23年税务师学霸笔记-《涉税法律》.docx

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1、学霸通关笔记,汇总核心考点,图表清晰易懂备考效率恻倍税务师涉税服务相关法律三色笔记一一第一篇行政法律制度一一知识点一行政复议被申请人情形是否是行政主体被申请人行政机关的行为作出该行为的机关行政机关共同名义共同作出行为的机关法律、法规授权的组织该组织派出机关的行为派出机关行政机关+其他组织行政机关受委托的组织委托的行政机关被撤销的机关的行为下级经上级批准作出的行为H二件，L关署名机关），知识点二厅政复议一般管辖种类被申请人行政复设机关选择管辖县以上政府工作部门（如公安局）本级政府或上一级主管部门上级管辖垂直领导的行政机关（如海关、金融、外汇管理、国家安全机关）上一级主管部门省以下各级政府上级人民

2、政府本级管辖国务院部门（如：国税总局）省级政府复议机关为国务院部门或省级政府【提示】对复议决定不服的，可向法院提起诉讼，也可向国务院申谙最终裁决知识点三行政复议决定的种类L维持决定Ii实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当2.履行决定针对不作为：被申请人没有覆行法定职责，决定其在一定期限内履行3.变更决定（1）明显不当或适用依据错误；（2）事实不清，证据不足，经复议查明事实清楚、证据确凿【思路】先考虑能否变更，不能变更考虑撤俏，若不能撤销确入违法4.撤俏决定（1）主要事实不清.证据不足：（2）适用依据错误：（3）违反法定程序；（4）超越或者滥用职权；（5）具体行政行为明显不当5 .

3、确认违法（2）不具有可撤销的内容；为相同或基本相同的行政行为或已尽职6 .驳回决定不符合：,件依申请一并提出赔偿请求.，作出撤销、变更或确认违法,应当同时作出赔偿决定7.赔偿决定依职权行政复议机关在依法决定撤销或变更罚款，撤销 违法集资、没收财物、捶派费用及对财产的杳封、 扣押、冻结等，应当同时责令被中请人返还财产， 解除查封、扣抑、冻结或赔偿相应价款返还罚款或罚金、追缴或没收 的金钱、解除冻结的存款或者 汇款的，应支付正行同期存款 利息知识点四税务行政复议范围可以申请复议的税务具体行政行为4、,川的加1）确认纳税主体、征税对象、范围、减免税、退税、抵扣税款、税率、计税依据、纳税复以刖,置型：

4、,3/7环节、期限、地点和征收方式等具体行政行为；（2）征收税款、加收滞纳金；（3）代扣征税行为代缴、代收代缴、代征行为1）行政许可、行政审批行为。（2）发票管理行为：发售、收缴、代开发票等。（3）税收保全措施、强制执行措施0（4）行政处罚行为：罚款、没收财物和违法所得、停止出口Z退税权。（5）不依法履行下列皿责：颁发税务登记，开具、出具完税凭证，行政必偿，行复议选择型政奖励等。（6）资格认定行为。（7）不依法确认纳税担保行为。（8）政府信息公开工作中的具体行政行为。（9）纳税信用等级评定行为C（10）通知出入境管理机关阻止出境行为知识点五行政复议与行政诉讼的联系1.选择型（1）如果选择行政夏

5、议，对行政复议决定不服的，仍可以向人民法院提起行政诉讼；但在法定旦议期限内不得向人民法院提起行政诉讼。（2）如果直接选择了行政诉讼，人民法院已经依法受理的，则不得再申请行政复议。2 .复议前置型税务行政复汉规则：公民、法人、其他组织对税务机关的“征税行为”不服的，应当先依法申请复议；对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。反垄断法：对反垄断执法机构依法作出的禁止经营者集中的决定以及附加减少集中对竞争产生不利影响的限制性条件的决定不服的，可以先依法申请复议：对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。3 .县议终局型行政复议法：根据国务院或者省、自治区、直情市人民政府对行政区划的勘定、调整或者征用土

6、地的决定，省、自治区、直辖市人民政府确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的行政复议决定为最终裁决。知识点六行政诉讼的地域管Ie1.一般地域管辖直接起诉被告地：最初作出行政行为的行政机关所隹地法院管辖复议后起诉二选一：可以由最初作出行政行为的行政机关所在地法院管辖，也可以由复议机关所在地的法院管辖2.共同地域管辖复议后又起诉的最初作出行政行为的行政机关和复议机关所在地法院限制人身自由的行政强制措施被告或原告所在地法院对基于同一事实，既采取限制公民人身自由的行政强制措施，又采取其他行政强制措施或者行政处罚不服的被告或原告所在地法院【提示】在两个以上人

7、民法院对同一个行政案件都r管辖权的情况下，管辖取决于起诉人选择。若起诉人向布T管辖权的法院都提起诉讼，则由“最先立案”的人民法院管辖。知识点七行政诉讼被告实施主体被告署名机关组建该机构的行政机关实施该行为的机构或组织委托的行政机关继续行使其职权的行政机关无继续行使职权机关的，其所屈的人民政府实行垂直领导的，垂直领导的上一级行政机关授权主体：以村民委员会或者居民委员会为被告委托主体：以委托的行政机关为被告授权主体：以该事业单位、行业协会为被告（7）高等学校等事业单位以及律师协会、注册公l委托主体：以委托的行政机关为被告卜协公等行业协会以房屋征收部门为被告J（B）Hj县级人民政府确定的房屋征收知识

