学院财务报销管理办法.docx

《学院财务报销管理办法.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《学院财务报销管理办法.docx（11页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、学院财务报销管理办法第一章总则第一条为进一步贯彻执行国家财经制度和有关管理规定，加强资金管理，规范报销审核、审批程序，根据相关法律法规，并在关于扩大高校和科研院所科研相关自主权的若干意见等文件要求下，落实国家“放管服”精神，提高学校经济活动内部控制服务效率和效果，结合我校实际，特制定本办法。第二条本办法所指报销范围是学校开展教学、科研及其他活动发生的各项支出。包括事业支出（学校开展教学、科研及辅助活动发生的基本支出和项目支出）、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、往来结算支出和其他支出。第三条各项报销支出应严格遵守各级政策法规规定的范围和标准，并严格执行厉行节约、精打细算的原则。第四条

2、学校各项经费支出应严格按照预算进行归口管理和控制，秉承“先有预算，后有支出”原则，经费支出应严格控制在预算范围内。年初预算下达、年中预算追加、调整及预算审批等遵循学校预算管理相关办法。第二章报销流程及审批权限第五条部门报销流程框架图如下。（备注：图中所注明工作时限为日常批量处理业务所需时限，若遇特事、急事可单独加急处理）（备注：图中所注明工作时限为日常批量处理业务所需时限，若遇特事、急事可单独加急处理）第六条部门报销流程具体如下（顺序即代表步骤）：（一）部门报账员（或经办人）登陆网上报销系统填写报销单。现系统共有借款单、差旅费报销单、支出证明单、培训费报销单、往来结算报销单五种报销单，填报需按

3、实际情况选择付款方式、支出类型及预算指标，如实填写账户信息、用途及金额。在选择预算指标时财政项目应遵循如下顺序进行：上年结转的资金、日常公用经费、专项公用经费和其他项目；资金性质应遵循：财政拨款、一般非税资金。（二）用A4纸打印，将各种原始凭证及相关附件左上角对齐粘贴于报销单背面。（三）报销金额在3万元以上（不含）时需提供经事前批准的请款报告。请款报告需说明业务内容、经费渠道、预计金额等。事前审批遵循如下逐级审批原贝I：签字人员/审批人员报销金额签字位置/审批结果部门负责人X3万元分管校领导3万元XW20万元请款报告校长20万元CX请款报告校长办公会60万元XW200万元校长办公会纪要党委会2

4、00万元X党委会纪要以下情况可不重复提供请款报告：预算环节有立项论证及审批，调整预算环节有经相关审批人员批准的请示报告且报销业务内容、经费开支项目不变，费用实际发生额未超批复的;相关审批人员已在学院国内公务差旅审批单、学院公务接待审批单等特殊业务审批流程中签署意见的；相关审批人员已在借款单上签署意见的。预算方案已上会讨论通过，合同按照相关管理办法审批且按照采购程序执行无变动的项目，报销时只执行签字审批，不再重复上会。（四）经办人在发票背面签字；经办人、证明人、项目负责人、部门负责人、分管校领导在报销单相应位置签字。（五）将完成审批程序的报销单，连同相关附件一同传递到财务处会计科进行审核，审核通

5、过后，非现金业务报销流程结束，等待资金到账（在网上报销系统中，可查到该笔业务状态）。第七条.财务处内部流转完成非现金业务的审核、付款流程：（一）财务处会计科审核会计审核报销单据及网上报账信息，待审核通过后，审核会计在系统中点击“已审核”，同时在支出证明单相应位置签字。（二）审核会计将审核完的报销单交财务相关领导按照审批权限进行付款审批，付款审批遵循如下逐级审批原则：审批/签字人员报销金额财务处副处长Xl万元财务处处长1万元X分管财务校领导10万元X校长20万元X（三）待审核流程结束后，制证会计审核支付项目、编制会计凭证后，按审核支付项目在国库支付系统完成支付工作。第八条借款、还款业务流程（一）

6、借款流程：部门及个人因工作需要（如因公出差、采购货物、科研合作等）在尚未获得发票的前提下，需先付款的，经相应审批后，向学校财务处办理借款，流程与其他报销相同。（二）冲销借款：报销人取得发票等凭证后，网上填报报销单，经办人、证明人、部门负责人签字，携借款时领导审批手续复印件到财务处办理冲销借款（借款时已办理相关领导审批手续，发票凭证内容符合借支项目，且金额未超借款金额,冲销借款时不再重复办理审批）。第九条往来结算资金支付流程往来结算资金已在收取时作为应付款挂账，支付往来结算资金年度不形成学校支出。支付时由责任部门填制往来结算报销单，按相关权限完成审批，到财务处结算科出纳确认已收到款项，审核员审核

