财务管理制度汇编.docx

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1、财务管控规章制度规章汇编（试行）编制：日期：审批核准：日期：批准：日期：日期修订状态修订有关内容修订人审批核准批准人已修订主责中心/机构部门或科室文件执行日期20xx年月日重要备注对应机构对应权限人废止文件百悦集团财务管控规章制度规章汇编（试行）二OXX年月II一和集团财务管控思想和管控原则和定位3二和资金管控权限及货款支付相关流程的规定4三和费用报销规章制度规章10四和预算管控规章制度规章20五和货币资金管控准则26六和资金调拨作业标准及相关流程33七和备用金管控作业标准及相关流程35八和子责任公司财务管控程序37九和发票收据管控作业标准及相关流程41十和财务档案管控作业标准及相关流程46H

2、一和会计电算化管控细则51百悦集团子责任公司财务管控规章制度规章汇编（试行）为了规范财务管控行为，明确财务管控职责，加强财务管控和经济核算，有效控制成本费用支出，保障集团未来持续发展，特依据国家有关的企事业机构会计准则和财务规章制度规章，结合本集团的具体情况，制订集团各项财务管控规章制度规章。本规章制度规章适用于本集团的房地产类责任公司。同时集团还将根据本次项目进展和业务发展需要不断完善本规章制度规章，并就本规章制度规章未涵盖的单项业务出台相应的规定或管控办法。各区域责任公司可在本规章制度规章基础上，根据各责任公司的业务特点修订相应的财务管控规章制度规章，报集团审批并备案。一和集团财务管控思想

3、和管控原则和定位1和财务思想1.1 坚持稳健的财务政策，实行集团合理授权下的财务一体化管控，保持适度的负债比例和良好的资产结构，确保经营安全。1.2 财务工作结果是集团经营成果和经营风险的最终体现，因此我们应坚持财务管控与经营管控工作密切结合，贯穿经营管控工作全过程。以资金管控为中心和成本控制为基础和利润管控为导向，全面辅助集团经营决策，确保资产的保值增值及股东利益最大化。1.3 坚持财务面向未来，适度开展多种形式的资本运作，搭建优良的资金运行平台，支持集团产业发展，确保战略目标实现。2和财务管控原则2.1 实行集团财务垂直管控模式，统筹资金调配，对子责任公司资金统一管控。各子责任公司设置独立

4、的财务体系，实行独立核算，业务和有关员工由集团财务中心和各子责任公司双重管控和双向考察。各子责任公司在集团统一的财务政策指导下，统一资金运作和统一投资和统一财务管控和集中财务信息。集团财务中心协助基层财务机构，在责任公司的经营管控中更好地发挥参谋和服务和协调和控制和监督职能，确保为各子责任公司的经营活动提供专业支持。2.2 逐步在集团内部推行全面预算管控，以资金管控为导向，实行目标成本控制和责任成本，运用价值和风险分析工具，充分挖掘内部潜力，不断挖掘新的利润增长点。2. 3坚持审慎的财务原则，在控制合理负债比例和良好的资产结构前提下，确保财务资源与业务拓展相匹配，支持集团在相关领域的拓展，确保

5、经营安全。3和财务管控定位：会计核算和资金调控和财务监控和税务管控和财务价值管控。二和资金管控权限及货款支付相关流程的规定1和目的本管控文件旨在规范集团资金管控业务授权和货款支付结算的业务相关流程，以使集团内部各级管控有关员工在其职权范围内明确有关职责，根据既定的权限及有关职责执行各项资金管控和收货款支付业务。2和适用范围和依据2.1 本规定适用于本集团资金管控和货款支付结算的业务活动。2.2 本规章制度规章依据组织权责手册相关规定制定。3和管控权限3.1 银行账户管控权限3.1.1 银行账户的管控由集团总部财务中心统一规划和集中控制和分类管控。3.1.2 集团总部财务中心具体负责任集团银行账

