2《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A..docx

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1、附件2中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）填报说明-V适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时运用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。二、表头项目1 .“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最终一日。年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月（季）起先经营之日至所属月（季）度的最终一日。次月（季）度起按正常状况填报。2 .“纳税人识别名”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。3 .“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。三、各列次的填报1.

2、第一部分，依据实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第19行。其中：第2行至第19行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最终一日的数据；第2行至第19行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最终一日的累计数额。2 .其次部分，依据上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴税款的纳税人，填报第21行至第26行。其中：第21行至第26行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最终一日的数据；第21行至第26行的“累计金额”歹1.填报所属年度1月1日至所属月（季）度最终一日的累计数额。3 .第三部分，依据税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第28行。其中：“本期金额”歹1.

3、填报所属月（季）度第一日至最终一日的数额；“累计金额”歹1.填报所属年度1月1日至所属月（季）度最终一日的累计数额。四、各行次的填报1 .第1行至第28行，纳税人依据其预缴申报方式分别填报。实行“依据实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第19行。实行“依据上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第21行至第26行。实行“依据税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第28行。2 .第29行至第35行，由跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业）填报。其中：汇总纳税企业的总机构在填报第1行至第28行基础上，填报第30行至第33行。汇总纳税企业的二级分支机构只填报本表第32行、第34行、

4、第35行。五、详细项目填报说明（一）按实际利润额预缴1 .第2行“营业收入”：填报依据企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。本行主要列示纳税人营业收入数额，不参加计算。2 .第3行“营业成本”：填报依据企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。本行主要列示纳税人营业成本数额，不参加计算。3 .第4行“利润总额”：填报依据企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一样。4 .第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报依据税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产

5、品取得的预售收入，依据税收规定的预料计税毛利率计算的预料毛利额填入此行。5 .第6行“不征税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。6 .第7行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。如符合条件的居民企业之间的股息收入、国库券利息收入等。7 .第8行“减征、免征应纳税所得额”：填报依据税收规定，允许在月（季）度预缴税款时享受实惠政策的减征、免征、减计收入、加计扣除的应纳税所得额。8 .第9行“弥补以前年度亏损”：填报依据税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

6、9 .第10行“实际利润额”：依据本表相关行次计算结果填报。第10行=第4+5-6-7-8-9行10 .第11行“税率（25%）”：填报企业所得税法规定税率25%o11 .第12行“应纳所得税额”：依据相关行次计算结果填报。第12行二第10行Xll行，且第12行20。跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构适用不同税率时，第12行第10行Xll行。12 .第13行“减免所得税额”：填报依据税收规定，当期实际享受的减免所得税额。13 .第14行“其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额”：填报依据税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税：（1）上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）

7、的小型微利企业，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，填报本表第10行“实际利润额”与15%的乘积。13行W第12行。（2）上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，预缴时累计实际利润额超过10万元但不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业，填报本表第10行“实际利润额”与5%的乘积。第13行W第12行。14 .第15行“实际已预缴所得税额”：填报纳税人本年度累计已预缴的企业所得税额，“本期金额”列不填写。15 .第16行“特定业务预缴（征）所得税额”：填报依据税收规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构干脆管

8、理的跨地区设立的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。16 .第17行“应补（退）所得税额”：依据本表相关行次计算填报。第17行“累计金额”列二第12行-13行-15行-16行，且第17行Wo时,填0;“本期金额”列不填。17 .第18行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款未办理退税，在本纳税年度抵缴的所得税额。18 .第19行“本月（季）实际应补（退）所得税额”：依据相关行次计算填报。第19行“累计金额”列二第17行-18行，且第19行WO时，填0,“本期金额”列不填。（二）依据上一年度应纳税所得额平均额预缴19 21行“上一纳税年度

9、应纳税所得额”：填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。“本期金额”列不填。20 第22行“本月（季）应纳税所得额”：依据相关行次计算填报。（1）按月度预缴的纳税人：第22行二第21行X1/12。（2）按季度预缴的纳税人：第22行=第21行X1/4。21 第23行“税率（25%）”：填报企业所得税法规定的25%税率。22 第24行“本月（季）应纳所得税额”：依据本表相关行次计算填报。第24行二第22行X23行。23 第25行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”：填报依据税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，填报本表第2

