2024年学习兴税（货物劳务条线）考试题库（带答案）.docx

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1、2024年学习兴税（货物劳务条线）考试题库（带答案）一、单选题1.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过O个月的发票用量。A、1B、2C、3D、6参考答案：C解析：根据国家税务总局关于进一步做好纳税人增值税发票领用等工作的通知税总函（2019）64号：对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量。2 .购车人张某2022年8月20日购置一辆纯电动乘用车，单车价格25万元，该车型未列入免征车辆购置税的新能源汽车车型目录,无“新能源汽车免税标识”，购车人可以申报办理（）业务。A、新能源汽车免税B、一般（全额）征收C、部分乘用车减税D、先征后退解析：

2、关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告（财政部税务总局工业和信息化部公告2020年第21号）规定，税务机关依据工业和信息化部审核后的免税标识和机动车统一销售发票（或有效凭证），办理车辆购置税免税手续。该车未列入免征车辆购置税的新能源汽车车型目录，无“新能源汽车免税标识”，不能享受新能源汽车免税政策。关于减征部分乘用车车辆购置税的公告（财政部税务总局公告2022年第20号）规定，对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。该车符合享受部分乘用车减征的政策。3 .某外贸公司为增值税一般纳税人，

3、2020年5月从小规模纳税人购进原材料，取得增值税专用发票注明金额50000元、税额500元，委托小规模纳税人加工成灯罩，材料作价销售50000元（不含税），支付加工费10000元（不含税），受托方按现的征收率开具增值税专用发票。加工收回后全部出口，出口离岸价80000元。灯罩适用税率和退税率均为13%。根据现行出口退税政策，则该外贸企业上述业务可申报的出口退税款是O元。A、10400B、800C、750D、600解析：外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。外贸企业应将加工修理修配使用的原材料（进料加工海关保税进口料件除外）作价

4、销售给受托加工修理修配的生产企业，受托加工修理修配的生产企业应将原材料成本并入加工修理修配费用开具发票。60000l%=600（元）4 .纳税人发生下列增值税应税行为，税率不为9%的是？OA、邮政普遍服务B、邮政特殊服务C、基础电信服务D、增值电信服务参考答案：D解析：按照营业税改征增值税试点实施办法（财税（2016）36号附件1）的相关规定，增值电信服务适用6%税率。5 .风险应对部门提出延期申请，经县级税务机关分管局领导审核后,逐级上报至任务推送部门批准，延期次数不受限制，但每次延期最多不能超过OA、15个工作日B、20个工作日C、10个工作日D、一个月解析：国家税务总局关于完善增值税发票

5、风险快速反应工作机制的通知（税总函（2019）138号），第三章风险应对-任务延期：风险应对部门提出延期申请，经县级税务机关分管局领导审核后，逐级上报至任务推送部门批准，延期次数不受限制，但每次延期最多不能超过一个月。6.2020年6月1日起海南离岛旅客（包括岛内居民旅客）每人每年累计免税购物限额增加到（），不限次数。A、 30000元B、 50000元C、 60000元D、 IoOOOo元参考答案：D解析：财政部海关总署税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告（财政部公告2020年第33号）第三条规定，离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数。7 .按照现行消费税规定，下列属

6、于应税消费品应缴纳消费税的是（）。A、鞭炮引线B、烟叶C、演员化妆用的油彩D、合成金银首饰参考答案：D解析：合成金银首饰应缴纳消费税。8 .纳税人开具增值税电子专用发票后需要开具红字电子专票的，购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由O在增值税发票管理系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表。A、购买方B、销售方C、双方共同D、任一方参考答案：B解析：购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传信息表。9 .某公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权属于公司），农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收,公司将回收的成品畜禽用于销售。该增值税业务

7、处理正确的是：A、征收增值税B、免征增值税C、即征即退增值税D、减半征收增值税参考答案：B解析：国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告（2013年第8号）规定，纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同,向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权属于公司），农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据中华人民共和国增值税暂行条例的有关规定免征增值税。10. 2021年1月1日至2025年12月31日期间，对科学研究机构、技术开

8、发机构、学校、党校（行政学院）、图书馆进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征（），对出版物进口单位为科研院所、学校、党校（行政学院）、图书馆进口用于科研、教学的图书、资料等，免征（）。A、进口关税和进口环节增值税、消费税，进口环节增值税B、进口关税，进口关税C、进口关税和进口环节增值税、消费税，进口关税和进口环节增值税、消费税D、进口关税和进口环节增值税、消费税，进口关税参考答案：A解析：财政部海关总署税务总局关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策的通知（财关税（2021）23号）规定。对科学研究机构、技术开发机构、学校、党校（行政学院）、图书馆进口国内不能