8、点八判决类型嬖回麾请求判然证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的，或者原告申请被仕履行法定职责或者给付义务理由不成立的。撤销Fjt并可以判决被告重新作出行政行为（1）主要证据不足：（2）适用法律、法规错误；（3违反法定程序：S）超越职权；（5）滥用职权；（6）明显不当。履行判决被告无正当理由拒不履行或拖延履行法定职责，从而贡令其在一定期限内履行的判决。【提示】原告所请求履行的法定职责或给付义务明显不属于行政机关权限范国的，可以裁定驳回起诉。（可以）变更判决认定被告行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及款额确定、认定确有错误的。【提示U不得加重对原告的处罚，包括加重处罚幅度或增加处罚内容，

9、但利害关系人同为原告，且诉讼请求相反的除外；【提示2】对行政机关未处罚的相对人，法院不得判决直接给予处罚确认违法判决CD被告不履行或者拖延履行法定职责，判决履行没有意义的；（2）行政行为违法，但不具有可撤销内容的：（3）被告改变原违法行政行为，原告仍要求确认原行政行为违法的。行政行为有实施主体不具有行政主体资格或者没有依据等重大且明显违法情形，原告申请确认行政行为无效的，人民法院判决确认该行政行为无效的判决。【解粹】“重大且明显违法”是指：（1）行政行为实施主体不具有行政上体资格；（2）减损权利或者增加义务的行政行为没有法律规范依据；（3）行政行为的内容客观_L不可能实施；（4）其他宜大11明

10、显违法的情形。一一第二篇民商法律制度知识点一自然人民事行为能力的界定分类标准儿民.W：218周岁：（16WXV18）16周岁以上不满18周岁但以自己的劳动收入为主要生活来源年龄：8WXV18周岁智力、精神健康：不能完全辨认自己行为的成年人t,lv4(J年龄：8周岁智力、精神健康：不能辨认自己行为的成年人、未成年人知识点二诉讼时效的终止种类原因发生时间效果中止客观因素:小川抗力、其他障碍诉讼时效期间的暂停【注】自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效届满。中断主观因素：（1）权利人提起诉讼或申请仲裁：（2）权利人向义务人提出履行请求：（3）义务人同意履行义务诉讼时效进行中清零延长由人民法院判

11、定。知识点三不动产或动产善意取得的适用规则善意认定受让人受让不动产或者动产时，“不知道”转让人无处分权，且“无重大过失”的，应当认定受让人为善意。举证责任应当认t不动产定计人知曲卜人尢处分权B形:知情认定(1)登记簿上存在有效的异议登记；2)预告登记有效期内，未经预告登记的权利人同意；(3)登记簿上已经记载司法机关或者行政机关依法裁定、决定查封或者以其他形式限制不动产权利的IeT美事项：(4)受让人知道登记簿上记载的权利主体错误：(5)受让人知道他人己经依法享有不动产物权。B三M翻嘘真实权利人有证据证明不动产受让人应当知道转让人无处分权的，应当认定受让人具有重大过失。受让人受让动产时，交易的对

12、象、场所或者时机等不符合交易习惯的,应当认定受让人具有重大过失。善意的时间点简易交付：转让动产法律行为生效时为动产交付之时；指示交付：转让人与受让人之间有关转让返还原物请求权的协议生效时为动产交付之时。,l,*JlIdJriAAikrf善意取得的排除适用转让合同因违反我国民事法律相关规定被认定无效：转让合同因受打人存在欺诈、胁迫或者乘人之危等法定事由被撤销。知识点四抵押权-)抵押权的设定1 .抵押人和抵押权人应当以书面形式订立抵押合同，抵押合同为法定的要式合同。2 .抵押权人在债务履行期限届满前，与抵押人约定债务人小履行到期债务时抵押财产归债权人所有的，只能依法就抵押财产优先受偿。(二)抵押登

13、记L建筑物和其他土地附着物：2 .建设用地使用权；3 .海域使用权：4 .正在建造的建筑物C1 .生产设备、原材料、半成品;2 .上建造中的船舶、航空器;3 .交通运输，具。(三)抵押权的效力2023年税务师考试辅导涉税服务相关法律1.范围：有约定按约定，没有约定包括“主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现抵押权的费用”。一2.抵押权人的权利：变价处分权；优先受偿权。3 .4 .抵押权的物上代位效力当抵押财产的灭失而使抵押人获得赔偿金、保险金或者补偿金时，抵押权人的抵押权可以就该赔偿金、保险金或者补偿金而继续存在。5 .抵押权的追及效力（3）买受人在出卖人止常经营活动中通过支付合理对价取得已被

14、设立担保物权的动产，担保物权人请求就该动产优先受偿的，人民法院不予支挣，但是有下列情形之一的除外：购买商品的数量明显超过一般买受人；购买出卖人的生产设备；订立买卖合同的目的在丁担保出卖人或者第三人履行债务；买受人与出卖人存在直接或者间接的控制关系；买受人应当查询抵押鼓记而未查询的其他情形IW述所称出卖人正常经营活动，是指出,卖人的经营活动属于其营业执照明确记载的经营范围，目出卖人持纹悄仔同类粗品，前款所称担保物权人，是指已经办理登记的抵押权人、所有权保留买卖的出卖人、融资租赁合同的出租人。知识点五保证的方式（1） 一般保证：指当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时,由保证人承担保证责任的保证方式。【提Zia当事人在保证合同中对保证方式没布约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证贡任【解释】先诉抗朝权：指一般保证的保证人在债权人先就债务人的财产诉请强制执行仍不能履行债务前，可以拒绝承担保证责仟的权利。但在下列四种情形下保证人不芍行使先诉抗用权：债务人下落不明，且无财号号嬴?人民法院受理债务人破产案件；债权人有证据证明债