10、2行“本月（季）应纳税所得额”与15%的乘积；上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业，填报本表第22行“本月（季）应纳税所得额”与5%的乘积。24 第26行“本月（季）应纳所得税额”：依据相关行次计算填报。第25行=第24行-25行。（三）依据税务机关确定的其他方法预缴第28行“本月（季）确定预缴所得税额”：填报税务机关认可的其他方法确定的本月（季）度应缴纳所得税额。（四）总分机构纳税人有关项目的填报1.第30行”总机构应分摊所得税额”：汇总纳税企业的总机构，以本表（第1行至第28行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按总机构应当分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额

11、填报，并按预缴方式不同分别计算：（1） “按实际利润额预缴”的汇总纳税企业的总机构：第19行义总机构应分摊预缴比例。（2） “依据上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税企业的总机构：第26行义总机构应分摊预缴比例。（3）“依据税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税企业的总机构：第28行义总机构应分摊预缴比例。上述计算公式中的“总机构分摊预缴比例”：跨地区经营汇总纳税企业，总机构分摊的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税企业，总机构应分摊的预缴比例按各省级税务机关规定填报。（3） 31行“财政集中安排所得税额”：汇总纳税企业的总机构，以本表（第1行至第28行）本月（季）度预缴所得税额

12、为基数，按财政集中安排的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算：（1） “按实际利润额预缴”的汇总纳税企业的总机构：第19行X财政集中安排预缴比例。（2） “依据上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税企业的总机构：第26行义财政集中安排预缴比例。(3)“依据税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税企业的总机构：第28行义财政集中安排预缴比例。跨地区经营的汇总纳税企业，中心财政集中安排的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税企业，财政集中安排的预缴比例按各省级税务机关规定填报。（3） 32行“分支机构应分摊所得税额”：汇总纳税企业的总机构，以本表(第1行至第28行

13、)本月(季)度预缴所得税额为基数，按分支机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预缴方式分别计算：(1) “按实际利润额预缴”的汇总纳税企业的总机构：第19行义分支机构应分摊预缴比例。(2) “依据上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的汇总纳税企业的总机构：第26行义分支机构应分摊预缴比例。(3)“依据税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税企业的总机构：第28行X分支机构应分摊预缴比例。上述计算公式中“分支机构应分摊预缴比例Q跨地区经营汇总纳税企业，分支机构应分摊的预缴比例填报50%；省内经营的汇总纳税企业，分支机构应分摊的预缴比例按各省级税务机关规定执行填报。分支机构依据中

14、华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税安排表(2014年版)中的“分支机构分摊所得税额”填写本行。4 .第33行“其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”：填报汇总纳税企业的总机构，设立的具有主体生产经营职能且按规定视同二级分支机构的部门，所应分摊的本期预缴所得税额。5 .第34行“安排比例”：填报汇总纳税企业的分支机构依据中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税安排表(2014年版)中确定的安排比例。6 .第35行“安排所得税额”：填报汇总纳税企业的分支机构按安排比例计算应预缴或汇算清缴的所得税额。第35行二第32行义34行。六、表内表间关系1 .表内关系(1)第10行二第4

15、行+5行-6行-7行-8行-9行。(2)第12行=第10行Xll行。当汇总纳税企业的总机构和分支机构适用不同税率时，第12行第10行Xll行。(3)第17行=第12行73行-15行-16行，且第17行WO时，填Oo(4)第24行二第22行X23行。(5)第26行=第24行一25行。(6)第30行=第17行或26行或28行X规定比例。(7)第31行=第17行或26行或28行X规定比例。(8)第32行=第17行或26行或28行X规定比例。2 .表间关系(1)第32行二中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税安排表(2014年版)中的“分支机构分摊所得税额二(2)第34、35行二中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税安排表(2014年版)中所对应行次中的“安排比例”、“安排所得税额”列。