9、生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。对出版物进口单位为科研院所、学校、党校（行政学院）、图书馆进口用于科研、教学的图书、资料等，免征进口环节增值税。11.自2021年4月1日起至2022年底，将小规模纳税人增值税免税月销售额标准，由月销售10万元提高至：A、15万元B、20万元C、25万元D、30万元参考答案：A解析：根据财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告（2021年第11号），自2021年4月1日至2022年12月31日，将小规模纳税人增值税免税月销售额标准，由10万元提高至15万元。12 .纳税人销售应税消费

10、品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）0A、违约金B、符合条件的代为收取的行政事业性收费C、增值税销项税额D、未逾期的高档化妆品包装物押金参考答案：A解析：纳税人销售应税消费品收取的违约金应计入消费税计税依据。13 .下列有关国际航行船舶加注燃料油出口退（免）税政策的表述正确的是（）。A、国际航行船舶在我国沿海港口加注的燃料油，实行增值税免税政策B、国际航行船舶在我国沿海港口加注的燃料油，增值税出口退税率为9%C、退（免）税的燃料油无需报关出口，购买方凭销售方开具的增值税专用发票申请退税D、海关对进入出口监管仓为国际航行船舶加注的燃料油出具出口货物报关单，纳税人凭此出口货物报关单等相关

11、材料向税务部门申报出口退（免）税参考答案：D解析：B.国际航行船舶在我国沿海港口加注的燃料油，增值税出口退税率为13%oC.退（免）税的燃料油需向海关办理报关出口手续。14 .根据消费税的现行规定，下列不属于成品油消费税征收范围的是OoA、乙醇汽油B、橡胶填充油C、可用作柴油发动机燃料的非标油D、变压器油参考答案：D解析：变压器油不属于成品油的征收范围。15 .自2021年4月1日起，已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，月销售额未超过()的，可以继续使用现有设备开具发票，也可以自愿向税务机关免费换领税务UKey开具发票。A、10万元B、15万元C、3万元D、30万

12、元参考答案：B解析：根据国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告国家税务总局公告2021年第5号第七条：已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，月销售额未超过15万元的，可以继续使用现有设备开具发票，也可以自愿向税务机关免费换领税务UKey开具发票。16 .某企业为一般纳税人，2021年员工李某因公出差并取得两张注明身份信息的火车票，票价均为400元。请问该企业可计算抵扣的增值税进项税额是？OA、66.06元B、33.03元C、23.3元D、IL65元参考答案：A解析：按照财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（2019年第39号）的有关规

13、定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额二票面金额（19%）X9%因此，该企业按规定可计算抵扣的进项税额=（400+400）（1+9%）9%=66.06（元）。17 .小林公司的会计对本月的业务进行分类，下列属于免税不退税货物的是（）。A、企业在国内采购并运往境外作为投资的货物B、援外出口货物C、来料加工复出口的货物D、出口到出口加工区的货物参考答案：C解析：根据财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（财税（2012）39号）的规定，A.企业在国内采购并运往境

14、外作为投资的货物适用增值税免退税政策。B.援外出口货物适用增值税免抵退税政策。C.出口企业或其他单位出口来料加工复出口的货物适用增值税免税政策。D.出口到出口加工区的货物适用增值税免抵退税政策。18 .纳税人采取预收款方式销售生产工期不超过12个月的机器设备,其增值税纳税义务发生时间是：A、签订销售合同的当天B、货物发出的当天C、收到预收款的当天D、货物送达购货方的当天参考答案：B解析:中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三十八条第（四）项规定，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的

15、当天。19 .党的组织工作坚持以O为主线，以党的政治建设为统领，以组织体系建设为重点。A、加强党的长期执政能力建设B、加强党的先进性建设C、加强党的纯洁性建设D、加强党的长期执政能力建设、先进性和纯洁性建设参考答案：D20 .中国境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，不属于现行增值税零税率的适用范围的是？OA、研发服务B、设计服务C、信息系统服务D、专业技术服务参考答案：D解析：跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定（财税（2016）36号附件4）规定，境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的专业技术服务，免征增值税。21 .纳税人开具增值税电子专用发票后需要开具红字电子专票的，购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由（）在增值税发票管理系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表。A、购买方B、销售方C、双方共同D、任一方参考答案：A解析：购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表。22 .在出口退（