调研评估报告通用11篇.docx

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1、调研评估报告通用11篇调研评估报告1纳税评估是税务机关根据纳税人报送的纳税申报资料，运用科学手段，对其申报、纳税情况的其实性、准确性、合法性及时进行综合分析和评定的管理工作。当前，随着桎收征管的深化和细化,各级国税机关都将纳税评估工作作为一项日常性的重要工作来抓，进一步强化/税源管理，提高r税收征管的质量和效率，降低了税收风险和成本，减少了税款流失，提升了服务水平和纳税人的满意度。20某某年以来，某某县国税局税源管理科全面开展纳税评估工作，以它为切入点，积极探索税收精细化管理的路子，20某某年又将纳税评估工作作为科定的精品项目，制定了纳税评估管理办法，建立分税种、分行业、分规模级次的纳税评估体

2、系，提高纳税评估的科学性、规范性和针对性，及时为稽杳提供纳税人动态和征管信息，确保了近点稽杳的有效性。据统计,通过对276户纳税人进行纳税评估，纳梭人主动申报缴纳税款及滞纳金16.1万元，调整进项留抵税额169万元，查补税款168.15万元.另外移送稽查立案查处11户，已查结11户，杳补税款.23万元，罚款.89元。通过一系列的评估，既取得了定的成效，也发现了些问题，因此，如何采取对策，更好地提高纳税评估工作的实效，是我们税源管理部门的一项卜分全要而艰巨的工作。一、存在的问题（一）法律地位依据不足.尽管目前国家税务总局、省、市、县局都制定了纳税评估管理办法，但G税收征管法及其实施细则，均无有关

3、纳税评估具体问题的处理规定，没有直接赋予纳税评估的法律地位，使得纳税评估的整个工作过程始终处于执法的法律边缘，使其相应职贡、手段、方法等也都徘很1于管理与稽杳之间，具体操作很雄有个准确尺度。对纳校人自行查补申报税款，纳税评估对此可以不予处罚，但*税收征管法规定申报不实属偷税行为，纳税评估中关于补税的法律法规依据不足，评估结果处理缺少法律依据，刚性不足。（二）实用操作性不强。一是在评估过程中，发现有税收违法行为嫌疑需要立案隹处的，移交稽杳部门处理时，稽件部门可以据此立案查处，但对不需要移交的，通常评估的结论并不被稽查部门承认，并可以继续对已经评估的纳税人进行稽杳。二是对评估的户数、每户年评估次数

4、、评估户数的比例、预警值区域协调性、评估延期的期限、评估结论的反馈形式与内容等都未作出明确规定。三是评估时使用的文书名称、种类、具体内容不统一，比如国家税务总局、省局、市县都制定了评估管理办法，但是文书的式样却不统一，使税管员在实际操作中较难把握.()评估人员索质参差不齐。做好纳税评估工作，需要一批精通财务会计、计算机操作技能以及和纳税人约谈具有定的专业技巧的高素质人员。但是目前普遍存在干部结构不尽合理的现象，“催报催缴”干部较多，具备既公计算机操作，又通晓财务会计，能分析财务指标的税务干部很少，往往出现纳税评估有职成，但工作雄.以开展或开展不尽人意的现象，使纳税评估工作有些潦于形式。(四)监

5、督约束机制不到位。由于纳税评估工作刚刚起步，从调查情况来看，当前，对纳税评估工作尚未有相应的监督约束机制,即使有，也是粗线条的，原则性的，很难把握和操作，致使以评代查，评而不杳，Iii复评估、评估发现偷税问题让企业自行纠正或帮助企业隐瞒的现象仍然存在，对其如何监停，规范其运作尚无完善的办法，导致一些企业埋怨税务机关“多头”检查，而在另一些企业中出现“笑迎评估，背对稽皆”的现象。(五)纳评估的信息资料来源不宽。对内，由于征收、管理、稽查各部门之间协调不够，信息数据不能统一共享，信息有时分块割据，传递不及时、不完整、不准确，信息不对称，造成评估资源浪筑。对外，与地税、银行、工商、技术监杼等部门之间

