公司财务管理办法.docx

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1、公司财务管理办法第一章总则第一条为规范XXXX公司（以下简称“项目公司”）的财务行为，适应项目公司管理需要，客观反映项目公司的经营成果和财务状况，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业会计准则以及国家相关法律、法规，结合项目公司实际情况，制定本办法。第二条项目公司应严格执行国家各项财政法规和财务会计制度，如实反映企业财务状况和经营成果，做到内容真实、数据准确、资料可靠。第二章管理体制第三条根据公司章程，项目公司设财务总监，组织领导项目公司的财务管理工作。下设投融资财务部、配置财务人员，投融资财务部负责项目公司的财务管理和经济业务核算，如实反映项目公司的资产负债、经营成果、现金流量

2、等财务状况。第四条投融资财务部的主要职责（一）贯彻执行国家、行业、地方政府颁布的法律、法规、政策以及开投集团公司的相关规定；（二）制定和组织实施项目公司财务战略规划；（三）制定项目公司财务管理制度，向项目公司领导提供财务管理报告和建议；（四）按企业会计准则、企业财务通则等相关规定组织实施会计核算和财务会计报告的编制；（五）组织开展项目公司全面预算管理工作，努力实现年度各项经济预算指标。第五条项目公司领导和各部门应支持财务人员行使工作权限，重视财务人员提出的合理化建议，维护财经纪律及项目公司利益。第三章财务预算第六条项目公司设立预算管理小组、建立预算管理制度、完善预算工作体系；组织财务预算编制，

3、强化财务预算的分解、执行、控制、监督、分析、考核等工作。第七条财务预算编制遵循效益性、合理性、全面性原则。第八条项目公司结合实际情况，编报年度财务预算和中期财务预算调整报告。财务预算经批复后，原则上不予调整。但发生导致预算编制基础不成立或客观因素发生了较大的变化、预算执行结果产生重大偏差的情况时，按有关规定申请调整。第九条项目公司将严格执行董事会批复的年度财务预算，根据财务预算的各项指标在过程中进行严格的控制，建立财务预算预警机制，按季度对预算执行情况进行分析，找出偏差原因并制定相应的措施，及时给予纠偏。第四章资金管理第十条遵守国家法律法规相关规定,规范资金管理行为,确保资金运作合法、合规；科

4、学、合理进行融资，确保资金成本最低和资金安全。高效、合理地使用资金，提高资金的使用价值。坚持“不相容职务相互分离”的原则，确保资金安全。第十一条根据中华人民共和国现金管理暂行条例要求，控制现金支付范围；遵守现金限额规定；坚持库存现金保管和盘点制度，做到库存现金日清月结。第十二条遵守国家规定的各项银行结算制度，不准出租、出借、转让银行账户。严格银行票据的管理、不得签发空头支票。按月与开户银行账户核对，保证账账相符、账实相符。第十三条资金支付按“计划控制、权限审核”等原则办理，按照经过审批的资金计划，办理资金支付；同时对每一笔资金的支付须有充分依据，手续不全不予付款。第十四条加强资金的日常管理，建

5、立各类资金收付款台账，定期或不定期与相关单位进行账务核对。第十五条工程建设资金应专款专用，禁止将工程建设资金用于对外投资、委托贷款、对外拆借和对外担保等。第五章资产管理第十六条加强应收款项、存货、固定资产等资产管理，加快资产周转速度，提高资产运营效率。第十七条应收款项管理（一）管理机构及职责项目公司成立清欠领导小组，负责清欠的组织、协调、领导、决策等工作。领导小组下设办公室，办公室设在投融资财务部，履行清欠日常管理工作职责，负责收集、整理、上报清欠数据。（二）日常管理1 .项目公司投融资财务部应及时清理应收、预付以及暂付等款项，确保应收款项按约定时间收回。2 .项目公司投融资财务部在债权发生时

6、建立台账，台账包含债权发生时间、金额、增减变动、余额及账龄等信息，及时分析清欠管理情况并提出相应的管理建议方案。同时不定期或按年向有关债务单位或债务人对账、签认。第十八条预付款项管理项目公司严格对预付款项进行管理，确需支付预付款须依照相关合同约定，经审批程序后给予办理。第十九条责任追究项目公司应建立应收款项和预付款项管理责任人追究制度，对造成损失的应收账款，分析经营、施工、验工、结算及清收各环节的责任，对责任人进行相应处理。未能分清责任的应收款项不得核销。第二十条存货管理（一）预算管理存货采购实行预算管理，由项目公司资产管理部、综合部在年末提出下年度采购预算，经批准的采购预算作为物资采购的控制

