调研文章：关于内部审计工作的探讨.docx

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1、调研文章：关于内部审计工作的探讨内部审计是加强队伍自我监督、防治腐败的一把关键利器。加强内部审计、强化执纪监督，对营造廉洁风气、纯洁干净机体至关重要。而当前内部审计工作机制还不够成熟，存在审计结果运用不完全、同级审计监督不到位等诸多不足,切实加强内部审计工作，促进审计工作制度化、体系化、常态化，十分必要、势在必行。一、内部审计工作成效（一）内部审计工作效能逐渐显现。近年来，XX扎实开展内部审计工作，积极贯彻“围绕中心、服务大局、全面审计，突出重点”的指导方针，以“揭示解决问题，促进完善管理，提高经济效益，服务中心发展”作为工作的总目标和方针原则，加强内部审计制度建设，努力提升内部审计质量，明确

2、内部审计机构、人员、职责、权限及工作程序，规范重大项目经费审计、工程预结算审计等工作的范围、内容和程序，确保审计工作依法依规开展，有效提升审计工作质量；常态化开展年度内部审计，在实际工作中不断探索创新内部审计方式，强化结果运用和问题整改验收，有效推动监督执纪和风险防范的落实。（二）内部审计制度逐渐健全。近年来，XX高度重视内部审计制度建设，不断健全内部审计各项规章制度，落实党和国家关于审计工作的各项方针政策，努力实现队伍工作目标，在内控体系建设的各个环节特别是重点要害部门、岗位，查漏补缺，补短板、强弱项，使单位内部审计制度体系逐渐健全，不断服务工作大局取得了成效。全面加强内部审计工作实施意见等

3、规章制度建设，健全了队伍内部审计制度，统筹了内部审计力量，充分发挥了内部审计作用，为实现资金、资产、资源和领导干部履行经济责任审计全覆盖提供了依据。（三）审计工作流程逐渐规范。近年来，XX内部审计程序逐步规范化，对审计立项、审计计划、审计目标、审计范围、审计发现和审计报告等步骤都做出规范要求，如不断增强内部审计工作的计划性和约束性，不断规范内部审计工作的组织领导、审计程序和审计结果运用，规范了内部审计具体业务的操作流程，完善了内部审计工作、确保了审计人员顺利完成审计任务。从审计实践来看，一般采用两种方式进行内审，一是内部审计机构自行审计；二是聘请第三方机构开展内部审计。（四）监督方式逐渐多样化

4、。近年来，内部审计人员在坚持立足经济监督定位的基础上，建立了以预算管理为主线,以经费管控为核心，以科学的风险评估为基础，以流程梳理与机制建设为重点的多方位内部风险监控手段，将制衡机制融入队伍内部管理之中，实现队伍经济活动风险的防范和管控，体现分事行权、分岗设权、分级授权的要求，保证了制度执行和监督相互配合又相互制约。二、内部审计工作中存在的问题（一）风控意识仍需加强。现阶段队伍内部对照新时代审计工作新要求看，还存在认识不深不到位的问题。XX并不是盈利机构，一部分单位对内部审计工作重视程度不够。在去某基层单位调研时发现，部分单位业务部门负责人对经办人呈报的审批单应签尽签，不过问具体内容，导致经费

5、开支存在浪费等情况。由于内部审计意识淡薄，仅把内部审计工作归类于内部财务资金管理等方面，从而忽视了审计监督的联动效应。少部分更是对内部审计工作存在着很大的误解,从思想认识和实际工作中排斥内部审计与监督，认为内部审计监督就是在“找茬”，导致内部审计作用发挥不够充分,内部审计监督职能大打折扣。（二）内审信息化平台仍需完善。仍存在内部审计工作运用新技术、新手段不够的问题，普遍存在内部审计信息化建设与应用不足，重大决策的审计防范风险信息化平台建设需要进一步加强。日常工作中，经常会有基层单位来询问审计操作规程，对审计系统研究不透彻，进而影响审计事项进度，下一步在优化现有系统的基础上，还要积极运用新技术新

