现金管理制度.docx

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1、现金管理制度第一条为加强学院现金管理，提高学院财务管理水平，促进各项工作的顺利发展，依据国家有关规定，特制订本制度。第二条现金开支范围。（一）按照国家现金管理条例规定，严格控制现金开支范围。（二）现金开支范围：1、职工工资、津贴、补贴、奖金；2、支付给个人的劳务报酬、劳保、福利费等；3、向集市或个人购买各类农副产品的货款；4、本院职工出差必须随身携带的差旅费；5、结算起点Iooo元以下的零星支出；6、因特殊情况确需支付现金的其他支出。（三）现金使用限额。符合第二条第二款第3项规定，但支付现金额较大,超出学院核定的日库存现金限额3000元，应当使用支票或汇票支付；确需支付现金的，要经院长审批。第

2、三条现金存取管理。（一）经山东省财政厅、山东省交通厅批准，报人民银行同意，开设银行帐户，领用银行有关票据，办理现金存转和转帐业务。出纳会计按规定办理银行存款的收付业务，经常与开户银行核对存款账目，随时掌握存款余额。（二）收入现金应及时送存银行，坚决执行现金收支两条线的规定，不得坐支收款。（三）正常业务开支需要现金,必须由出纳员填写现金支票，详细填写日期、用途、金额等，经财务负责人签字盖章后，到开户银行办理取款。严禁提取无支付用途的现金存放在保险柜中。（四）根据人民银行安全管理要求，一次存取现金超过5000元的，学院统一安排安全保卫人员和车辆存取现金。（五）因公出差需借现金，要填写现金借据，经分

3、管院长批准签字后，到财务审计处办理。一次借现金3000元及以上，应提前一天通知财务审计处，并经院长批准签字后，到财务审计处办理。（六）支付现金数额较大、超出结算起点的，要使用转帐支票或汇票结算。领用转帐支票或办理汇款，经办人要填写转帐支票领用单、XX职业学院汇款借据，按照支票签发规定办理。（七）因公出差或购物借用的现金、汇票，在任务完成后一周内报销结算，还清借款。对过时不清算者，从当事人的工资中扣回。凡前笔借款未还清者不准再借款。（八）领用转帐支票十天内结算,注销借用手续。支票领出后由于保管不善、使用不当所造成的经济损失，一律由责任人赔偿，并予以行政处分。（九）职工私人用款原则上不得借用公款，

4、如遇家中遭遇意外灾害、因病住院等特殊情况造成生活困难，个人确实无法解决，由本人提出申请并写出还款计划，经院长或院长办公会议研究批准，方可借用，并按还款计划从借款人每月的工资中扣回。（十）学院自制的原始凭证，须有经办部门负责人签名、盖章，院长批准签字后付款。第四条严格报销手续。（一）报销单据实行经办人、所在部门负责人、分管院领导、财务审核人、院长五人审签制度,认真填写完整的XX职业学院购物报销及工程费用支付廉政责任书报销。IOOOO元及以上的大额开支要有说明性附件、合同原件或复印件。不符合手续的单据，拒绝报销。（二）报销单据必须符合山东省财政厅规定，开具日期、交款单位名称、内容、数量、单价、金额

5、等书写清楚，大、小写金额一致，收款单位名称与印章一致。（三）东、北、南校区实施定期集中报销制度。第五条库存现金限额。（一）严格执行库存现金限额3000元规定，每天收入的现金及时送存开户银行，不准超限额过夜存放现金。（二）特殊情况，如下班以后或晚上的时间，收到大宗现金，无法存入银行，须报告院长，并通知学院安全保卫部门加强安全保卫。不得将公款带回工作人员家中存放、保管。第六条加强监督与检查。（一）建立健全现金帐目，要将当日收付现金、转帐支票存单，逐笔登记入现金日记帐簿和银行日记帐簿，做到日清月结、帐款相符，严禁白条顶帐，确保帐实相符。（二）学院财务审计处依据本管理制度中的各条款内容，每月进行一至两

6、次现金检查工作。第七条建立完善的内部现金管理体制。（一）聘任作风正派、思想品质优良的现金出纳员，是做好现金管理工作的关键。（二）现金出纳员负责办理学院财务审计处的一切现金收付和转帐业务，其他财务人员不得经管现金工作。（三）现金出纳员不得开据收付款单据，对会计人员开据的收付款单据，出纳员应认真审核，盖章后据以收付，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。（四）实行帐钱分管，相互制约。现金出纳员不得经管会计总帐、明细帐、会计档案、稽核等业务。（五）支票与收款专用章须分开存放，妥善保管，防止发生意外。第八条责任追究。违犯现金管理规定，发生以下情况之一的追究有关人员的责任：（一）违反规定存放现金，造成学院财产损失的；（二）编造用途套取现金的；（三）利用学院帐户为其他单位或个人套取现金的；（四）将学院的现金按个人储蓄方式存入银行的；（五）留有帐外公款的；（六）利用转帐支票套换现金的；（七）白条顶帐的；（八）擅自借出现金的；（九）其他违反现金管理规定的。第九条附则。（一）本制度仅限学院内部的现金管理使用。（二）本制度与上级规定不一致的按上级规定执行。（三）本制度由学院财务审计处负责落实和解释。（四）本制度从2014年4月10日起执行。