暂估成本入账冲回的会计账务处理.docx

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账务处理暂估成本入账冲回的会计账务处理分录1.暂估入库借:原材料(暂估金额)贷:应付账款暂估/无票(XX供应商)(暂估金额)必须注意的是,因未取得增值税发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。2、暂估回冲Q)红字冲回暂估入库借:原材料(原暂估金额,红字)贷应付账款暂估/无票XX供应商(原暂估金额,红字)按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。(2)收到发票,做入库处理借:原材料(发票不含税金额)应交税费应交增值税(进项税额)(税额)贷:应付账款XX供应商(发票含税金额)暂估暂估,是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证。

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