财务预算表格填写指南.docx

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1、中远集团2023年度财务预算报表填表阐明一、报表封面填制阐明（一）封面左边。1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册日勺企业全称。2 .单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。3 .总会计师：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师日勺高级管理人员。如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务预算工作日勺企业负责人签字盖章。4 .财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作日勺专职机构日勺负责人。5 .填表人：指详细负责编制报表的工作人员。（二）封面右边。

2、1.企业（单位）统一代码：指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码日勺企业，应积极与质检部门联络办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的，可参照自编企业、单位临时代码的规则（国资统发1995116号）自编企业临时代码使用。企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（企业）总部代码三部分构成。集团二级子企业应填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业（企业）总部代码”。“集团企业（企业）总部代码”为2 .从属关系：本代码由“行政从属关系代码”和“部门标识代码”两部分构成。企业“行政从属关系代码”均

3、填“0”，后3位“部门标识代码”根据国标中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码（GB/T4657-2023）编制。3 .所在地区：根据国标中华人民共和国行政区划代码（GB/T2260-2023）,按企业重要办事机构所在日勺省、市、县或区日勺代码直接填列。4 .所属行业码：本代码由“国民经济行业分类代码”和“执行会计准则状况代码”两部分构成。（1） “国民经济行业分类代码”根据国标国民经济行业分类与代码（GB/T4754-2023）,结合企业重要从事日勺社会经济活动性质，按“小类”划分填列。其中：各类国有资本运行管理企业、投资控股企业填列“7412”。（2） “执行企业会计准则状况代码”应统一

4、填列“01”。5 .经营规模：按照原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家记录局有关印发中小企业原则暂行告知（国经贸中小企2023143号）、国家记录局记录上大中小型企业划分措施（暂行）（国统字202317号），以及国务院国资委有关在财务记录工作中执行新的企业规模划分原则的告知（国资厅评价函2023327号）规定日勺分类原则填列。6 .组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。国有独资日勺有限责任企业选“1.独资企业”项填列。上市股份有限企业还应填报其股票代码，为6位数字。假如企业已发行A股股票并有其他类别股票上市（如B股、H股、N股等）则填报A股股票代

5、码；假如只发行了B股股票，则填报B股股票代码；假如只在境外发行股票，则该代码填“000000”。7 .报表类型码：根据企业财务预算报表编制实际状况选择填列。集团二级子企业在填报本企业报表时，按规定选择填列“0”。8 .成立年份：指企业工商注册登记或同意成立日勺详细年份。9 .备用码：各企业根据实际需要可自行规定填报内容。二、资产负债预算表（国资企预01表）（一）编制措施。1 .本表反应企业2023年末资产、负债及所有者权益的预算状况。2 .表内“本年估计完毕数”：集团各单位应按照新会计准则分析填列。3 .表内“下年预算数”有关指标根据企业2023年度财务报表并结合本年估计状况填列。4 .表内“

6、增减率”有关指标根据表内“本年估计完毕数”和“下年预算数”由计算机自动计算得出。5 .表内“外币报表折算差额”、“少数股东权益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。6 .表内未作解释内容以2023年新颁布日勺企业会计准则为准。7 .编制合并报表日勺，以合并口径填列。（二）表内有关指标解释。1.交易性金融资产：根据“交易性金融资产”科目日勺估计期末余额填列。2 .预付款项：根据“预付账款”和“应付账款”科目的估计期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备估计期末余额后的金额填列。3 .存货：根据“存货”下设各明细科目估计期末余额合计，减去“存货跌价准备”科目估计期末余额

7、后的金额填列。4 .其他流动资产：反应企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外日勺其他流动资产估计期末余额填列。5 .可供发售金融资产：根据“可供发售金融资产”科目日勺估计期末余额，减去“可供发售金融资产减值准备”科目估计余额后的净额填列。6 .持有至到期投资：根据“持有至到期投资”科目的估计期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目估计余额后的净额填列。7 .长期股权投资：根据“长期股权投资”科目的估计期末余额，减去有关“长期股权投资减值准备”明细科目估计期末余额后日勺净额填列。8 .投资性房地产：反应企业持有日勺投资性房地产。企业采用成本模式计量投资性房地产

8、的，本项目应根据“投资性房地产”科目的估计期末余额，减去“投资性房地产合计折旧（摊销）”和“投资性房地减值准备”科目估计期末余额后的金额填列；企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，本项目根据“投资性房地产“科目日勺期末估计余额填列。9 .无形资产：根据“无形资产”科目估计期末余额，减去“合计摊销”和“无形资产减值准备”科目估计期末余额后日勺净额填列。10 .开发支出：根据“研发支出”科目中所属日勺“资本化支出”明细科目估计期末余额填列。IL商誉：反应企业合并中形成的商誉日勺价值，根据“商誉”科目的估计期末余额，减去对应减值准备后的金额填列。12 .其他非流动资产：反应企业除长期股权投资、固定