6、手段，如大数据、移动通信、人工智能等，建立内部审计工作大数据实时监管平台，及时准确提供内部审计所需的大数据和问题分析报告，提高审计监督时效性还有较大的改进空间。（三）审计质量仍需提高。内审机构自行审计时，内审人员对业务流程非常熟悉，但有时会忽视审计执行的完整度,有的缺失审计目标、审计计划、审计工作重点等步骤，导致内部审计人员分析的实际情况与相关问题产生差异，提出的审计建议指导性偏弱。聘请第三方机构审计时，有的在了解单位的组织结构、管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等程序上用时较短，发现的问题更加聚焦主责主业；有的内审人员对内部法律法规了解不深不透，生搬硬套企业

7、相关制度执行，不符合实际，得出的结论不能以理服人，对审计发现的问题提出的建议针对性不强。（四）综合运用能力仍需增强。部分单位建立了符合内部风险防控要求的相关平台，涉及预算管理、资产管理、合同管理等方面，充分运用了信息化手段提高内部控制水平。但当前面临日益复杂的业务环境，大部分信息和数据缺乏统一归集和综合分析的平台，在内部风险防范力度上抓得不紧,广泛运用互联网、大数据等新技术不够。三、内部审计高质量发展路径（一）深入学习，提高思想认识。要认真学习、遵守审计条例，严格规范自身的审计工作流程，确保单位及国家财产免受损失。还要强化审计人员的思想道德和职业修养教育培训，将徇私腐败扼杀在萌芽状态，同时深入

8、研究当前形势下内部审计工作的发展方向和工作重心，加大审计力度，强化监督职能，确保内部审计工作顺利开展，真正成为我国反腐倡廉和行政体制改革的一把利剑。此外各个部门都要逐渐树立起内部审计意识，认真执行和配合审计工作，充分调动起全体人员参与内部审计体系建设的积极性，逐渐形成人人参与、人人遵守、人人监督的良好氛围。（二）完善内部审计制度。加强审计工作的核心便是完善内部审计制度。队伍各级要根据本单位的实际情况，建立内部审计监督基本规范制度。明确内部审计工作的通知方式、前期资料准备、内部审计方法、调查取证方式，规范审计工作底稿、内审报告模式、意见沟通时间、整改完成时间等内容，制定出行之有效的内部审计制度，

9、明确内部审计的目标和任务。在审计时间上，可以采用“季审”、年审和专项审计”相结合的方法，逐步有效的开展内部审计工作；在审计的工作内容上，应实现审计全覆盖，包括贯彻落实国家重大政策的审计办法，队伍日常财政支出、固定资产管理审计办法以及工程项目建设审计办法等；在审计结果落实上，建立经济责任审计情况通报制度、审计整改清单制度、联动整改制度等制度，建立和完善问题整改台账管理，对已整改问题制定统一标准并由内部审计部门进行审核认定、验收签字，确保真抓实改、落实到位。（三）强化内部审计队伍建设。内部审计质量会受到审计人员工作能力的影响，所以各级应根据自身情况，重点做好审计队伍建设工作。针对队伍中现有的审计人

10、员，要定期对内审人员实施教育培训，保证人员掌握最新的审计理念与方法，培训完成后，还应全面考核培训结果，在队伍内部营造良好的学习氛围，有效提升其审计能力。同时吸纳法律、工程、计算机等专业人才，打造复合型内部审计队伍。拓宽内部审计人员职业上升的通道，建立良性的竞争考核机制，将考核结果与年底评优评先挂钩，敦促内部审计人员增强忧患意识，主动学习，工作认真负责，激发内部审计队伍的工作活力。积极组织内部审计人员参加内外部审计培训，鼓励内部审计人员参加资格考试，不断丰富、完善内部审计工作的思想、方式方法和理念，提高工作能力。（四）创新审计方法，提高审计质量。要积极将大数据、云计算等信息技术应用于审计工作中，

