增值税专用发票登记信息表.docx

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增值税用发K登记信息息5制单长:位:元序号开家em开祟方名称升累方代号震累父别友累代畤M9煲蜴或力务6旅金做年色收金S联浜人冬注合H港值税的会tf分荣1、小规馒纳税人的康务处理购入材料时.IS收材料等(含税,增M税计入成本)贷:银行存款等话售货物:展务时15:银行砌存货:主营业务收入应交税费一应交堵值税(无送销之分)交纳增值税时情应交税费一成文增值税贷:钳行存款2、一般加税人账务处理购进货物:借:库存商品等应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款等销售货物:借:应收账款等贷:主营业务收入交税后一应交增值税(销项税额)当月发生的应交未交增值税额:借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费一未交增值税未交增值税在以后月份上交时:借:应交税费一未交增值税贷:银行存款当月交纳当月增值税:借:应交税费一应交增值税(已交税金)贷:银行存款什么是应交税费?企业须按照国家规定对其经营所得依法缴纳的各种税费。企业应设置“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额则反映尚未交纳的税费,应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费。

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