6、户的开立和撤销及下属子责任公司银行账户的开立和撤销的规划和审批和检查工作。下属子责任公司财务机构部门或科室根据集团财务中心的安排，对本责任公司银行账户的使用情况按不同类别进行日常管控，并接受集团总部财务中心的统一调度和检查和考察。3.1.3 集团本部和下属子责任公司银行账户开立和撤销的审批权人为集团财务负责任人。3.2 对外融资管控权限3. 2.1每年末各子责任公司应及时上报下年度资金预算（包含融资计划），集团财务中心负责任统筹和平衡并形成集团责任公司年度贷借总额及筹资计划报告，上报总裁办公会审批核准和董事会批准。年中新上本次项目融资计划依前述程序专项报批。4. 2.2集团总部统一安排对外融资

7、工作，由集团财务中心指导和审批融资方案并跟踪管控。5. 2.3集团及下属子责任公司贷款合约及相应抵押合约和决议等均需经集团财务负责任人和法务负责任人和董事长审批，上述文件签署权人为各责任公司的法定代表人或委托代理人。3.3 担保抵押管控权限3.3.1所有对外担保业务由集团统一安排，经股东会批准后实施。下属子责任公司无权自行对外提供担保。3.3.2集团为控股子责任公司对外出具担保，可出具借款金额的全额担保;集团为参股子责任公司对外出具担保，原则上出具借款金额的担保比例不超过集团的参股比例；原则上不对系统外的责任公司提供担保。3.3.3集团财务中心是担保业务的办理机构。3.3.4集团对子责任公司按

8、上述原则出具担保，应由集团财务中心严格审查被担保机构的偿债能力和信用等级，由集团财务负责任人和董事长审批。对系统外的责任公司提供担保需经股东大会批准。3.3.5担保合约或抵押合约一经签发，不得擅自修改变更。保证期间，申请人和受益人因主合约发生变更需要修改担保合约或抵押合约的，应经股东会批准后实施。3.4内部资金融通管控权限3.4.1集团统一安排内部资金调剂，由集团财务中心负责任制订相应的作业准则。3.4.2内部资金的融通及调动审批权人为集团财务负责任人和董事长。3.5货款支付结算管控权限3.5.1对外货款支付结算按业务类和非业务类货款支付结算进行资金货款支付权限控制。3.5.2业务类货款支付和

9、非业务类货款支付管控权限按组织权责手册授权审批流程执行。3.5.3集团副总裁以上和集团直管责任公司和区域责任公司总经理（或负责任人）的日常费用（不含例行的工资性支出及限额内的交通和通讯费报销）均需报集团董事长审批。3.5.4备用金管控权限：定额备用金或专项现金借款单笔2万元以内的和非现金性质的机构部门或科室临时业务借款单笔款项5万元以内的，由集团直管责任公司总经理审批；定额备用金或专项现金借款单笔借款超过2万元和非现金性质机构部门或科室临时业务借款单笔款项超过5万元的，上报集团按组织权责手册规定的相应相关流程审批。4和货款支付相关流程4.1 非业务类货款支付（即日常经营管控费用报销）相关流程：

10、4.1.1 经办人填写费用报销单，金额超过1万元的填写大额货款支付审批表（应附包括但不限于合约和发票等附件）；4.1.2 机构部门或科室经理和机构部门或科室主管副总审批（审查费用的真实性和必要性和合理性）；4.1.3 财务有关员工审批核准（审批核准票据的合法性和报销金额的准确性及是否符合规章制度规章规定）；同时，根据月度财务预算审批核准货款支付申请，如货款支付申请不属于月度预算列支范围，或金额超过预算，在单据上注明“预算外”或“超预算”等字样，并作说明；如货款支付申请在预算范围内，签字或盖章或盖章或签字或盖章确认。4.1.4 财务机构部门或科室负责任人审查签批；4.1.5 有权审批人审批（按组

