基于国有企业强化财务风险管理的内部控制研究.docx

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1、基于国有企的虽化财务风险管理的内吾13轴蝴究摘要：当前，我国社会主义市场经济体制形式逐渐发展成熟，多种类型的企业不断出现，国有企业的市场发展面临着激烈的竞争形势。本文主要分析了新时期国有企业在财务风险管理的类型以及基于财务风险管理的内部控制，并探讨财务风险管理以及内部控制中的L些问题，从而分析强化财务风险管理内部控制的举措，以此有助于推动国有企业财务管理工作的现代化、科学化发展，并降低企业运营成本，提升企业经营收益以及运营水平，同时也推动了国有企业发展，促进国有企业财务风险内部控制体系趋于完善,以供相关人员参考。关键词：国有企业;财务;风险管理;内部控制;研究近年来，国有企业的发展面临着严峻的

2、挑战，财务风险在逐渐显现，国家对于国有资产风险管控工作提出了更高要求。因此，国有企业应重视财务内部控制体系的建设，应提升企业内部监管水平以及防控风险的能力。在财务内部控制体系的要设过程中，不断出现一些问题，使得国有企业的发展发生了变化。由于市场环境的改变，国有企业亟需强化财务风险管理，健全内部控制体系，提升市场核心竞争力。在具体的工作中，需要明确国有企业财务风险类组，在财务风险管理工作基础上加强内部控制，同时应剖析当前内部控制与风险管理中的主要问题，从而采取针对性的措施落实财务内部风险管理，以此提升国有企业的财务风险管控能力水平。一、关于国有企业财务风险（一）流动性财务风险流动性财务风险主要是

3、国有企业在某个固定的时间段内不能提供足够的流动资金，导致某个时期企业的业务发展受到限制，并极容易对需要资金投入较大的项目造成影响，阻碍项目的落地发展，若情况较为严重，则会导致企业资金链断裂，使得企业遭受损失1。通常情况下，有流动性财务风险的企业多具备债务偿还的能力，并且在我国的众多企业中不太容易出现流动性财务风险，但这种风除是客观存在的。比如，在某企业的企业发行的债券到期后，企业缺少流动资金支付本息，导致企业的违约情况出现，造成流动性财务风险产生，其主要原因则是企业短期内的流动资金缺乏。国有企业的资产规模巨大，其信用以及资质也较为良好，所以国有企业在金融业中具备良好的融资资质，尤其是参与国家重

4、点建设项目的国有企业，其在金融行业具有较大的融资优势。所以，较多的国有企业会充分借助这一融资优势助力企业的发展，但在此过程中，若企业项目建设中资金投入过多甚至超出颈期成本投入，那么则会造成业务资金回笼困难，企业的项目收益以及投资回报难以支付本金和利息的情况下，造成短期流动性资金不能偿还短期融资的本息，导致企业发展产生了流动性财务风险2。（二）项目立项风险国有企业在跨越式或者转型发展期会启动新的发展项目，在立项的过程中也容易产生财务风险，其主要原因在于：在立项前企业管理者对项目的期望值过高，预算成本投入较大，但在项目实施建设过程中，却由于诸多问题导致项目叫停、延缓或难以达到预期收益目的，进而宣告

5、项目破产等，迨成企业项目投资资本的损失，从而导致项目立项风险的产生。因此，企业在开展新项目时，在立项论证时必须制定相关的风险预估和评价机制以及风险防范处理措施，将这一风险的发生率降至最低，避免对企业财务资金造成影响。二、基于财务风险管理的内部控制（一）严格审批项目立项投资关于企业的项目立项风险问题，企业需要严格对各项目的立项情况进行深入剖析，深入研究项目立项的可行性.价值以及意义，对项目立项所需要投资的建设成本以及立项流程进行严格把控。在项目建设过程中实施全方位的把控，可以在项目建设过程中针对可能出现或已出现的问题进行合理把控，以此降低财务风险，同时提高企业财务管理水平，并将财务风险降至妓低。

