注销公司的操作流程.docx

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1、注销公司的操作流程O1.注销税务登记流程及准备资料一、有结存发票（含所有发票）的纳税人，需要先在开票系统中作废未使用的发票,携带作废发票到发票窗口验旧缴销；若发票已经全部填开使用，也需要先到发票窗口验旧发票。二、使用金税盘或税控盘的纳税人在操作完上一步骤后，需要抄税（当月数据），然后填写注销企业防伪税控设备登记表。三、综合窗口注销报税后，纳税人需要到信息中心注销金税盘或税控盘。四、以上步骤操作完以后，准备注销前需要填写的各种表单，填写完毕以后到综合窗口办理：（-）增值税申报表：1.个体户：填写增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）填报说明：上季度已申报的只填写本季度的申报表即可，上季度未申报的需

2、要填写上季度以及本季度的申报表。2、个体户一般纳税人：填写增值税纳税申报表（一般纳税人适用）填报说明：上月份已申报的只填写本月份的申报表即可；上月份未申报的需要填写上月份以及本月份的申报表。3、小规模纳税人企业：填写增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）填报说明：上季度已申报的只填写本季度的申报表即可，上季度未申报的需要填写上季度以及本季度的申报表；4、一般纳税人企业：填写增值税纳税申报表（一般纳税人适用）（二）企业所得税申报表：1、查账征收企业所得税纳税人：填写中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）填报说明：上季度未申报的需补充填报上季度所得税报表，上季度已申报的，填写本季度

3、所得税报表，然后继续填报下季度所得税报表，直到第四季度的所得税季度报表，以及年度所得税报表。2、核定征收企业所得税纳税人：填写中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报君B类）3、清算所得税申报表（必填表）：中华人民共和国企业清算所得税申报表1份（清算期间：填写当年1月1日至当月31日）。举例说明：2016年7月注销，清算期间为：2016712016.7.31.领取营业执照后未开展经营活动（未开业企业）、申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完结（无债权债务企业）的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业；法院裁定强制清算或裁定宣告破产的，有关企业清算组、企业管理

4、人可持法院终结强制清算程序的裁定或终结破产程序的裁定，向被强制清算人或破产人的原登记机关申请办理简易注销登记。02注销公司时需要做的账务处理一、企业注销前，应该先成立清算组进入清算。企业清算账务处理的步骤为：编制解散的资产负债表;核算清算费用；核算变卖财产物资的损益，核算及收回账面债权，清偿债务及损益；核算弥补以前年度亏损；核算剩余财产及其分配；编制清算损益表，清算结束的资产负债表。二、账务处理1 .终止经营日编制资产负债表，和正常经营日的资产负债表编制相同。2 .清算费用：清算组成员的各类报酬及财产变卖，债权债务处理过程发生的一切费用。(1)支付清算费用借：清算费用贷：银行存款、应收票据等相

5、关科目(2)结转清算费用借：清算损益贷：清算费用3 .核算变卖资产及其损益的账务处理(1)经清查，原材料盘盈时借：原材料贷：清算损益(2)将各类无形资产和递延资产、预提费用全部摊借：清算损益贷：无形资产、递延资产、预提费用等(3)固定资产拍卖得收入借：银行存款借：累计折旧贷：固定资产贷：清算损益(4)将上述清算净损益转入未分配利润账户借：清算损益贷：利润分配-未分配利润4 .核算收回债权，清偿债务及损益的账务处理(1)经认真查核，应收账款确系无法收回。借：清算损益贷：应收账款(2)经认真查核，应付账款确系无法清偿。借：应付账款贷：清算损益(3)将上述清算净损益转入未分配利润账户。借：清算损益5 .核算弥补以前年度亏损的账务处理(1)用盈余公积弥补以前年度亏损借：盈余公积一一般盈余公积(2)缴纳清算年度所得税借：利润分配一未分配利润贷：应交税金-所得税借：应交税金-所得税贷：银行存款(3)核算剩余财产及其分配的账务处理。将清算后的剩余财产按实收股本的份额,在各个所有者之间进行分配借：资本公积、盈余公积、利润分配-未分配利润贷：现金、银行存款6 .编制清算损益表、清算资本的资产负债表