11、建立审计工作全流程管理的平台，将审计作业指导、审计证据记录、审计结论形成等各项工作融入平台内，并对数据进行采集、处理、储存等管理，将相关审计信息数据化，通过对跨部门、跨业务的海量大数据进行对比和分析，进而识别风险点，挖掘审计发现问题，对审计工作的监管流程、审计重点、审计效果不断更新改进，精准定位，创新工作模式。进一步解决审计与业务数据时效和关联问题，将审计工作从以往的事后监督，转变为实时监测，通过实时的大数据趋势分析和关联分析，能更加全面高效地获取审计线索，降低审计风险。同时队伍内审机构应与社会审计机构形成良好合作关系，构建内部审计专家库或建立专家档案，聘请专家指导队伍内部审计，互相学习，实现

12、更加全面、精准、高效的审计，从而提升队伍内部审计水平及质量。党课：坚定不移推进全面从严治党向纵深发展坚决做到讲诚信懂规矩守纪律同志们：近日，我认真学习了习近平总书记关于全面从严治党的重要论述，仔细研读习近平著作选读等书目原文，对全面从严治党有了深刻的领悟。作为局党政主要负责人，我感到使命光荣、责任重大，务必做到率先垂范，带头担负起管党治党政治责任，不断提高管党治党工作水平，讲诚信读懂规矩守纪律，推动风清气正的政治生态，以良好政治生态护航高质量发展。借此次机会，从三方面谈谈体会。一、深入学习领会习近平总书记关于全面从严治党的重要论述，准确把握新形势下全面从严治党新部署新要求习近平总书记深刻指出，

13、治国必先治党，党兴才能国强。习近平总书记关于全面从严治党的重要论述，为我们新时代党的建设、全面从严治党提供了根本遵循。（一）深刻理解时刻保持解决大党独有难题的清醒和坚定这一新的重大命题。习近平总书记强调，全面从严治党永远在路上，要时刻保持解决大党独有难题的清醒和坚定。必须深刻认识到，如何始终不忘初心、牢记使命，如何始终统一思想、统一意志、统一行动，如何始终具备强大的执政能力和领导水平，如何始终保持干事创业精神状态，如何始终能够及时发现和解决自身存在的问题，如何始终保持风清气正的政治生态，都是我们这个大党必须解决的独有难题。新征程上，我们必须牢记“三个务必”、践行党的宗旨，更好发挥全面从严治党的

14、政治引领和政治保障作用。要把握好职责定位，牢记司法行政机关首先是政治机关，讲政治是第一要求，讲忠诚是第一标准，坚定不移加强党对司法行政工作的全面领导，坚决抓好习近平总书记重要指示批示贯彻落实，以实际行动当好“三个表率”、走好第一方阵。要把握好个人角色，增强使命感、责任感、荣誉感，珍惜在司法行政系统工作的机会，珍惜干事创业的平台，珍惜为党和国家事业服务奉献的岗位。要把握好工作状态，更加积极主动谋划思考、推动落实，凡事想在先、干在前，主动担当、积极作为，敢于斗争、善于斗争。要把握好廉政底线，时刻保持警惕、严格约束自己，珍惜自己的政治生命，清清白白做人、干干净净做事。（二）深刻理解健全全面从严治党体

15、系这一加强新时代党的建设的重大举措。习近平总书记强调，构建全面从严治党体系是一项具有全局性、开创性的工作。必须深刻认识到，全面从严治党体系应是一个内涵丰富、功能完备、科学规范、运行高效的动态系统。健全这个体系，需要我们坚持制度治党、依规治党，更加突出党的各方面建设有机衔接、联动集成、协同协调，更加突出体制机制的健全完善和法规制度的科学有效，更加突出运用治理的理念、系统的观念、辩证的思维管党治党建设党。新征程上，我们必须把全的要求、严的基调、治的理念落实到司法行政系统全面从严治党体系建设中，进一步增强管党治党制度化、规范化、科学化水平。要坚持内容上全涵盖，无论是党的政治、思想、组织、作风、纪律建设，还是制度建设、反腐败斗争，都要自觉贯彻全面从严治党战略方针。要坚持责任上全链条，全面落实“两个责任”，压紧压实各级党组织全面从严治党主体责任，支持市纪委监委驻司法局纪检组履行监督责任，指导纪检人员依规依纪履职尽责。要坚持制度上全贯通，真正做到敬畏制度、遵守制度，自觉把制度建设、制度执行体现到全面从严治党全过程、各方面、各层级。