6、（二）加强对流动性财务风险的防控通过对发生流动性财务风险的国有企业财务报表进行剖析可以得知，国有企业出现流动性风险之前的一段时间内，都曾进行了规模较大的短期融资，并且在本息偿还期内不能有效回笼资金，从而造成流动性财务风险的产生。另外，造成这一情况的另一原因则是企业中相关部门在回收账款或资金回笼方面的能力或成效较差，这也是造成短期资金困难的重要原因。再者，国有企业在出现流动性财务风险时，通常不会选择变卖资产或转让权益等方式防范流动性财务风险3上国有企业在健全内控机制时，应当按照企业项目建设与发展情况进行合理的融资，并合理安排投资，从而在制度上限制企业的经营与投资情况，确保国有企业能够稳定发展，并

7、避免出现近期资金国辘的问题。（三）加强企业内部财务管理国有企业在近几十年的发展中，资产规模是巨大的，其涉及的业务范围也较为广泛，财务资金需求较大，所以在财务管理中会出现较多的问题，并且国有企业通常具有下属公司或分支机构等近几十家，仅是下属公司的独立核算问题都会导致审计困难，所以一些下属公司会无视财务制度，在业务资金使用情况以及各类报销费用的问题上缺少规范的审批流程，报销手续也较为敷衍。对此，国有企业需要在健全内控控制体系时，针对各下属单位的实际情况，制定完善可行的财务管理机制，避免财务人员虚报账目、更改账目、私设金库或非法挪用公款等情况的产生，从而提升企业内部财务管理水平4。三、国有企业内部控

8、制与风险管理中存在的问题（一）对内控与风险管理缺少深刻认知当前国有企业正处于深化改革的重要时期，企业上下首先应重视思想的转变，但仍有少部分国有企业在运营发展中，管理人员仍过于保守，国有意识根深蒂固，难以在短期内转变思想理念，并且单纯地认为“国有”企业的属性不会在激烈的市场竞争中淘汰，然而结合当前激烈的市场形势并从宏观角度剖析，无论是国有企业还是其他企业均会存在相似的经营风险，若缺乏风险防控能力或缺少健全的内控机制，则会造成企业的经营困难，甚至会出现破产的情况。（二）内控与风险管理融合力度不够从企业的整体发展分析,内控与风险管理工作存在着密切关系，内控工作更加侧重于内梯模块的管理控制，而风险管理

9、则更加重视对于企业经营活动的落实。对于国有企业的经营发展，需要认识到如果要实现要可持续发展目标，那么应确保内控与风险管理的有效融合。但是一些国有企业在实施风险管理与内控工作中，将风险管理与内控工作视为独立性工作，使得内控与风险融合力度不够，影响了企业发展战略的制定与落实5。（三）缺少健全的监管机制受到一些因素的影响，一些国有企业虽然制定了风险管理以及内部控制机制，但是实施有效的监督和管理造成既有的管理制度落实效果没有达到预期，从而阻碍了后续工作的进行，并且在实施风险管理与内控工作中缺少健全的监管机制，使得管理者对于企业发展实际状况了解不全面，并且会导致企业管理者不能依据具体的监管情况制定未耒的

10、发展战略规划，影响了国有企业的可持续发展。（四）国有企业内部管控信息传达不力对于国有企业的经营发展需要加强企业内部管控信息的传达，以此有助于提升工作效率，对于提商工作质量发挥了关键的作用。但是一些国有企业在实施风险管理控工作中，由于管控信息传达不畅，内控要求没有得到重视，因此导致一些企业职工对于企业的发展认识不高，传达的信息有所缺失，最终影响风险管理与企业内控工作的质量6。（五）缺少相关的激励与奖惩机制国有企业在制定的经营管理目标方面并不完全是以盈利作为主要目的，其承担的社会职责更加重要。一些国有企业在实施风险管理及内部控制过程中，没有将企业职工个人发展与企业发展积极融合，造成个人发展与企业发

11、展存在问题，导致这一问题产生的主要根源在于国有企业缺少相关的激励与奖惩机制，使得企业风险管理与内部控制产生效果不理想，凝聚力不足。另外，国有企业在经营管理中遹过执行相关制度加强对于企业职工的管理，造成企业职工与企业之间的融合度较低，难以提高企业职工对千制度落实的认识，从而对于国有企业风险管理以及内部控制工作产生不利影响。四、加强国有企业财务管理下的内部控制举措财务管理是企业管理的中心环节，是企业实现基业长青的重要茶础和保漳，应积极应用先进管理工具，保漳财务报告、全面预算、资金管理、财务信息化、财务内控、财会队伍建设等工作取得显著成效。当下阶段一些国有企业的发展正处在处理亏损问题的重要阶段，而对

