财务实操指南.docx

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1、财务部实务手册财务部管理实务第一章第一条为了加强财务管理，规范财务行为与财务活动，根据国家有关财经制度，结合酒店实际状况，特定本条例。第二条酒店财务管理遵照统一领导、分级授权管理条例。第三条酒店财务管理的主线目的是实现利润最大化，保证资产保值与增值。第四条酒店设置财务机构，建立健全内部财务管理制度，做好财务管理工作，真实反应企业财务状况，一发上缴各项税费,保护所有者权益不受侵犯。第五条酒店应推行全面预算管理制度。第六条本条例包括会计人员、固定资产极其折扣、成本核算与费用方面的规定。第二章财务机构与会计人员管理第七条本条例所称的是酒店财务部工作的财务人员。第八条财务部经理及会计人员由酒店领导班子

2、考核后，统一聘任。第九条查无补经理具有如下权利：1 .对本单位的!会计人员的聘任、晋升、调动、奖罚提出提议或意见。2 .组织本单位会计人员的培训与考核。3 .组织本单位日勺经济核算、财务会计和管理工作。4 .参与本单位的预算、财务收支计划、成本费用计划信贷计划的制定，并监督执行状况。5 .其他应享有的权利。第十条财务部经理职责:1. 保证酒店资产的（安全完整，防止资本的流失。2. 真实，完整、及时日勺汇报酒店财务状况、经营成本和现金流量状况。3. 监督，贯彻国家各项财经政策、法令、制度和酒店会计规章制度。4. 其他应承担日勺职责。第十一条部门经理若自行辞职，必须提前一种月向酒店领导和人事部提出

3、书面汇报，报经同意，办妥离职手续后，方可去职。第十二条部门经理定期对其管辖的会计人员进行德、能、成绩的考核，作为升职、降职、辞退和岗位调整的根据。第十三条部门经理及工作人员原则上一年一聘，经考核称职者，方可续聘，不称职者予以辞退。第十四条对爱岗敬业、成绩明显的财务负责人、会计人员按规定予以奖励；对玩忽职守、导致直接经济琐事的人，按规定予以惩罚直至追究法律责任。第三章固定资产管理第十五条本条例所称固定资产是指有效期限在一年以上、在使用过程中保持原有物资形态的重要劳动资料，包括房屋及建筑物、机械设备、运送设备、动力设备、专用设备及其他设备。第十六条使用年限在二年以上、单位价值在2023元以上的非经

4、营重要设备和物品，也列为固定资产进行管理。不符合上述规定的劳动资料，应作为低值易耗品进行管理。第十七条账簿设置，财务部门设固定资产总账外，还应设置固定资产分类账，记载每项固定资产原值、净值、合计折旧、折旧率和状况。第十八条固定资产获得后，有管理部门管理，并会同财务部门依其类别进行编号，并贴上粘标签，作为固定资产台帐的根据。第十九条计提折旧的!固定资产包括：房屋和建筑物、在用的机器设备、仪容仪表、运送车辆、工具、器具；季节性停用和修理停用的设备；以经营租赁方式租出的固定资产；以融资租赁的方式的固定资产。第二十条不计提折旧时固定资产包括：房屋建筑以外的未使用、不需用的固定资产和封存的固定资产；经营

5、租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产。第二十一条已交付使用但尚未办理竣工结算的I工程，应自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者成本等资料，估价转入固定资产，并按条理计提折旧。第二十二条酒店按月计提折旧，月份开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份减少或停用的!固定资产，当月让计提折旧，从下月起停止计提折旧。第二十三条房屋及建筑物残值系统一按原值5%计算，机器设备残值同意按原值3%计算。第二十四条固定资产折旧措施，一般采用平均年限法。第二十五条固定资产出租和外借须按总经理同意，并制定固定资产出租或出借使用，协议应对租金、制服时间、