7、依据。严禁无合同、超合同范围或金额以及超预算采购，以免造成不必要的损失或资金挤压。采购预算应当编制月度、季度、年度预算，以月度控制季度、以季度控制年度。（二）日常管理实物管理部门建立实物台账，进行存货收、发、存等明细账管理，同时每月对实物进行盘点；投融资财务部对存货进行价值核算管理；实物管理部门和投融资财务部应当按月进行对账，确保账账相符。年度终了由资产管理部、综合部组织全面清查盘点，编制存货盘点表，保证账实相符，对于盘盈、盘亏、毁损、报废的存货，应及时查明原因、分清责任，撰写分析报告，按审批程序进行处理。第二十一条固定资产管理（一）预算管理项目公司建立固定资产预算管理制度，由项目公司资产管理

8、办公室根据生产经营情况在年末编制下年度固定资产购置预算，提交项目公司资产管理小组批准后，上报董事会批复，经批复后作为建造或购置的依据。（二）日常管理固定资产采用分级归口管理，责任落实到部门。实物管理部门登记固定资产卡片，使用部门设立保管纪录，投融资财务部门登记固定资产总账、分类账、明细账。实物管理部门、使用部门和财务部门进行定期或不定期对账盘点，年度终了由项目公司资产管理办公室组织全面清查盘点，编制固定资产盘点表，保证账卡一致、账实相符，账账相符。固定资产的盘盈、盘亏、毁损、报废，均由使用部门书面说明原因，及时上报向项目公司资产管理小组。对报废的固定资产，应组织有关人员进行鉴定，对确无使用价值

9、经相关程序审批后，办理报废手续。对盘亏的固定资产，要查明原因，落实责任，由相关责任人承担，责任人不明确的由使用部门承担责任。第六章成本费用管理第二十二条成本费用管理的原则为加强成本费用控制，项目公司成本费用管理工作应遵循“成本效益、预算管理”的整体原则。成本效益原则：充分考虑投入的成本费用能产生利润最大化。预算管理原则：成本费用实行预算管理，年初由项目公司预算管理小组组织编制成本费用年度预算，经项目公司董事会批准后实施。第七章负债管理第二十三条负债包括流动负债和非流动负债。流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款、预计负债等。非流动负债主要包括长期借款、应付债券、长期应付款等。

10、第二十四条项目公司投融资财务部负责应付账款和其他应付款的管理，不定期与对方单位进行账务核对，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法支付的应付款项，报董事会审批后核销。第二十五条项目公司以负债形式筹集资金，根据年度投资计划，分析资金使用需求，制定融资计划方案。由项目公司董事会、股东会审批后，由总经理组织投融资财务部办理融资，纳入项目公司负债管理。第二十六条各类贷款及利息的偿还，投融资财务部根据还款期限，调配资金，按时偿还。第八章所有者权益第二十七条所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。第二十八条股东注入的注册资本金、资本公积投融资财务部需及

11、时入账。第二十九条按项目公司章程相关规定编制利润分配方案，经董事会、股东会批准后进行利润分配。第三十条按项目公司章程规定以及实际需要，选择提取法定盈余公积金和任意公积金。第九章税务管理第三十一条加强税务管理，依法纳税，完整、准确地履行纳税义务；实施税收筹划，依法规避税务风险。第三十二条规范税务档案管理，保证各类涉税资料具有连续性、定期整理归档。第十章财务报告制度第三十三条按照法律法规有关财务报告编报要求，按时编制季度、半年、年度等财务报告，以及其他要求报送的财务会计信息。第三十四条项目公司的财务报告经会计师事务所审计后出具年报审计报告上报董事会审批，董事会对财务报告的真实性、完整性负责。第十一

12、章内部控制制度及会计基础工作第三十五条为规范财务行为，维护国家、企业财产安全和完整，在遵循合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性、适应性以及成本效益性等原则下，项目公司建立和实施内部财务控制制度，并在每一年度进行内部控制自我评价,查找内部控制制度在设计和运行中存在的缺陷，从而及时给予完善。第三十六条按会计基础工作规范（财会字1996）19号）要求，夯实会计基础工作。会计基础工作主要包括:会计核算的具体内容、会计核算的一般要求、会计科目和账户、复式记账、会计凭证、会计账簿、账务处理程序、财产清查和会计档案等。第三十七条为严肃财经纪律，维护企业利益，投融资财务部门对违反中华人民共和国会计法和其他法律法规规定的事项，有权拒绝办理或予以纠正。无权处理的，及时向项目公司领导层汇报。第十二章财务信息化工作第三十八条制定财务会计信息化管理制度，规范计算机信息技术环境下账务处理流程，提高会计信息处理效率，降低人为舞弊风险，提升内部控制效果。第十三章考核与奖惩第三十九条维护所有者权益，落实资产保值增值责任,建立有效的激励和约束机制，实施绩效考核。第十四章附则第四十条本办法由项目公司投融资财务部负责解释。第四十一条本办法自印发之日起执行。