财务管理-收银抽查流程.docx

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收银员收银箱抽查流程项目内容步骤备注盘点准备盘点对象1、收银员找零备用金、当班现场所收营业款现金、其他需盘点现金。2、发票（已用和未用）。盘点分类1 .例行盘点：收银员找零备用金、当班所收营业款。2 .特殊盘点：根据需要随时进行。备用金每月一次，其他现金不定期进行。盘点人当班收银及会计特殊盘点应有第三方人员参加。盘点现场盘点1、通过收银系统查询当班收银个人审计应交款。2、对工作现场所有现金按面额归类据实清点并记录于收银箱盘点情况表。3、现场汇总结果。4、实物负责人、监盘人对结果现场签字确认。收银箱盘点情况表一份，每月不少于两次。结果确认1、收银员找零备用金+当班已入账收款金额+其他收款金额应与实物盘点金额相符。2、发票已开部分应与相应营业收入款金额相符。差异处理常规差异1、对时间性差异进行调账处理。2、非时间性差异：长款：V1.元人民币，不作账务处理；1元人民币，需进行财务会计账处理。短款：实物负责人自行承担，包含违规操作造成的损失。非正常差异1、非正常损失：指自然灾害、抢劫偷盗、涉嫌犯罪等造成的短款，按保险赔偿、司法处理等区别对待。