注销公司的操作流程.docx

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1、注销公司的操作流程O1.注销税务登记流程及准备资料一、有结存发票(含所有发票)的纳税人,需要先在开票系统中作废未使用的发票,携带作废发票到发票窗口验旧缴销;若发票已经全部填开使用,也需要先到发票窗口验旧发票。二、使用金税盘或税控盘的纳税人在操作完上一步骤后,需要抄税(当月数据),然后填写注销企业防伪税控设备登记表。三、综合窗口注销报税后,纳税人需要到信息中心注销金税盘或税控盘。四、以上步骤操作完以后,准备注销前需要填写的各种表单,填写完毕以后到综合窗口办理:(-)增值税申报表:1.个体户:填写增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)填报说明:上季度已申报的只填写本季度的申报表即可,上季度未申报的需

2、要填写上季度以及本季度的申报表。2、个体户一般纳税人:填写增值税纳税申报表(一般纳税人适用)填报说明:上月份已申报的只填写本月份的申报表即可;上月份未申报的需要填写上月份以及本月份的申报表。3、小规模纳税人企业:填写增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)填报说明:上季度已申报的只填写本季度的申报表即可,上季度未申报的需要填写上季度以及本季度的申报表;4、一般纳税人企业:填写增值税纳税申报表(一般纳税人适用)(二)企业所得税申报表:1、查账征收企业所得税纳税人:填写中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明:上季度未申报的需补充填报上季度所得税报表,上季度已申报的,填写本季度

3、所得税报表,然后继续填报下季度所得税报表,直到第四季度的所得税季度报表,以及年度所得税报表。2、核定征收企业所得税纳税人:填写中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报君B类)3、清算所得税申报表(必填表):中华人民共和国企业清算所得税申报表1份(清算期间:填写当年1月1日至当月31日)。举例说明:2016年7月注销,清算期间为:2016712016.7.31.领取营业执照后未开展经营活动(未开业企业)、申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完结(无债权债务企业)的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业;法院裁定强制清算或裁定宣告破产的,有关企业清算组、企业管理

4、人可持法院终结强制清算程序的裁定或终结破产程序的裁定,向被强制清算人或破产人的原登记机关申请办理简易注销登记。02注销公司时需要做的账务处理一、企业注销前,应该先成立清算组进入清算。企业清算账务处理的步骤为:编制解散的资产负债表;核算清算费用;核算变卖财产物资的损益,核算及收回账面债权,清偿债务及损益;核算弥补以前年度亏损;核算剩余财产及其分配;编制清算损益表,清算结束的资产负债表。二、账务处理1 .终止经营日编制资产负债表,和正常经营日的资产负债表编制相同。2 .清算费用:清算组成员的各类报酬及财产变卖,债权债务处理过程发生的一切费用。(1)支付清算费用借:清算费用贷:银行存款、应收票据等相

5、关科目(2)结转清算费用借:清算损益贷:清算费用3 .核算变卖资产及其损益的账务处理(1)经清查,原材料盘盈时借:原材料贷:清算损益(2)将各类无形资产和递延资产、预提费用全部摊借:清算损益贷:无形资产、递延资产、预提费用等(3)固定资产拍卖得收入借:银行存款借:累计折旧贷:固定资产贷:清算损益(4)将上述清算净损益转入未分配利润账户借:清算损益贷:利润分配-未分配利润4 .核算收回债权,清偿债务及损益的账务处理(1)经认真查核,应收账款确系无法收回。借:清算损益贷:应收账款(2)经认真查核,应付账款确系无法清偿。借:应付账款贷:清算损益(3)将上述清算净损益转入未分配利润账户。借:清算损益5 .核算弥补以前年度亏损的账务处理(1)用盈余公积弥补以前年度亏损借:盈余公积一一般盈余公积(2)缴纳清算年度所得税借:利润分配一未分配利润贷:应交税金-所得税借:应交税金-所得税贷:银行存款(3)核算剩余财产及其分配的账务处理。将清算后的剩余财产按实收股本的份额,在各个所有者之间进行分配借:资本公积、盈余公积、利润分配-未分配利润贷:现金、银行存款6 .编制清算损益表、清算资本的资产负债表

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