调研文章：关于内部审计工作的探讨.docx

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1、调研文章：关于内部审计工作的探讨内部审计是加强队伍自我监督、防治腐败的一把关键利器。加强内部审计、强化执纪监督，对营造廉洁风气、纯洁干净机体至关重要。而当前内部审计工作机制还不够成熟，存在审计结果运用不完全、同级审计监督不到位等诸多不足，切实加强内部审计工作，促进审计工作制度化、体系化、常态化，十分必要、势在必行。一、内部审计工作成效（一）内部审计工作效能逐渐显现。近年来，XX扎实开展内部审计工作，积极贯彻“围绕中心、服务大局、全面审计，突出重点”的指导方针，以“揭示解决问题，促进完善管理，提高经济效益，服务中心发展”作为工作的总目标和方针原则，加强内部审计制度建设，努力提升内部审计质量,明确

2、内部审计机构、人员、职责、权限及工作程序，规范重大项目经费审计、工程预结算审计等工作的范围、内容和程序，确保审计工作依法依规开展，有效提升审计工作质量；常态化开展年度内部审计，在实际工作中不断探索创新内部审计方式，强化结果运用和问题整改验收，有效推动监督执纪和风险防范的落实。（二）内部审计制度逐渐健全。近年来，XX高度重视内部审计制度建设，不断健全内部审计各项规章制度，落实党和国家关于审计工作的各项方针政策，努力实现队伍工作目标，在内控体系建设的各个环节特别是重点要害部门、岗位,查漏补缺，补短板、强弱项，使单位内部审计制度体系逐渐健全，不断服务工作大局取得了成效。全面加强内部审计工作实施意见等

3、规章制度建设，健全了队伍内部审计制度，统筹了内部审计力量，充分发挥了内部审计作用，为实现资金、资产、资源和领导干部履行经济责任审计全覆盖提供了依据。（三）审计工作流程逐渐规范。近年来，XX内部审计程序逐步规范化，对审计立项、审计计划、审计目标、审计范围、审计发现和审计报告等步骤都做出规范要求，如不断增强内部审计工作的计划性和约束性，不断规范内部审计工作的组织领导、审计程序和审计结果运用，规范了内部审计具体业务的操作流程，完善了内部审计工作、确保了审计人员顺利完成审计任务。从审计实践来看，一般采用两种方式进行内审，一是内部审计机构自行审计；二是聘请第三方机构开展内部审计。（四）监督方式逐渐多样化

4、。近年来，内部审计人员在坚持立足经济监督定位的基础上，建立了以预算管理为主线，以经费管控为核心，以科学的风险评估为基础，以流程梳理与机制建设为重点的多方位内部风险监控手段，将制衡机制融入队伍内部管理之中，实现队伍经济活动风险的防范和管控，体现分事行权、分岗设权、分级授权的要求，保证了制度执行和监督相互配合又相互制约。二、内部审计工作中存在的问题（一）风控意识仍需加强。现阶段队伍内部对照新时代审计工作新要求看，还存在认识不深不到位的问题。XX并不是盈利机构，一部分单位对内部审计工作重视程度不够。在去某基层单位调研时发现，部分单位业务部门负责人对经办人呈报的审批单应签尽签，不过问具体内容，导致经费

5、开支存在浪费等情况。由于内部审计意识淡薄，仅把内部审计工作归类于内部财务资金管理等方面，从而忽视了审计监督的联动效应。少部分更是对内部审计工作存在着很大的误解，从思想认识和实际工作中排斥内部审计与监督，认为内部审计监督就是在“找茬”，导致内部审计作用发挥不够充分，内部审计监督职能大打折扣。（二）内审信息化平台仍需完善。仍存在内部审计工作运用新技术、新手段不够的问题，普遍存在内部审计信息化建设与应用不足，重大决策的审计防范风险信息化平台建设需要进一步加强。日常工作中，经常会有基层单位来询问审计操作规程，对审计系统研究不透彻，进而影响审计事项进度，下一步在优化现有系统的基础上，还要积极运用新技术新

6、手段，如大数据、移动通信、人工智能等，建立内部审计工作大数据实时监管平台，及时准确提供内部审计所需的大数据和问题分析报告，提高审计监督时效性还有较大的改进空间。（三）审计质量仍需提高。内审机构自行审计时，内审人员对业务流程非常熟悉，但有时会忽视审计执行的完整度，有的缺失审计目标、审计计划、审计工作重点等步骤，导致内部审计人员分析的实际情况与相关问题产生差异，提出的审计建议指导性偏弱。聘请第三方机构审计时，有的在了解单位的组织结构、管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等程序上用时较短，发现的问题更加聚焦主责主业；有的内审人员对内部法律法规了解不深不透，生搬硬套企业