6、，没有联网，信息槃道不畅，许多必要的相关资料不能及时收集，缺乏统一的“税务数据库”。再者，有些纳税人提供的纳税申报信息有时还不完整、不准确、不连续，对于这些信息，因担心增加纳桎人负担，又不能经常地开展案头审核，因此影响纳税评估的准确性.在系统内虽然进行了综合征管软件、出口退税、防伪税控三大系统整合，但可作为评估利用的信息少，计算机在纳税评估上仍只起到打字机的作用。二、主要对策(一)确立评估法律依据和位置。一是建议将纳税评估写入税收征管法，将纳桎评估以法的形式加以规范，完善评估内容，规范评估程序，明确评估时限，统一评估文书，让评估工作有法可依、有或可循，增强纳税评估的法律效力和可操作性。二是摆正

7、纳桎评估的位置。建立健全套完整的纳税评估机构，配置业务精湛的人员，确保纳税评估长期有效地正常开展。三是统一各地纳税评估工作业务规程，制定纳税评估工作实施条例，将纳税评估的重点放在评估纳税人是否按规定履行纳税义务上，消除纯粹的向评估要税收超进度的理念，使纳税评估其正成为基层税务机关的征管利器。(二)注重评估实际操作方法。将纳税评估工作作为税务日常管理的基本方法和有效途径，提而纳税评估的科学性、规范性和针对性，主要做法是：I、全面华提各种涉税评估信息，从纳税人的申报资料入手，对纳税人的经营行为和纳税行为进行数据测算和分析，进行税负对比。2、对不同的评估对象采取不同的评估方法，即采取案头评估和人机结

8、合或者税务约谈和实地谢查相结合的方式。3、有计划的分税种、分行业、分规模、分地域选择纳税人进行评估，确立评估的各个岗位，及时作出评估结论，加强与稽杳部门的衔接，及时提供案源，提高威饿力。4、加强纳税申报的监控力度，通过开展纳桎评估不仅要堵塞漏涧，还要有效地防止零申报、负申报，保证申报数据的准确性。5、确定纳税评估工作任务.是要求税管员对使用十万元版增值税发票的商贸企业每月必须评估一次，二是对利用农副产品和废旧物资为主要原料的生产企业将月必须评估一次，其余的每月要完成所辖纳税户的20,而对连续三个月零申报、负申报的纳税人次月必须进行评估。6、进行评估成果汇总和反馈，才克管员将评估工作报告交主管领

9、导进行审理，查找分析问题，从中提取定比例的户子转入日常检查，对有偷、逃、照、抗税行为的转入稽查环节.（三）增强干部评估综合素质。一是开展经常性的税务综合业务培训，定期对评估人员通过以会代训、以老带新等多种形式开展业务培训，有效地带动税收管理员业务水平和工作技能的提裔。二是定期开展“以案说法”案例分析会，可以把各地开展纳税评估以来的成功案例进行讲评，以达到交流和指导的作用，提高评估人m分析问题的能力。三是选派评估人m下企业“跟班”学习，让其熟悉企业经营情况和操作流程,提高其财务会计管理水平，培养和造就批精通财务知识和税收理论，熟练掌握法律法规、信息技术与应用技术，以及了解与约谈相关学科知识的复合

10、型人才。（四）、建立评估监督机制。一是健全纳评估的反馈机制。对评估的有关结论应当以详实的说明告知纳税人，真正实现“强化管理、优化服务”的宗旨。评估结论不能过于简单，否则纳税人无法据此“自行补正申报、补缴税款、调整账目”。同时理顺征收、管理与稽查的关系，涉及到有关部门的，要及时进行反馈二是健全纳税评估移送机制.时有偷税嫌疑、虚开增值税专用发票嫌疑、拒绝约谈，或虽约谈交待问题，但不及时进行改正的，或以前纳税评估时被发现并纠正的问题再次发生的，以及少缴税额达应纳税额的定比例或达到一定数额，应及时移送稽台，不得以评代隹，三是建立纳税评估考核奖惩制度，强化日常检查，加强对纳税评估业绩的考核，促进纳税评估

11、工作的规范运作，同时与税收执法贡任制考核融为一体，严格过错贡任追究制，充分有效发挥纳税评估的效能.（五）、拓宽评估信息来源渠道。依托计算机网络，把好信息采集关，确保采集数据的真实、全面、准确，提高纳税评估信息的收集能力和应用质量.建立和完善评估信息提供机制，有选择地补充对纳税评估有用并能反映企业真实生产经营情况的其他辅助资料，如电表数、出勤表、存货盘点表等，使评估的原始资料更具广泛性和针对性。同时将纳税人分散于征管系统、金税工程、生产企业免抵退校系统以及从地税、工商、技术监督、银行等反馈的涉税信息进行整合，通过多方位的对比分析实现对纳税人的经营情况、纳税情况、资金运用等涉税信息的全面掌握，提升