9、资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产估计期末余额。13 .预收款项：根据“预收账款”和“应收账款”科目的估计期末贷方余额合计数填列，如“预收账款”科目估计期末有借方余额，应在资产负债预算表”应收账款”项目内填列。14 .应付职工薪酬：根据“应付职工薪酬”科目的估计期末贷方余额填列，其中“应付工资”和“应付福利费”根据“应付职工薪酬”科目所属明细科目的估计期末余额填列。15 .库存股：反应企业持有尚未转让或注销的我司股份金额，根据“库存股”科目日勺估计期末余额填列。表内公式：10行2(11+12)行(合理性)；15行=(2+3+4+5+6+7+8+9+13+14)行；26

10、行二(24-25)行；38行二(17+18+19+20+21+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37)行；39行二(15+38)行；46行(47+48)行；49行250行；56行二(41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55)行；65行=(58+59+60+61+62+63+64)行；66行=(56+65)行；74行=(68+69-70+71+72+73)行；76行=(74+75)行；78行=(66+76)行三、利润预算表(国资企预02表)(一)编制措施。1.本表反应企业2023年度上、下六个月及整年估计实现利润(亏损)及利润分派状况

11、。2 .表内“本年估计完毕数”有关指标按照新准则规定分析填列。3 .表内“下年预算数”有关指标根据企业2023年度财务报表并结合下年估计上、下六个月日勺状况填列。4 .表内“增减率”有关指标根据表内“本年估计完毕数”和“下年预算数”整年数由计算机自动计算得出。5 .表内“少数股东损益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。6 .表内未作解释内容以新会计准则为准。7 .编制合并报表时，以合并口径填列。（二）表内有关指标解释。1.营业收入：反应企业2023年度销售商品、提供劳务等重要业务和其他业务活动估计产生日勺收入总额，其中主营业务收入和其他业务收入分别单列。8 .资产减值损失：反应企业2023年

12、度各项资产发生的减值损失。9 .公允价值变动收益：各企业在预算主表中不需要填列本项目。但应在补充立案表中对公允价值的变动状况进行预测和阐明。10 投资收益：反应企业以多种方式对外投资所获得日勺估计收益，如为投资损失，以“一”号填列。11 基本每股收益：反应仅考虑估计当期实际发行在外的一般股股份计算的每股收益，按照归属于一般股股东的估计当期净利润除以估计当期实际发行在外一般股的加权平均数计算确定。该科目仅由上市企业在合并报表层面填列。12 稀释每股收益：反应以基本每股收益为基础，假设企业所有发行在外的稀释性潜在一般股均已转换为一般股，从而分别调整归属于一般股股东的估计当期净利润以及估计发行在外一

13、般股的加权平均数而计算的每股收益。该科目仅由上市企业在合并报表层面填列。13 提取盈余公积：反应企业按照规定估计提取日勺盈余公积。14 所有者（股东）的分派：反应企业估计对所有者（股东）分派的利润（股利）金额。15 应上交国家利润（国家股利）：反应企业根据有关国有资本收益收交措施，估计应上交国家的利润（国家股利）金额。表内公式：1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；13行214行;15行=（1-4-7-8-9TOT1+12+13）行；18行=（15+16-17）行；20行=（18-19）行；22行=（20-21）行；28行二（29+30）行；31行=（32+33+34+35）行。四、现金流量

14、预算表（国资企预03表）（一）本表反应企业2023年度现金和现金等价物估计流入和流出状况。（二）表内“本年估计完毕数”有关指标按照新会计准则分析填列。（三）表内”下年预算数”有关指标根据企业2023年度财务报表并结合本年估计状况填列。（四）表内“增减率”有关指标根据表内“本年估计完毕数”和“下年预算数”由计算机自动计算得出。（五）表内未作解释内容以2023年新颁布的企业会计准则为准。（六）编制合并报表日勺，以合并口径填列。表内公式：5行=(2+3+4)行；10行二(6+7+8+9)行；11行二(5-10)行；18行二(13+14+15+16+17)行；23行二(19+20+21+22)行；24

15、行二(18-23)行；31行=(26+27+28+29+30)行；36行=(32+33+34+35)行；37行=(31-36)行；39行=(11+24+37+38)行；41行=(39+40)行。五、成本费用预算表(国资企预04表)(一)编制措施。1 .本表反应企业2023年度成本费用、职工薪酬及职工人数估计状况。2 .表内“本年估计完毕数”按照新会计准则分析填列。3 .表内“下年预算数”有关指标根据企业2023年度财务报表并结合本年估计状况填列。4 .表内“增减率”有关指标根据表内“本年估计完毕数”和“下年预算数”由计算机自动计算得出。5 .表内“营业成本”、“营业税金及附加”、“销售费用(营业费用)”、“管理费用”、“财务费用”各项目合计数应与利润预算表(国资企预02表)有关指标对应一致。6 .表内未作解释内容以新会计准则为准。(二)表内有关指标解释。1.职工：是指为企业生产经营提供服务时除劳务外包以外的所有人员，包括如下三类人员：一是与企业签订劳动协议的所有人员，含全职、兼职和临时职工；二是未与企业签订劳动协议但由企业正式任命的人员；三是在企业计划和控制下，虽未与企业签订劳动协议或未由其正式任命，但为企业提供与职工类似服务的人员（不含外包劳务用工）。2 .全职职工：指人事关系和工资关系均在本单位的固定职工和劳动协议制职工，不包括离休、退休人员和外方及港、澳、台人员