49非标准业务表单-0716.docx

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1、非标准业务表单一、表单用途进项税转出、计提坏账准备、应收账款证券化以及其他表单无法核算的各类业务。二、审核关键点根据业务内容判断,参见其他业务表单。三、基本附件情况说明、其他附件根据业务内容判断。四、审核步骤(一)进项税转出1 .查看附件是否上传签章完整的勾选表、进项税转出申请表(一般计税项目应抵扣而未抵扣的进项税额,正常转出的无需此项)。如果没有勾选表,驳回:缺少勾选表;如未上传进项税转出申请表,驳回:请上传进项税转出申请表。2 .查看勾选表签章是否齐全,否则勾选缺少影像并备注:请上传签章齐全的勾选表(需要总会签字)。3 .核对凭证科目与勾选表转出科目是否一致,否则驳回;进项税转出科目与勾选

2、表不一致;(如果勾选表转出科目对应发票张数较多,需要有金额合计数)(二)计提坏账准备L查看附件是否上传坏账准备计提表。如果未上传,则驳回表单:缺少坏账准备计提表。4 .资产减值损失科目、坏账准备明细科目及金额与坏账准备计提表是否一致,否则驳回:列账科目、金额与附件不一致;5 .坏账准备科目有客户往来辅助核算的需与计提表一致,否则驳回:往来单位与附件不一致。(三)承兑汇票到期兑现1 .查看是否上传银行回单,否则驳回:请上传银行回单。2 .核算分录参见项目层业务流程手册第一章-第二节票据管理。(四)以前年度购买未抵扣过进项税额的固定资产处置1 .审核要点参见资产费用部-资产清理收入。2 .核算分录

3、参见项目层业务流程手册第二章-第二节固定资产。(五)业主扣款/业主罚款1 .查看是否有业主验工计价单/扣款文件/罚款文件等相关支持性文件,否则驳回:缺少核算依据。2 .查看业主验工计价单/扣款文件/罚款文件中相应条款是否与会计凭证一-致,否则驳回:验工计价单/扣款文件/罚款文件与凭证信息不一致。3 .核算分录参见项目层业务流程手册第三章-第三节业主往来。(六)债务折让1 .查看是否有协议书/末次付款协议/承诺书等相关支持性文件,否则驳回:请上传协议书/末次付款协议/承诺书。2 .查看凭证中会计科目、辅助类别、金额与附件是否一致,否则驳回:XXX填写错误。3 .核算分录参见项目层业务流程手册第六章-第一节债务支付。(七)应收账款证券化1 .附件须上传公司签发的分劈表。如果未上传,则驳回表单:缺少分劈表。2 .审核会计科目、辅助类别、金额是否正确,否则驳回:科目/客户往来/金额有误。具体核算办法参见应收账款资产支持证券业务核算规范及举例说明。五、复核要点复审审核要点参见初审。

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