入资产清单，经实物管理职能部门确

14、认后，交财务产权部登记租入资产备忘录，并按租赁协议按期支付租金。租赁期满，由实物管理职能部门完成归还事宜，并通知财务产权部在租入资产备忘录中作相应注销。第三十一条公司可将不使用的固定资产经XX批准后可出租给其他单位。（一）固定资产出租时，由实物管理部门与对方签定合同（协议），明确出租资产名称、型号、数量、租赁期限、租金数额、租金收取办法及保护、保养、修理（包含大修）双方权责等，并负责按期回收租金，合同（协议）期满由实物管理部门及时验收收回。（二）固定资产出租时，实物管理职能部门、财务产权部、使用保管部门对出租固定资产卡片进行相应调整。财务产权部负责将该固定资产有关明细科目转入租出固定资产明细科

15、目中，待租赁期满后再进行调整。（三）固定资产租赁费不得低于下列公式计算的租赁费：年租赁费二（租赁资产年折旧额+租赁资产总额义公司总资产报酬率）1-流转税率义（1+流转税附加率）总资产报酬率=（利润总额+利息支出）平均资产总额X100%O流转税附加率指国家及地方规定的城建税税率与教育费附加征收率之与。第九章调拨、转让、清查与报废第一节固定资产调拨、转让第三十二条固定资产在公司各部门之间转移，由调出部门填写固定资产内部转移通知单，交调入部门签字盖章，经实物管理职能部门审批同意后执行。卡片随同实物转移（若转移“附属设备”只需调整卡片内容），并由资产调出部门通知财务产权部、财务产权部作相应的卡片调整。第三十三条XX各单位之间调拨固定资产，应由调出单位填制“固定资产有（无）偿调拨单”，报经XX批准后办理。调入、调出单位实物管理部门、财务产权部、使用部门根据批准意见进行账务与卡片调整。第二节固定资产清查第三十四条固定资产清查盘点工作由财务产权部负责，组织实物管理职能部门、监督部门及使用保管部门定期或者不定期进行。年度终了前务必进行一次全面的清查盘点。第三十五条固定资产清查盘点的内容包含固定资产的数量、规格、型号、地点、附属设备、使用年限及运行状况等。第三十六条固定资产管理务必做到账、卡、物相符。如发生盘盈、盘亏情况，需查清原因后报总经理，再办理有关手续。第三节固定资产报废第三十