培训学校财务管理制度.docx

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1、汾阳常青藤德慧培训学校财务管理制度第一章总则第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度。第2条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。第3条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失;建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。第4条根据

2、我市教育局2010年1月1日印发的市民办学校财务会计管理规定，结合学校章程，我校采用小企业会计制度进行会计核算。第二章财务管理体制第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下,财财务部门统一管理。学校设置财务部，会计一名，出纳一名。第6条学校财会人员的岗位职责一、1、在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。2、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理,并且退回经办人。3、确

3、保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。4、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。5、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定,组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。6、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。7、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部

4、门的关系，做好服务工作，积极配合好学校领导，当好家，理好财。8、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。10、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。11、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。12、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织与带好财务队伍，将财务工作做得更好

5、。一、财务会计岗位职责1、第二月15日前收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税务申报资料、银行对账单等资料；2、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，3、了解学校预算编制与执行情况，协助财务主任严格执行学校年度预算；4、协助上级作好学校的财务经营建议；5、做好学校董事会安排的其它工作事项。6、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。7、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。8、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务

6、申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。9、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。10、学校供应商货款结算的预审工作。11、学校领导安排的其它工作。二、出纳岗位职责1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费,不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金的安全。4、每日编制现金流

7、量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任指派他人代管，而且必须做好交接工作。6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情况，必须及时上报财务主任。7、做好员工膳食收费系统的日常工作。8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。第三章学校预算管理第7条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要内容是支出预算。第8条预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行

8、政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情况，批准下学年度的预算。为保证学校教学活动的正常开展，董事会一般应于每学年度开学前（即每年的8月20日前）批准学年度预算方案。如因故未获批准，校长有权根据学校的实际情况，先行支付相关费用，待预算方案获得批准后，先行支付的费用应纳

9、入批准的的预算方案。校长在批准的预算资金范围内，根据学校的教育教学情况，决定预算内资金的具体使用。第10条预算的调整学校预算在执行过程中，如果国家相关政策或法规有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请学校董事会调增或调减支出预算。学校根据董事会的相关批复，重复前款相关程序。第四章收入管理第11条收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂费收入。第12条学校收入包括：一、学杂费收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括按物价部门核准收取的应收费用，主要是学生缴纳的学杂费。二、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠，利息收入等。第13条学校必须严格按照国家

10、有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行物价部门批准的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校账户，统一管理，统一核算。第14条学校收费管理的具体规定一、学校收费项目的规定1、学杂费，即向学生收取的教育成本费。2、学习、生活用品费（即代收款项），用于学生日常生活、学习的用品。3、其他费用，指未纳入上述收费项目，但按政府部门规定、根据学校教育教学需要而零星收取的费用。二、收费人员的规定1、教育成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收取，其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取。2、学生零星款项（如课本等）由生活教师收取，并及时交到财务部。3、对于其他因

11、工作需要确需由非财务部收取的费用，必须事先征得财务部的同意，并在其指导下才能收取，否则作违规处理。4、其他费用的收取按财务部的相关规定办理。三、收费金额的规定1、成本费按学校规定收取。2、教职员工的子女在本校入学培训，其成本费收费按学校规定办理，先到人事部办理预审手续，经校长批准同意后，按批准的金额收取。3、其他费用的收取，按物价部门批准、由学校公示的价目表收取。四、收费流程（-）学费及代收费1、老生：家长选择就读方式财务派发缴费通知家长缴费（现金/存折/银行转账）财务汇总学生就读方式统计表并报总务一份总务制作就读卡片学部、总务提供服务家长向学部重新申请选择就读方式财务计算补退费总务更改就读卡

12、片学部/总务根据相应收费标准提供服务。2、新生：家长选择就读方式一招生办办理入学手续家长缴费（现金/存折/银行转账）总务制作就读卡片学部、总务根据相应收费标准提供服务家长向学部重新申请选择就读方式财务计算补退费总务更改就读卡片学部/总务根据相应收费标准提供服务。五、其他1、财务部于每学期开学前按规定制定价目表，置于校内，以供查阅。2、财务部每学期定期（如个月一次）提供学生就读方式明细表给学部，学部班主任应认真进行核对，如有学生交费与服务不符的，应通知家长向学部办理转档手续。3、学生临时休学的，学部应于三天内书面通知总务及财务，以便办理暂停服务手续，待最终确定结果后，再按规定办理正式手续，否则，

13、因此造成的损失由学部相关负责人员承担。4、校财务部将不定期对学生交费情况进行现场核对，将核对结果告知校办。校办应将核对情况作为当月绩效考核内容之一，如现场核对结果与实际情况有出入，将对直接责任人员（如生活老师、班主任、学部主任、德育主任等）给予100500元的经济处罚，并直接从其当月绩效工资中扣除。5、其他未述及的收费管理，参照现有相关规定办理。第五章支出管理第15条支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。第16条学校的支出包括：（一）主营业务成本：即学校开展教学及其辅助活动发生的支出。其内容包括与教学直接相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务

14、费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等。（二）管理费用：包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、物业费等。（三）财务费用：包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。（四）营业外支出：与学校教育教学活动无直接关系的各项支出，如固定资产的盘亏等。第17条学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用，并按照一定的比例合理分摊。第18条学校的支出应当严格执行学年度初由校董事会

15、批准的年度预算计划。超预算支出项目，报董事会批准后，由财务主任及财务副主任共同签字确认、由校长审批后方可执行。第19条学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。第20条学校的费用支出管理制度。第六章年度净收益及其分配第21条年度净收益是指学校年度收入扣除办学成本后的余额。可以按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学校结余。第22条在每个会计年度结束后，学校应当从年度净收益中，按不低于25%的比例提取学校发展资金，用于学校的建设、维护和教学设备的添置、更新；按不低于5%的比例提取奖学助学基金，用于支付学生奖学金、助学金、开展勤工助学活动报酬及困难学生补助等；按不低于10%的比例提取风险保证金，用于学校发生意外事故和学校终止的善后处理。本条各项资金提取累计未使用总额达到本年度预算支出总额的70%时，不再进行提取。各项基金的使用须在年度预算内做专项预算并报董事会批准后实施。剩余部分按国家相关规定，由校董事会决定其分配方案或其他用途。第七章资产管理第23条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。第24条学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。第25条流动资产是指可以在