第六章其他税收法律制度.docx

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1、第六章其他税收法律制度【例题1单选题】某企业有原值为2500万元的房产，2012年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年收取固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定的房产原值扣除比例为20%根据房产税法律制度的规定，该企业2012年度应缴纳房产税（A.24万元B.22.80万元C.30万元D.16.80万元【例题2单选题】某企业2012年1月1日的房产原值为3000万元，3月31日将其中原值为IOOO万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业当年应缴纳房产税（）万元。A.

2、4.8B.24C.27D.28.8【例题3单选题】某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%,从租计征的为12%,该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（2012年）A. 12000（1-30%）1.2%=100.8（万元）B. 12000（1-30%）XL2%+80X12%=110.4（万元）C. （12000+400）X（1-30%）1.2%+8012%=113.76（万元）D. （12000+400+600）（1-30%）1.2%=109.2（万

3、元）【例题4单选题】某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2012年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2012年4月底B栋房产租赁到期。自2012年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，当地省级人民政府规定按房产原值减除20%的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业2012年应缴纳房产税（）万元。A.15.04B.16.32C.18.24D.22.72【例题5单选题】甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工,2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部

4、工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。A.2009年12月B.2010年1月C.2010年2月D.2010年4月【例题6单选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅【例题7多选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的有（）oA.某人将其拥有产权的一幢楼抵押B.某人在抽奖活动中获得一套住房C.某人将其拥有产权的房屋出租D.某人购置一套住房【例题8多选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有（）oA.接

5、受作价投资入股的房产B.承受抵债房产C.承租房产D.继承房产【例题9多选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。A.房屋买卖B.土地使用权交换C.房屋赠与D.土地使用权转让【例题10单选题】甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知，当地规定的契税税率为3%o根据契税法律制度的规定，甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。A.15B.45C.60D.75【例题11单选题】周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付

6、周某差价款10万元。已知，契税税率为3机根据契税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.周某应缴纳契税3万元B.周某应缴纳契税2.4万元C.谢某应缴纳契税2.7万元D.谢某应缴纳契税0.3万元【例题12单选题】周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价格为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3机根据契税法律制度的规定，周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是（）。A.1003%=3（万元）B.（100+60）X3%=4.8（万元）C.（100+70）3%=5.1（万元）D.（100+70+60）

7、3%=6.9（万元）【例题13单选题】林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%,根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72【例题14多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时

8、间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳【例题15单选题】某人民团体拥有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2012年3月31日至12月31日将B栋出租。已知，当地城镇土地使用税每平方米年税额为15元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该人民团体2012年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.3750B.11250C.12500D.15000【例题16多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（2010年）A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C

9、.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的【例题17单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）oA.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C.某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与某学校D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院【例题18单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是（）oA.经当地税务机关核实，个人之间互换自有居住用房地产B.兼并企业从被兼并企业取得的房地产C.通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房

10、地产D.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的【例题19单选题】下列税种中，实行从量计征的是（）oA.契税B.车辆购置税C.房产税D.城镇土地使用税【例题单选题】2013年4月，王某在某房地产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房地产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元，国家税务总局核定该类型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。根据车辆购置税法律制度的规定，王某应缴纳车辆购置税（）元。A.6239.32B.6837.61C.7300D.8000【例题20单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（）oA,载客汽车B.银行运钞

11、车C.机关公务车D.养殖渔船【例题21多选题】关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（）oA.会计账簿以立账簿人为纳税人B.产权转移书据以立据人为纳税人C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人D.房屋产权证以领受人为纳税人【例题22单选题】甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。A.甲和乙为纳税人B.甲和丙为纳税人C.乙和丁为纳税人D.甲和丁为纳税人【例题23多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证【例题24多选题】根据印花税法

12、律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（A.工商营业执照B.土地使用权出让合同C.土地使用证D.商品房销售合同【例题25单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。A.工商营业执照B.房屋产权证C.土地使用证D.税务登记证【例题26多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（A.产权转移书据B.借款合同C.财产租赁合同D.工商营业执照【例题27多选题】关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有（）,A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.财产保险合同以保险费为计税依据C.工商营业执照以注册资金为计税依据D.商标注册

13、证以件数为计税依据【例题28单选题】北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为0.3%。根据印花税法律制度的规定，甲公司回国履行合同时应缴纳印花税（）万元。A.1.8B.0C.0.9D.3.6【例题29单选题】2013年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，甲向乙销售货物并负责运输到乙指定的地点，合同所载金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。已知，货物买卖合同适用的印花税税率为0.3%。，货物运输合同适用的印花税税率为0.5%。根据印花税法律制度的规定，甲企业应缴纳印花税（）万元。A.0.24B.0.15C.0.

14、09D.0.06【例题30单选题】甲公司2013年3月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由委托方甲公司提供原材料300万元，需支付给乙公司不含税加工费20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为IOoO万元，支付保险费10万元。已知，加工承揽合同的印花税税率为0.5%。，财产保险合同的印花税税率为1%。，权利、许可证照的定额税率为每件5元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税（）元。A.200B.220C.240D.600【例题31单选题】某卷烟厂2013年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。已知，烟叶税的税率为20%。根据烟叶税法律制度的规定，该卷烟厂6月份应缴纳烟叶税（）万元。A.9B.10C.11D.12【例题32多选题】根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天