6、制服方式、修缮保养、税费承担、偿还期限、保持原状、附属设备，违约责任作出规定。第二十六条固定资产报损应报酒店立功莫非审批，注明报损原因、固定资产生产日期、使用年限、原值、净值、并附有挂部门对固定资产报损的检查汇报。报损固定资产残存价值和变价收以及保险赔偿收入，应冲减清理支出。报损固定资产净余额，结转为营业外支或收入。第二十七条每年年终前应对所有固定资产进行一次盘点，做到帐帐相符，对盘盈和盘亏的固定资产应按本条例的规定处理。第四章成本与费用管理第二十八条成本管理任务：放映和监督企业各项费用BU支出，按照国家有关法令，制度和酒店有关规定以及酒店的计划和定额，严格控制费用，促使酒店合理、节省的使用人

7、力，物力和财力；对的地计算经营日勺总成本和单位成本，反应和监督成本计划完毕的状况，为预测成本和利润、参与酒店经营决策提供资料，促使酒店改善管理,加强经营核算，提高经济效益。第二十九条成本核算程序：对成本费用进行审核和控制，确定计入成本的界线；成本核算贯彻受益原则，划清下列界线，不得互相混肴，影响成本核算的精确性。1 .对的划分应计入经营成本与不计入经营成本的界线，遵守成本开支范围。2 .对的划分各月份的成本界线，实行权责原则,凡属于本期的成本，不管何时付出，都作为本期成本处理，不得将本期成本计入下期成本处理，不得将下期的成本提前计入本期。第三十条各部门应通过预算控制费用开支计划，严把审批关，财

8、务部门审核人员应按照国家财经制度，酒店的有关条例、规定，严格审核超过原则部分和经营无关的费用不予报销。第三十一条财务部门应积极筹集资金，加速资金周转，提高资金获利能力，减少融资能力。第三十二条酒店不得将费用结转到待摊费用、或其他科目。第三十三条管理费用是指行政管理部门为管理和组合子经营活动的各项费用。第三十四条低值易耗品原则上在零用时一次性入管理费用，数额较大的可分期摊销计入管理费用。第三十五条企业发生的修理费用一般直接计入当期管理费用，固定资产的修理费用发生不均衡或数额较大的，可采用待摊或预提的措施。实行预提的，预提大修理费用列入当期管理费用，实行待摊的发生修理1年内平均摊销。第三十六条酒店

9、发生的坏帐损失可以采用直接转销法，计入管理费用，收回已核销的坏帐，冲减管理费用。第三十七条酒店也可以按照应收款余额比例法计提坏帐准备。第三十八条经营费用指整个经营环节所发生的多种费用，即采购商品所支付的费用。第三十九条经营费用包括有酒店承担的运送费，装卸费、整顿费、劳务费、广告费、商品消耗等。第四十条财务费是指企业为筹建资金而发生的各项费用，包括酒店经营期间发生的利息净支出，外汇调剂手续费，加息等。酒店在筹建期间发生的借款费用积入开办费，不列入财务费用。第四十一条企业发生与建造固定资产和无形资产或某项资产直接有关的费用，在该项资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未输竣工决算之前，计入资产的成本，

10、不得列入财务费用。第四十二条酒店各部门应严格控制本部门的费用开支，未经领导预先同意的某些消费性开支，不得报销。第四十三条财务部门每季度应对费用开支增长比率、构造比例变化进行分析、发现费用增长的原因，找出减少费用的对策。第五章附则第四十四条本条例合用于酒店结合实际状况制定内部财务管理措施，如与有关政策、法规抵触的，按有关规定执行。财务部工作手册一、财务部各部管理制度(一)财务会计制度1.财务部在餐饮管理中的任务财务部是酒店中的一种重要行政管理部门，平常重要负责酒店最基本的I经济核算和财务管理工作，它的基本任务是：1) 管好用好资金，增长企业收入，保证资金安全酒店财务部要对的组织和有计划使用好各项

11、资金，实现资金收支在数量上和时间上的平衡，及时分析资金的使用状况，如发现资金被、不合理的占用，应及时采用对应的措施。2) 减少成本减少成本是企业财务管理的另一项重要任务。成本控制得好，不仅可以是企业节省了人力和物力，还能最直接地增长企业日勺获利水平O3) 对日勺分派收入由于不一样的收入，承担的税负和产生的成本是不一样样的，因此应对日勺处理好多种收入的关系。4) 加强财务监督、执行财务制度一般而言，企业的资源是老板的，加强管理就是对老板的投资负责。而监督最有效和最易做到的就是严格按企业的财务制度办事。5) 参与经营决策由于财务部是企业重要的管理部门之一，有义务提供大量可靠的数据参与经营决策，因此

