审计人员外勤工作管理规定.docx

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1、审计人员外勤工作管理规定由于审计工作性质的限制，审计人员的大部分重要工作是在外勤工作现场完成的，所以外勤工作的过程和结果直接关系到我们的工作质量。为了规范执业行为，保证工作质量，提高工作效率，对我所审计人员外勤工作管理作出如下规定：一、审计人员外勤管理基本原则1、本规定所指审计人员包括项目负责人和业务助理人员。2、股份有限公司及国有大型企业审计项目负责人，由中心负责人确定；其他企业审计项目负责人，由部门经理确定。3、对参加审计的业务助理人员，由项目负责人根据审计业务的性质、规模和复杂程度，报部门经理确定。4、执行业务时，应恪守独立、客观、公正的原则，正直、诚实、不偏不倚地对待相关利益各方。5、

2、不得利用工作之便，索取客户财物或取得经济利益。6、对在执业过程中知悉的客户商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益。7、不断提高业务素质，以自己的专业技能为客户提供优良的专业服务。8、树立较高的质量意识和责任意识，注意防范和化解各种执业风险。二、项目负责人应履行的基本职责1、具备较好的职业道德，以自己的言行带动和影响项目小组成员，维护我所的执业形象。2、具备较高的专业素质，能及时准确的发现、判断、解决执业中的重大问题。3、根据对客户情况的了解，确定审计基本思路，拟定审计计划，对审计策略、重要会计问题和重点审计领域、重要性水平和审计风险的评估等事项作出规划和安排，报中心负责人批准。4、将批

3、准后的审计计划及时传达给项目小组的每一个成员，并根据外勤工作进行情况，对审计计划及时作出修改和补充，报中心负责人批准。5、合理安排人员分工，调配人员力量，充分发挥小组成员各自的优势。6、对风险较大的区域、需做主观判断的区域以及重要审计项目，项目负责人要亲自实施审计程序。7、在外勤工作现场，要及时复核助理人员的工作底稿，指导、督促其按计划实施审计程序，并帮助其发现和解决问题；同时关注小组成员之间工作的衔接和工作底稿间勾稽关系的准确，以控制整个外勤工作的质量和效果。8、对外勤工作中发现的疑难问题，及时召集项目小组成员讨论，集思广益以妥善解决。对执业过程中发现的重大问题，及时向部门经理汇报或提交监管

4、部。9、负责与客户、其他中介机构等部门的协调和沟通，妥善处理好各方面关系。10、外勤工作结束时，向客户通报有关业务工作情况，征询客户的意见。11、外勤工作结束后，撰写审计小结，整理审计底稿，撰写审计报告，按复核程序提交各级复核人复核。三、业务助理人员应履行的基本职责1、掌握有关会计、审计等专业知识，善于利用客户提供的资料，独立判断和解决执业中遇到的一般问题。2、了解客户的经营情况及内部控制等其他有关情况，以便更好的理解和把握所实施的基本审计程序。3、明确了解自己的业务分工和职责范围，凭借自己所掌握的专业知识搜集证据并准确评价，恰当的得出结论。4、对执业中发现的疑难问题，不回避、不迂就，及时将问题和自己的解决意见报告项目负责人。5、积极配合小组其他人员的工作，在保证质量完成所分工工作的前提下，主动承担额外的业务工作，不断提高自己的工作能力。6、不断总结执业经验，注重专业理论和专业技能的培养。四、进行验资、评估、基建审核等业务时，执业人员外勤工作参照上述规定执行。五、本规定自发布之日起执行。