暂估成本入账冲回的会计账务处理.docx

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账务处理暂估成本入账冲回的会计账务处理分录1.暂估入库借：原材料（暂估金额）贷：应付账款暂估/无票（XX供应商）（暂估金额）必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。2、暂估回冲Q）红字冲回暂估入库借：原材料（原暂估金额，红字）贷应付账款暂估/无票XX供应商（原暂估金额,红字）按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。（2）收到发票，做入库处理借：原材料（发票不含税金额）应交税费应交增值税（进项税额）（税额）贷：应付账款XX供应商（发票含税金额）暂估暂估，是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。