财务制度：资金管理风险防范.docx

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1、在市场经济条件下，由于金融主体出现多元化，金融环境变得复杂化，以及人们追求经济利益的最大化，增加了资金管控管理的风险。如何加强对部队资金的监管，防范资金存储和使用管控管理中的风险，确保资金安全和完整和高效，发挥军队资金的最大保障效益，是当前及今后需要研究解决的重要而迫切的问题。一和风险表现1.资金使用违规，存在流失风险。受经济利益的驱使，一些单位和个人法规意识淡薄，纪律观念不强，近年来经济违法违纪案件有所增多，涉案金额不断增大，给部队造成极大的损失。一是有关人员职务犯罪。极少数财务有关人员面对收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不坚定，钻资金监督不力和内控制度规章不落实的空子,大肆侵吞资金

2、：有的挪用公款，填进股市和赌场黑洞；有的瞒上欺下，擅自缴存和转移资金，挥霍一空；有的甚至收不入账，据为己有,贪污资金；有的与不法有关人员勾结，骗取单位资金。二是违规存储使用。一些单位和个人片面追求经济利益，无视法规制度规章和财经纪律，违反规定存储和使用资金：有的单位为高额利息所动，违规在非国有商业银行甚至证券公司等非银行金融机构开设账户和存储资金，这些金融机构在激烈的市场竞争中。可能由于经营不善或者实力不济出现支付风险；有的个人为高额回报所动，违规将资金借给其他单位或者合伙做生意，而这些资金大多有去无回，造成资金流失。2 .资金管控管理不善，存在占用风险。一是资金存储结构不合理。一些单位不顾资

3、金周转的实际需要。大量存储定期存款。活期与定期存款比例失衡；有的甚至将维持性周转资金存为定期，使越来越多的资金由活期转为定期，由短期转为中长期，由动态变为固态,影响了单位的资金周转保障。二是资金监管工作不到位。有些机关事业机构部门为了小集体的局部利益，部分事业经费的分配不纳入财务机构部门统管。直接对下分配。导致一些应该纳入预算的资金被无偿占用。3 .资金运行低效，存在贬值风险。一方面，由于供应渠道不够畅通，拨款方法方式不够科学，资金调剂不够合理，保障重点不突出和时效性差，资金利用率低。甚至拨款和使用脱节，造成一些单位大量资金闲置，而一些单位急需的资金又迟迟不能到位，加剧了资金供求矛盾。另一方面

4、，有些单位尤其是各级机关大量结余资金长期闲置,不能及时转化为部队建设的保障力。造成资源浪费；同时，随着物价不断上涨，货币实际购买力下降，部队存量资金逐渐贬值。二和防范措施L强化责任意识，加强资金监管队伍建设。人是事业之本，加强资金监管有关人员的管控管理，是管好资金的根本。一是要把好选人用人关。各单位相关领导和财务机构部门负责任人要选好资金管控管理有关人员，不仅要把负责任任和有能力和思想好和素质高的有关人员选到资金管控管理工作岗位上，还要加强对资金管控管理有关人员的法纪教育和业务培训，强化他们的法律意识和对资金管控管理规定的认识，不断增强自身素质，提高应对风险挑战和拒腐防变的能力。有条件的单位，

5、可实行会计委派制，将管人与管事结合起来，从而减少资金管控管理过程中单位相关领导的行政干预，进一步规范资金管控管理行为。二是要注重职业道德培养。良好的职业操守是资金安全运行的保证。要结合部队理论学习和教育整顿，通过典型事迹学习，引导广大财务有关人员树立正确的世界观和人生观和价值观，培养爱岗敬业精神和积极进取意识，做到坚守职业道德，认真履行职责。利用反面教材，开展警示教育，不断增强财务有关人员的风险意识，促进各项管控管理规定的落实，自觉抵御资金安全风险。三是要加强对资金审批权力的约束。事实表明，少数单位违规运作资金，单位相关领导参与或者授意进行的占了较大比例。因此，必须规范相关领导理财行为。提高资

6、金管控管理使用过程的透明度和公开性。防止滥用职权。要强化相关领导干部行使权力的责任意识，明确各级相关领导在资金监管中的责任，对于在资金管控管理上出现问题的，必须加大惩处力度，追究决策者的责任，给各级相关领导和财务有关人员敲响警钟，做到对各种违法违纪行为不想和不敢和不干。2.强化监督意识，完善资金监管体系。多一分监督就少一分漏洞。许多经济违法犯罪案件都有监督不力的沉痛教训。一是落实内控制度规章。各级资金管控管理机构部门和有关人员尤其是相关领导要有高度的资金风险意识，督促抓好资金管控管理制度规章规定落实，坚持会计和出纳分管和银行预留印鉴分管制度规章，坚持现金提取审批和定期存款审批制度规章，坚持定期

7、或不定期核查库存现金和银行存款余额制度规章等，明确财务机构部门相关领导和分管有关人员的责任，确保内控制度规章落实。二是严格程序控制。划拨资金，先提出拨款计划，报财务机构部门相关领导审签后办理；预借资金。按机构部门申请和先审后批和先批后借的程序办理；结算资金，按事业机构部门提供结算依据和机构部门相关领导审查把关和财务机构部门审核签字或盖章和单位主管相关领导审批的程序办理；办理定期存款，由财务机构部门提出建议和后勤首长审批和两人以上到银行柜台存储；提取现金，严格出纳申请和会计审核和财务机构部门相关领导审批的程序。三是强化外部监督。各级要定期或不定期地深入部队。检查财经纪律及资金管控管理规定执行情况

8、，对银行账户开设和资金存储划拨实地实时进行监督。要加强制度规章和工作宣传，广泛宣传国家金融政策和账户资金管控管理规定。增大资金管控管理的透明度。要建立群众监督机制，鼓励广大官兵积极参与资金管控管理监督，切实规范部队资金管控管理决策行为。3强化创新意识，改进资金监管手段。随着社会科学发展进步，资金监管手段必须与时俱进，要充分利用科学技术资源和银行技术平台，不断改革创新。第一。拓宽支付结算渠道。着力推广军队资金银行电子支付改革，最大限度地减少现金使用，防范支票结算风险；委托银行代发工资，扩大有关人有关员工资代发范围，减少现金支付，防止盗劫案件发生；实行公务卡支付结算，应用财务PoS机和公务卡支付结

9、算审核系统进行内部管控管理，堵塞漏洞，规避现金提取和存放和使用中的风险，切实提高支付结算效率和资金管控管理安全。第二，推行资金网上监控。充分利用地方网络资源，根据银行授权。为各级资金管控管理机构部门和相关相关领导开通银行网络终端，对所属部队单位资金和账户实施网上监控，增强资金监管的及时性和有效性。通过军银协作，利用银行内部网络和电子划拨优势，协作开发部队资金支付安全预警系统，实时监控部队账户大额资金流向流量。第三，建立双向监控机制。借助银行监管力量，完善资金安全管控措施，规避运行风险；军银联署出台办法。组织部队与开户银行签订双向监控协议，相关要求银行配合限额控制部队大额资金支付和现金提取，为部队资金安全再加一道防火墙。另外，可协调银行为部队代办储蓄和安装提款机和缴费机。方便官兵取款和缴纳个人费用，既防范官兵个人资金安全风险，又促进资金管控管理制度规章落实。