12、纳税评估质量。通过计算机网络等科技手段，减少人工评估的工作量:，进步提高纳税评估的科学性和工作效率。调研评估报告2随着经济不断发展，科技化、信息化的不断普及，企业偷税手段越来越高明，隐蔽性也越来越强，这大大加重了税务机关的征收压力，但是如果动辄就采取稽杳手段，又会影响到税企之间的良好关系，不利于和谐社会的稳定发展。而纳税评估的监督性与导向性恰恰能解决这个问题，作为改革过程中的新生事物，纳税评估这种税收中期监控的有效管理手段，更加体现出“腹务型税收”的改革理念，但是我们不得不看到在实际工作开展中，正处在探索阶段的纳税评估因为与征收、稽查各环节的关系不够明晰，使得纳税评估的工作定位处在了一个不尴不

13、尬的角色。一、纳桎评估的现状长久以来，纳税评估是建立在纳税人自行申报基础上的一项征管制度.纳税评估工作的主要目标，除了检验申报质量和征收质量，堵寒漏洞，及时发现和纠正日常管理中存在的问题，提供加强管理的依据外，还有个重要目标就是通过确定被查对象、采析涉税信息、确定检查重点、强化案件审理、加强内部制约等一整套工作流程来作为税务稽查的选案环节，并直接为桎务稽查提供案源，在征收和稽查之间加道防线，使般性违章在评估阶段解决，诚轻稽杳的压力。但是在实际工作开展中，一旦纳税评估在“点到即止”还是“继续深究”这个问题上把握不准，很容易使得纳税评估工作走入“变相稽查的误区。税务机关为了把评估与稽隹严格区分，强

14、调评估时不调账，不下企业。因此不能全面看到可查阅的账簿凭证和企业经营过程的原始记录，而目前纳税人报送的纳税申报数据和财务数据，不包括生产经营类信息、经营核算类信息以及其他交易、价格相关信息，是不完整的涉税信息。所以税务部门目前还没有足够的渠道获取这些信息，只能发现些表面问题或嫌疑问题，对报表和税负等面即便存在怀疑，但由于信息不完整或有可能错误，无法把问题完整地分析出来，不仅评估效率低，而且误差较大。由丁有效监控机制还建设当中，纳税评估工作在设计上存在一些不足，最典型的就是纳税评估指标的局限性。现行的纳税评估指标体系是参照普遍的行业内平均值，即评估指标的测算结果直接与行业正常值进行比较，如果企业

15、被测算的指标处于正常值的合理变动幅度内，就被认为是没有问题，但是，实际上评估对象的规模大小、企业产品的类似程度、所属行业的变化情况等因素都对“平均值”产生影响。另外，企业还经常受到市场行情、投资风险、资金流向等诸多因素的影响都会使得“平均值”的判断有失精准。同样要指出的是目前国内的纳税评估侧重事后评估，所以评估工作中对对数据报表、查查相关凭证、约淡核实疑点问题等静态的评估模式无法J解企业动态的实际情况，有悖于评估项目科学化、精细化的初审。总之,税务部门受客观因素影响，没能全面发挥纳税评估的主动管理监控职能。而企业大多也未把纳税评估当作是一次自杳整改的良好机会，所以纳税评估的工作方式类似税务稽查

16、，但手段和实际效果又不如稽查：定位是税务管理，又没有真正放到管理中去，仅仅处了个人操作和事后弥补的较浅U次。二、对改进纳税评估工作的建议提出问题，分析问题，直到解决问题是事物发展的永恒定律，对于纳税评估工作中的深入化、精细化、明确化的探索研究一直在进行当中.在这里归纳几点建议：()建立全面的评估体系，设置专职评估机构。要让纳税评估跳脱征收、稽杳的怪圈，就需要进一步拓展评估范围，最佳状态时可以将评估对象涵盖全部纳桎人。鉴于纳税评估内容广泛、专业性强、对评估人员素质要求高的工作特点，建议税务机关设置专业化的组织机构，明确工作职贡，如果成立了专职的税收评估管理局，具体负责纳税评估的组织和实施，我们可以借鉴新加坡推行纳税评估体系：税务处理部负货发放评税表，处理各种邮件、文件和管理档案：纳税人服务部对个人当年申报情况进行评税：公司服务部对法人当年申报情况进行评税：纳税人审计部对以往年度评税案件和有异议的评校案件进行更