11、织权责手册权限规定执行）。经手人须由本人按程序报销，不得以他人名义报销费用，不得有意将费用拆分报销。4.2业务类货款支付相关流程4.2.1业务机构部门或科室签订的经济合约，应经财务机构部门或科室会签,以便对经济合约涉及收货款支付条件和提供发票收据和违约罚则等财务相关条款给予专业意见。经济合约签订后应及时将合约复印件和副本编号交财务机构部门或科室备案。经济合约发生变更或经济业务发生变动时，应随时将变更的书面文件提交给财务机构部门或科室备案。4.2.2业务类支出的审批程序4.2.2.1申报人填写合约货款支付审批表及工作进度报告，注明货款支付条件完成情况，报所在机构部门或科室经理和机构部门或科室主管

12、副总和以及业务相关机构部门或科室经理和相关机构部门或科室主管副总签署（如有）；4.2.2.2应向财务提供以下有关资料：对外签订的合约及货款支付进度表和原始凭证（对不真实和不合法的原始凭证,或记载不明确和不完整的原始凭证，财务机构部门或科室不予受理）以及有关货款支付审批的证明材料，以便财务机构部门或科室复核合约的货款支付进度。同时，财务机构部门或科室根据月度财务预算审批核准货款支付申请，如货款支付申请不属于月度预算列支范围，或金额超过预算，在单据上注明“预算外”或“超预算”等字样，并作说明；如货款支付申请在预算范围内，签字或盖章或盖章或签字或盖章确认；4.2.2.3财务负责任人审查签批；4.2.

13、2.4有权审批人审批（按组织权责手册权限规定执行）。4.2.2.5财务机构部门或科室确认货款支付签批程序完备性后，办理转帐或汇款。业务机构部门或科室办理货款支付前需提前督促对方机构开具发票，一般情况下应在收到发票后再货款支付。特殊情况下，支票申报人也应在货款支付后一周内及时协调收款机构开具发票和收据交财务机构部门或科室进行帐务处理。对于不及时办理发票和收据缴销的机构部门或科室，由此给责任公司造成损失的由该机构部门或科室负责任人承担赔偿责任。4.2.2.6业务机构部门或科室应自行做好合约管控，登记合约货款支付台账,每月至少与财务机构部门或科室核对一次货款支付进度，并留下核对记录备查。4.3对原始

14、凭证的相关要求4.3.1自收款机构取得的原始凭证应为加盖税务局监制章的正式税务发票和收据及其他票据（车船票和邮局专用票据等）。购买商品和接受服务以及从事其他经营活动支货款支付项，应当向收款方取得正式发票或专用票据。取得的发票要与发生的经济业务和发票名称及使用范围相适应，并加盖收款方财务印章或发票专用章；4.3.2机打发票或手写发票应为客户名称和填制日期和商品名称和金额大小写和收款机构财务专用章齐全有效；金额大小写一致。客户名称应为各责任公司全称。4.3.3定额发票应在有效期内，并已加盖收款机构财务专用章。4.3.4收款机构交来的收据也必须开具各责任公司全称，事项记载要完整,大小写金额一致。4.

15、3.5自制原始凭证（支出证明单和差旅费报销单和借款单等）要按规定填写业务有关内容和日期和金额等。4.3.6如在报销过程中发现有虚报和提供假发票和乱设名目等行为，一经查实，本次申请报销的费用一律不予报销，并且责任公司应按所报销金额310倍处罚当事人。附件：大额/合约货款支付审批表大额合约货款支付审批表经办机构部门或科室：经办人及联系方法方式：合约编号：收款机构：时间:区货款支付本次项目域合约价款及支付情况本次请款合约总金额：大写公司情况说明累计已支付金额：大写本次申请支付金额：大写：业务机构部门或科室负责任人意见相关业务机构部门或科室意见财务机构部门或科室意见分管副总经理意见总经理意见集团公司集团各中心负责任人意见集团分管相关领导意见集团董事长（含授权代表）意见重要备注：1和金额超过1万元的款项支付申请事项需使用大额/合约货款支付审批表2和按表格设计，自上