2023年注册会计师考试《税法》考点总结 （第2批）.docx

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1、2023年注册会计师考试税法考点总结2023年注会税法第二批考试已结束，通过分析广大学员回忆的“知识点”，基本上保持着“值者恒，逢普必考”的原则。网校教研团队为大家整理了第二批各章考核知识点，大家可以予以重点关注章节题型考核知识点难易度第一章税法总论单选网税法要素易第二章增值税法单选题二手车开具增值税专用发票易增值税即征即退易生活服务的范围易多选题殷纳税人可以选择适用简易计桎方法的情形易一般销售方式下的销件额确认中计算问答题纳税人提供不动产经营租赁服务增值税计征方法（出租营改增之前的不动产简易计易计算问答题增值税的纳税义务发生时间（预收租金）易不得从销项税额中抵扣的进项税激易综合题1特殊销售方

2、式下的销佳额确认（折扣销售）易增值税纳税义务发生时间（采取赊俏方式销传，无书面合同）易不得从销项税额中抵扣的进项税额（购进用于集体福利、非正常损失）中销项税额的计算中征范围的特殊规定中简易计税方法计兑缴纳增值税（抗痛药品）易征税范围的特殊规定（财政补贴收入与销件收入、数量无关）中进口增值税应纳税额的计兑易进项税额的抵扣易进项税额转出中第三章消费税法单选消费税税目（铅蓄电池）易消费税税目（暂缓征收消费税）易委托加工收回的消费税中进口消费税纳税义务发生时间易第四章企业所得税法单选题企业清尊投资转让所得的确认易非股权支付计算中多选题适用特殊性才兑务处理的条件易综合题11 .财政补贴不征税收入的判定2

3、 .土地增值税金额错误的纳稹调整3 .高新技术企业购入新设备、器具优惠的判定1.以前年度资产损失的扣除5 .非货币资产偿债的纳税谢整及资产计税基础确定6 .研发费用加计扣除7 .工资及三项经费的纳税调整难综合题21.商誉减值纳税调整：2 .佣金手续费纳,克调整：3 .违约金税前扣除：4 .铁路债券收益纳税调整难第五章个人所得税法单选题个人所得税征税范围易转让著作权税n易多选题个人所得税所得来源地的确定中计算问答题稿酬所得个人所得税计算易财产转让所得个人所得桎的计算中计算问答咫居民换购住房个人所得税的计算：个人出租住房的个人所得税说算中住房公积金是否需要缴纳个人所得税易第七章关税法和船舶吨税法单

4、选题进口货物海关估价方法中多选题关税纳税义务人（邮寄方式进出口）易综合题2关梭应纳税额的计算易第八章资源税法和环境保护税法单选题水资源税改革试点实施办法易多选题资源校税率规定易计算问答即资源税应纳税额计算及税收优患判定易环境保护税应纳税额计犯易第九章城镇土地使用税怯和耕地占用税法单选题耕地占用税纳税义务发生时间易多选题城镇土地使用税的征税范围易第十章房产税法、契税法和上地增值税法单选题房产税纳税义务人易土地增值税应纳税额计算中房产税应纳税额计算中多选题土地增值税的扣除项目易计算问答题房产税税收优惠（房屋大修导致连续停用半年以上）易房产彳兑应纳税额的计兑中契税稹收优惠（改制重组资产划转）易房产桎

5、应纳税额的计算中计郸问答题房产税的征税范围与税率（无偿提供给了公司使用）中房产税应纳额的计算中房产税的纳才克义务人易综合题I1 .房产税纳税义务的判定2 .转让旧房十地增值税的计算（发票法）中转让旧房土地增值税的计兑（评估法）难第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法单选题车船桎征收管理（纳税地点）易车辆购置税的征税规范易多选题产权转移书据印花税规定中第十二率国际税收税务管理实务多选题国际税收协定管理（受益所有人）易第十三章税收征收管理法单选题延期缴纳税款制度中多选题变更、注销税务登记（承诺制容缺办理）中综合题2税款的退还和追征制度（退还企业所得税）中第十四章税务行政法制多选题税务行政处罚的听证易综合题2税务行政夏议范围易