12、于工作的重点内容需要加大审核力度，在具体亏损问题方面，应加大重视力度。国有企业管理者要在积极落实国家政策的过程中，注重内部控制有效落实，并且有效防范存在的风险。（一）加强管理者对风险管理以及内控的重视国有企业在实际的经营管理中,如果要积极落实内部控制工作以及预防风险，那么需要加强管理者对于风险管理的重视。作为企业的管理者，应深刻认识到自身在企业风险管理以及内控中发挥的作用以及重要的角色，积板借鉴成熟的管理内控方式，从而可以不断积累经验，依据企业自身实际发展情况制定管控措施，提升企业职工对于风险管理以及内控的认识，尤其需要重视提升管理者风险管理以及内控工作认识，以此增强国有企业全体职工参与风险管

13、理以及内控的积极性以及工作动力8。（二）提升风险管理与内控机制的融合力度在展开国有企业风险管理以及内部控制工作过程中需要有效提升风险管理与内控机制的融合力度，具体表现在以下方面：首先，企业风险管理员应枳极展开对于企业的经营现状相关数据的调查分析工作，以此可以根据对于数据的分析，制定满足国有企业发展需要以及符合内部控制以及风险管理具体要求的策略，并且积极建立风险管理与内控机制，可以在一定程度上避免在未来发展中产生内控风险因素；其次，风险管理以及内部控制管理者应依据企业整体能力进行风险评测，邀请专家对于企业当下运营风险实施专业评测，在这个过程中应建立符合国有企业风险评测的系统。在落实日常风险管理以

14、及内部控制工作中，依据完善规章制度推进企业相关项目风险达成目标9。（Z）健全相应的监管机制国有企业风险管理以及内部控制管理者应积极健全相应的监管机制，具体应从以下方面落实：首先，提高内部审核效率与质量，增强内部审核部门工作的独立性，促进实现动态优化。在这L过程中，通过建设内部审核管理机构，安排专业人员实施职业管理，同时聘请第三方专业审核机构人员组建高水平审核队伍，加强对于国有企业风险管理以及内部控制工作人员的约束以及监督;其次，地管部门在组建过程中，对于内部审核成员粽合素质要求较高，需要给予重视，尤其需要注重提升职业素养以及专业技能，有助于更好地约束内部审核队伍思想和行为，推动国有企业内部监管

15、审核制度有效落实。（四）健全国有企业内控奖惩与激励机制伴随国有企业的发展，需要积极推动风险管理及内部控制的积极落实，而这更加依赖于管理者的管理理念、管理方式以及管理决心，需要激发企业工作积极性和工作热情，引导职工积极参与到企业的内部管理中，增强管理工作的效果。当下阶段工作展开的重点与难点，主要在培养企业职工风险管理以及内部控制认识方面，而这需要使全国有企业内部奖惩与激励机制，提商管理工作质量，可以从以下方面落实：首先，在国有企业中定立科学完善的体系，对于态度枳极、表现良好的企业职工应给予认可与赞扬以及奖励，而对于态度消极、有违规行为的职工应给予相应的恁处；其次，在国有企业中应注重管理职工相关事

16、务，管理者应发挥自身带头作用，积极展开内部风险管理、内控相关专业知识以及专业技能的培训，并且应加强重视思想政治教育工作的落实，以此增强国有企业职工凝聚力以及向心力。(五)提升国有企业内部控制的创新力度在国有企业中建立并完善内控制度，需要以管理控制风险方面作为切入点，明确控制制度实施的重要价值，立足实际，守正创新，开放协同，精益求精。通过总结分析，并且将绩效考核体系的建立作为重要工作有效落实，满足内部控制工作制度创新改进的需求,加大国有企业内部控制的创新力度10。在制定企业内部控制具体制度的过程中，需要分析内控工作的科学性、合理性以及产生的效果，更加需要注重时于相关人员业绩相关要素深入剖析，发挥内部控制制度的作用,有助于将风险管理落实到位，确保企业在绩效考核中增强内部控制的科学性、合理性以及有效性。在制定内控制度中应增强绩效考核的约束力，注重对于结果的分析和讨论，以降低投