共享差旅费报销单使用说明.docx

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1、Oll项目层差旅费报销单使用说明根据关于深化增值税改革有关政策的公告2019年39号第6条的规定，共享中心对项目层差旅费表单进行了更新。使用说明如下：一、基本使用方法（-）通用要点L国内旅客运输服务业电子增值税普通发票只能手工录入发票信息，不能使用扫描枪扫描，注意发票金额、税率应与发票保持一致。2.2019年4月1日前的航空电子行程单和机票款增值税电子普通发票不能抵扣进项税，应填列在“其他机票费用”处；2019年4月1日前的火车票及其他实名制客票不能抵扣进项税，应填列在“其他交通费”处。3.2019年4月1日后的非实名制火车票和非实名制其他客票不能计算抵扣进项税，应填列在“其他交通费”处。（二

2、）飞机票填列方法1 .获取了注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的录入方式（1）直接在明细表中的“票价和燃油费”以及“其他机票费用”中录入金额。（2）特别说明：航空运输电子客票行程单上，“票价”、“民航发展基金”、“燃油附加费”、“其他税费”、“保险费”分项列示，且只有“票价”和“燃油附加费”作为计算抵扣的基数，则行程单上列示的“民航发展基金”、“其他税费”和“保险费”的金额需录入明细表“其他机票费用”处。2 .获取了增值税电子普通发票的（1）一般计税项目：税收分类编码为运输服务或旅客运输服务等符合抵扣要求的，以发票不含税金额填列在“其他机票费用”处，发票类型应选择“国内旅客运输服务电子增

3、值税普通发票”;税收分类编码为旅游服务等不符合抵扣要求的，以发票价税合计金额填列在“其他机票费用”处，发票类型应选择“普通发票”;（2）简易计税项目：以含税金额填列在“其他机票费用”处，发票类型选择“普通发票二（三）除飞机票以外的其他国内旅客运输服务业的电子增值税普通发票（如滴滴的电子普通发票）填列方法L一般计税项目：以发票不含税金额，录入明细表中的“其他交通费”处，发票信息模块中发票类型应选择“国内旅客运输服务电子增值税普通发票”O3 .简易计税项目：以发票价税合计金额，录入明细表中的“其他交通费”处，发票信息模块中发票类型应选择“普通发票”。（四）火车票填列方法1 .取得实名制的铁路车票的

4、录入方式：直接在明细表的“火车票”字段中录入票面金额。2 .特别说明：火车上后补的车票注明了身份证号信息的，即为实名制车票，按票面车票金额录入在“火车票”处，票面手续费需录入在“其他交通费”处。（五）其他交通客票填列方法1 .取得实名制的公路、水路等其他客票的录入方式：直接在明细表中的“其他实名制客票”中填写票面金额。2 .其他国内旅客运输服务业发票（如出租车票、邮寄机票产生的快递费、单独开发票的保险费等）的录入方式：直接在明细表中的“其他交通费”中录入金额。（六）运输客票核减情况处理方法所有国内旅客运输服务业发票，涉及到核减的，请将核准扣减金额，录入明细表中的“核准扣减金额”，并填写扣减说明

5、。（七）其他类型的发票的填列方法住宿费专用发票不含税金额填列在“专票不含税”处，餐费填列在“其他费用”或“普票含税”处。二、业务实例1、假设一般计税项目A某员工，4月15日乘坐飞机出差，行程单上显示票价450元，机场建设费100元，燃油费50元。在出差所在地，发生滴滴打车费用取得电子普通发票，金额500元，税额10。4月20日乘坐大巴和火车回程，汽车票300元，火车票400元，均取得实名制发票。员工报销差旅费时，按照下表填列明细表和发票明细。表单自动计算可抵扣的进项税额。2、生成凭证如下图mm201X)4-19R49mr*nv93云HnaSRm*AHu9M外IfiB方ItMWlS9362221

6、C1-O1fifilt*SS*(IMnitBOOIAg力事量丛5W10220RH*XIfBXHNlBnVWB0191W95IMO OOWOlIeB娘盒1Aif：BffMBRSw*mMMA*H1mooIecog3、假设简易计税项目B员工，4月15日乘坐飞机出差，行程单上显示机票450元，燃油费50元。4月19日打车500元，取得电子增值税普通发票。4月20日先后乘坐火车回程，取得实名制火车票500元。员工报销差旅费时，按照下表填列明细表和发票明细。表单会计算税额，但是最终生成凭证时，不计入进项税。MOOOOOOSMOOO。8食。8BHSsjitaiftxxmiuaMAMOOO081WOO25TOOO190000*RBBM1.022.0220ia4l90.10S00.0040.0010.00遨及或XaQS*jMW比：号入Ea0.000.000.000.000.000.00OOOOOOOOO0.00OOO0.00gitnaru*入JmR1SOOg4、生成的凭证如下现金可款冗UExa*中N工/家公一次!1IOOOOIoolit致金OOO1SOOOOewmx*m-1o