7、相关制度执行，不符合实际，得出的结论不能以理服人，对审计发现的问题提出的建议针对性不强。（四）综合运用能力仍需增强。部分单位建立了符合内部风险防控要求的相关平台，涉及预算管理、资产管理、合同管理等方面，充分运用了信息化手段提高内部控制水平。但当前面临日益复杂的业务环境，大部分信息和数据缺乏统一归集和综合分析的平台，在内部风险防范力度上抓得不紧，广泛运用互联网、大数据等新技术不够。三、内部审计高质量发展路径（一）深入学习，提高思想认识。要认真学习、遵守审计条例，严格规范自身的审计工作流程，确保单位及国家财产免受损失。还要强化审计人员的思想道德和职业修养教育培训，将徇私腐败扼杀在萌芽状态，同时深入

8、研究当前形势下内部审计工作的发展方向和工作重心，加大审计力度，强化监督职能，确保内部审计工作顺利开展，真正成为我国反腐倡廉和行政体制改革的一把利剑。此外各个部门都要逐渐树立起内部审计意识，认真执行和配合审计工作，充分调动起全体人员参与内部审计体系建设的积极性，逐渐形成人人参与、人人遵守、人人监督的良好氛围。(二)完善内部审计制度。加强审计工作的核心便是完善内部审计制度。队伍各级要根据本单位的实际情况，建立内部审计监督基本规范制度。明确内部审计工作的通知方式、前期资料准备、内部审计方法、调查取证方式，规范审计工作底稿、内审报告模式、意见沟通时间、整改完成时间等内容，制定出行之有效的内部审计制度，

9、明确内部审计的目标和任务。在审计时间上，可以采用“季审”、“年审”和“专项审计”相结合的方法，逐步有效的开展内部审计工作;在审计的工作内容上，应实现审计全覆盖，包括贯彻落实国家重大政策的审计办法，队伍日常财政支出、固定资产管理审计办法以及工程项目建设审计办法等；在审计结果落实上，建立经济责任审计情况通报制度、审计整改清单制度、联动整改制度等制度，建立和完善问题整改台账管理，对已整改问题制定统一标准并由内部审计部门进行审核认定、验收签字，确保真抓实改、落实到位。(三)强化内部审计队伍建设。内部审计质量会受到审计人员工作能力的影响，所以各级应根据自身情况，重点做好审计队伍建设工作。针对队伍中现有的

10、审计人员，要定期对内审人员实施教育培训，保证人员掌握最新的审计理念与方法，培训完成后，还应全面考核培训结果，在队伍内部营造良好的学习氛围，有效提升其审计能力。同时吸纳法律、工程、计算机等专业人才，打造复合型内部审计队伍。拓宽内部审计人员职业上升的通道，建立良性的竞争考核机制，将考核结果与年底评优评先挂钩，敦促内部审计人员增强忧患意识，主动学习，工作认真负责，激发内部审计队伍的工作活力。积极组织内部审计人员参加内外部审计培训，鼓励内部审计人员参加资格考试，不断丰富、完善内部审计工作的思想、方式方法和理念，提高工作能力。（四）创新审计方法，提高审计质量。要积极将大数据、云计算等信息技术应用于审计工

11、作中，建立审计工作全流程管理的平台，将审计作业指导、审计证据记录、审计结论形成等各项工作融入平台内，并对数据进行采集、处理、储存等管理，将相关审计信息数据化，通过对跨部门、跨业务的海量大数据进行对比和分析，进而识别风险点，挖掘审计发现问题，对审计工作的监管流程、审计重点、审计效果不断更新改进，精准定位，创新工作模式。进一步解决审计与业务数据时效和关联问题，将审计工作从以往的事后监督，转变为实时监测，通过实时的大数据趋势分析和关联分析，能更加全面高效地获取审计线索，降低审计风险。同时队伍内审机构应与社会审计机构形成良好合作关系，构建内部审计专家库或建立专家档案，聘请专家指导队伍内部审计，互相学习，实现更加全面、精准、高效的审计，从而提升队伍内部审计水平及质量。