12、财务部的工作既是企业的参谋、同步又是企业的大管家，它对保证企业健康平稳运行，规避金融风险，不停发展壮大起到避雷针的作用。2.财务部组织机构设置和基本职能1) 机构日勺设置财务部2) 基本职能A.总账：负责各类报表日勺编制、平常报销和工资的工作。B.应收：负责客人挂帐、信用卡等多种因客人消费形成的应收款。C.应付：负责支付供应商货款和企业内部的!临时借款的账务工作。D.出纳：负责企业现金、银行存款等资金的保管工作，以及按照手续完备日勺报销凭证支付各类有关款项。E.成本：负责核算餐厅、酒吧的成本；对仓库的存货、出品部等进行定期盘点。F.收银：负责饿餐厅的收入工作，并准时完毕每更的收银汇报，连同每更

13、的收款上交财务部。G.核数：监督收银的平常操作，稽核每日收入的错漏。H.收货：负责每日各类货品的收、验工作，并根据每期价格添制收货记录单。I.仓库：负责保管好仓库物品，并做好各类物品的收、发工作。J. 采购（百货）：一般的百货采购是要保留到仓库的。K. 采购（食品）：包括酒水、香烟。酒水和香烟一般不直拨，要先存仓库，但其他食品，提别是新鲜的肉类、蔬菜是直拨的，干口粮等存仓。会计制度总则会计制度是企业进行会计核算工作遵照的规则，措施和程序的总和。我司的会计制度是根据国家的会计准则和行业会计制度日勺有关精神制定的，是企业财务人员进行核算工作和其他部门理解财务工作所必须共同遵守的基本守则，详细内容如

14、下：第一条：有关会计科目、填制会计凭证、登记会计帐本的措施。1. 我司采用旅游服务企业会计科目和会计报表的编号和会计科目，子目和细目按企业的明细核算规定确定。2. 填制会计凭证时必须按岗位编制，以分清各自的责任，所使用的会计科目必须与我司的有关约定相似，所有记账凭证原则上必须有符合税务机关规定的原始凭证作附件，达不到规定时，将回被退回重办。3. 页抹，会计人员根据惊审核无误并顺利编号的会计凭证编制科目汇总表，轧平后，及时等记入对应0账簿（不包括日志账），据以编制报表。4. 出纳负责保管好现金、支票等有价证券，饿会计保管一切与收入有关的多种收髓资料，以使企业的收支业务抵达互相监督、互相牵制的规定

15、。第二条：有关现金、银行存款的核算。1 .现金的使用和寄存要按国家的现金管理暂行条例的有关规定和所在企业的详细状况来灵活掌握。2 .出纳人员要每天点算好昨天的营业收入等款项，并及时，安全地存入开户银行。3 .出纳人员在款项支付时，必须凭经会计审核无误日勺报销凭证予以支付。不得无端挪作私用或违规对外支付，以保证企业资产日勺安全。4 .出纳人员必须在每日下班前清点每日的库存现金余额，及时登记日志账，做到日清月结，账实相符。月末，根据对银行对账单进行未达账项的调整。5 .保管好支票等有价证券。支票的印鉴要分开保管，一般出纳保管支票专用章，其他如法人章等应分开由其他人保管。第三条：有关往来账项的核算措施。1 .往来款包括了应收和支付。往来款在正常的状况下要力争做到月清月结。尤其是应收款，应当定期检查收款状况和收款进度，防止因时间过长导致不必要的呆账和坏账。2 .应付款应当定期每月跟供应商进行对账，数据查对无误后，由供应商开除发票，企业按资金计划安排月结付款。3 .内部的临时借款，原则上是金额较小和时限较短日勺并且偿旧才能续借新款。4 .应收中客人挂帐一定要