2023年下半年北京内审师《内部审计基础》：回归分析种类考试试题.docx

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1、2023年下半年北京内审师内部审计基础：回来分析种类考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下那一项是对面谈过程中主动听众的最佳描述？A：在对方讲解并描述信息是做出相应的推断和评价B：以仔细、理解、赞同的看法听对方讲话C：避开直视说话人或打断说话人的思路D：在说话人所供应信息汇合成形时形成自己的争辩看法和结论2.内部审计部门常常被要求帮助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必需对外部审计人员有所限制的活动？A：a.通过现金同收以及类似交易评估限制系统；B：b.证明现金状况的公正

2、性；C:c.评价组织整体内部限制系统的恰当性；D：d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一样。3 .审计委员会的责任有A：选举内部审计主管。B：制定内部审计支配和预算。C：审查并批准内部审计章程。D：选择独立审计人员。4 .变更限制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区分的程序。这么做的理由是A：允许随意访问程序；B：促进用户就所提议的变更供应看法投入；C：对不兼容的职责进行分工；D：提高系统开发效率。5 .最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法马上找到替代者。在审计资源削减的状况下，为了有效地完成将来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：运用自

3、我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计支配、审计抽样和文件编制方面运用信息技术。C：将询问业务从审计工作日程支配表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。6 .公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此状况,首席审计执行官可以实行的最恰当行动是：A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并恳求后者供应职业道德说明和指导B：接着调查上述领域,直到搞清全部事实,并在审计业务工作底稿中记录全部相关事实C:告知总裁,内部审计部门将把

4、此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告D：将上述问题通报外部审计师.以避开为公司可能存在的犯罪行为推波助澜7 .依据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IlA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容L审计人员1在业余时间有一份兼职工作一在当地一所高校里担当可座教授。2.审计人员1拥有雇主公司的股票3.审计人员1告知他的邻居打算找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。4.审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份珍贵的礼物。5.审计人员2从雇主的客户处收到了

5、一份珍贵礼物。6.审计人员2有一份兼职工作一当地慈善组织的主席。7.审计人员2在参与一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8.某选购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9.审计人员3收到了一家出版社的特许权运用费，恳求他写一本有关内部审计的专业书。10.审计人员3有一份兼职工作一一房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。IL审计人员3收到了同一公司同事送给他的珍贵礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入A：没有B：一项C：两项D：

6、三项8 .下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明A：a.随机变更B：b.非正常变更C：c.正常变更D：d.循环变更9 .为了防止工资计算系统按原支配自动给那些没有完成任务的员工提高工资；A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按支配增加。10 .以下状况下不适合运用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是A：审计人员留意到该费用账户有明显的舞弊行为；B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；C：审

7、计人员希望能确认本年内金额较大，异样的或者一次性的交易活动；D：经营费用的变更与其他经营费用相关，而与收入无关。11 .目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？A：a.无法获得所需的设备。B：b.无法获得访问的授权。C：c.无法实现物理连接。D：d.很难定位最好的信息源。12 .为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依靠外部审计师的工作，假如A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。13 .审计师在审计描述公司选

8、购部门的流程图时最有可能发觉以下哪种限制薄弱环节？A：公司的选购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应商按选购数量供应的折扣。C：公司没有为己收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。14 .内部审计师对公司信用卡的运用状况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、选购职能被减弱川、信用卡可能被用于私利IV、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款A：只有I和川B：只有H和IVC：只有川D：I、IL川和IV15 .在计算速动比率时，要从流淌资产中扣除存货部分，再除以流淌负债，这样做的缘由是A：存货的变现实力最低B：存货的数量不易确定C：存货的价值变动比较大

9、D：存货的质量难以保证16 .某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发觉语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是A：翻译程序B：加密程序C：调式程序D：编译程序17 .以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的看法做出了最佳界定A：重要审计发觉的总结；B：内部审计师对所审核情形的专业推断；C：为订正措施提出的建议；D：在审计报告中包含的结论。18 .以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？A：保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项B：每年依据适当的价格指数对保险项目进行调整C：最终的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定D：保险政策总是围绕特定水平的保险项目供应最低保险费率的“承销商”来

10、制定的。19 .某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的（税后）净收入为100,800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124,Ooo美元租金60,OoO美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元假如公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出削减8万美元，那么，今年，公司必需实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？A：1,150,OoO美元B：1,630,000美元C:1,042,000美元D：1,100,OoO美元20 .上述舞弊不行能通过以下程

11、序发觉A：分析每一贷款部门主管的贷款数目；B：分析贷款主管的贷款总额；C：针对贷款的内部以外部审计；D：调整全部在外贷款总额与总帐余额。21 .作为聘请新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职状况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。B：证明人事部门职员已经填写了每一张申请表。C:与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职状况。D：通过检查人事部门职员打电话状况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。22 .假如债券折价出售，折价摊销采纳

12、实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付B：每期将小于现金利息支付C：将逐期增加D：保持不变23 .在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时,可运用的设计技术是A：a.职务扩大化B：b.职务轮换C：c.职务丰富化D：d.职务重要性24 .在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以运用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌面方法检查。25 .在计算速动比率时，要从流淌资产中扣除存货部分，再除以流淌负债，这样做的缘由是A：存货的变现实力最低B：存货的数量不易确定C：存货的价值变动

13、比较大D：存货的质量难以保证26 .内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素部门经理完成利润指标的压力。经营活动的困难程度；部门员工的胜任程度；部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirementbenefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责详细部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至LO的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质

14、量因素，因而不行能进行预值的计算。B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不行量化；C：仅数的确定具有主观性，必需通过多元回来分析等程序来确定；D：通过集体的主观一样看法来评估员工的胜任状况是恰当的。27 .假如在支付货款之前验收报告与选购订单和发票不相符，最可能的缘由是A：可能从未经批准的供应商处购货B：没有取得可得到的购货折扣C：不刚好的选购可能会造成存货短缺或过度供应D：货款可能在未收到货物之前就已经支付28 .以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？A：公司限制机制包括内部和外部机制B：对管理层的补偿制度是公司限制架构的组成部分C:因实施员工股票

15、期权或奖金而导致的股东财宝稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。D：说究竟应当由首席审计执行官为公司治理担当责任29 .内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的是A：小结的编制要符合标准；B：对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；C：小结从很多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；D：小结记录了内部审计师所考虑的全部相关信息。30 .为了避开高级管理人员与审计委员会之间的冲突，审计主管应当A：a.向高级管理层和审计委员会同时提交全部审计文件；B：b.通过组织结构改进提高审计的独立性；C：c.先与审计委员会全部报告，然后报告高级管理层；D：d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。31 .内部审计机构的人力资源方案胜利的关键因素A：依据多年工作阅历设定的酬劳支配。B：识别员工特殊爱好的方案。C：对人力资源选聘标准的很好设计。D：发展员工以及向员工供应询问服务的非正式方案。32 .在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了