7、完后交财务相关负责人及校领导审批支付。第十条质保金支付流程质保金支付由项目建设部门提请请款报告（使用部门应签上“使用期内无质量问题”）、管理部门会签、合同、财务收据、发票，并在网上填制报销单，按相关权限完成审批后，交由财务合同审核员审核；审核员审核完后交由会计查账，确认质保金金额，审核后交财务相关负责人及校领导审批支付。第三章报销管理第十一条报销支付方式均通过对公转账、公务卡或个人工资卡结算，原则上不报销现金。涉及公务卡报销的需提供POS刷卡单。若因特殊情况需进行现金支付的，需说明现金支付的原因，需经财务相关负责人及校领导按现金审核权限审批签字后，到结算科领取现金。现金支付审批应遵循如下原贝心

8、审批/签字人员报销金额财务处副处长XWlOOo元财务处处长1000元X3000元分管财务校领导3000元X第十二条报销单应据实清晰地按经济分类填写费用项目，如填写：办公用品费、印刷费、租赁费、水电费、物业管理费、差旅费、安保费、评审费、专家论证费、交通费、制作费、宣传费、培训费、会议费、奖学金、助学金、维修费、房屋购置费、图书购置费、设备购置费、信息网络及软件购置更新、专用设备购置费、特殊动植物购置、某项目工程款等,不能直接填写如调研费、学生活动费、业务费等过于抽象的经济分类名称。报销事由填写应清晰、明了、重点突出。第十三条会议费、培训费相关要求及标准按照学院会议费管理暂行办法和学院培训费管理

9、暂行办法执行。第十四条办公用品、耗材配件、图书、体育用品、劳保用品、维修费等报销需提供发票明细清单。明细清单由销售或维修单位盖章，并注明单价、数量，图书需列明书名。纳入库存管理的物品需提供入库单和出库单。第十五条使用期限超过一年、单位价值在IOOO元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上）的固定资产需提供入库单。第十六条根据学校采购管理相关制度，需在采购电子商城采购的项目：货物类由资产管理处统一采购；服务类由各部门在电子商城对应品目协议供应商范围内自行采购。在报销时均需提供备案单。第十七条零星资产购置需向资产管理处提请采购需求,经资产管理处统一资产配置后，确需购买的经资产管理处签署意见后

10、由部门经费采购。采购按照资产管理处相关管理办法执行。第十八条符合相应采购程序的建设工程及资产采购类支出报销，一般需提供请款报告、发票、验收清单、中标通知书、入库单、合同等。第十九条建设工程及维修项目报销，需按学院建设工程项目审计实施办法提供相关审计材料。第二十条差旅费、外出培训费报销根据结算方式不同分开填制差旅费报销单，对于刷公务卡报销部分结算方式需选择“公务卡结算”，未使用公务卡结算以及出差补贴报销结算方式需选择“个人工资卡”。差旅费相关要求及报销标准按照学院差旅费管理办法（试行）执行。外出培训费还需提供培训通知，外出参加会议费还需提供会议通知。外出调研需有对方单位出具的邀请函或证明文件。因

11、公出差需要乘坐飞机的，飞机票需在采购网购买。如因特殊原因无法在采购网购买飞机票的，需附相关说明。车船票、飞机票遗失的，由当事人书面说明情况，举证业务真实性，部门负责人及分管校领导签字同意后，可代作报销凭证。第二十一条市内其他交通费用报销需填写其他市内交通费审批单提供时间、地点和事由等具体明细项目。具体规定执行学院市内交通费报销管理办法（试行）。第二十二条公务接待报销涉及行政部门的由党政办公室统一安排开支，各学院公务接待由本部门安排支出。同城禁止公务接待，异地接待需提供学院公务接待审批单列明接待事由、客人名单和陪同名单，同时提供到访公函、接待清单、日程安排、发票（需明细），具体规定执行学院公务接

12、待管理办法（试行）。外事接待执行学院外事接待管理办法（试行）。笫二十三条因加班或外来工作人员需安排工作餐的，填写工作餐报销审批单，列明用餐原因、用餐人数，人均不能超过40元标准。工作餐一般应在学校食堂就餐。第二十四条劳务性费用及学生奖助学金等发放到个人的支出需提供发放明细清单（附个人账号或个人签字）。发放劳务费、专家评审费、讲座费，报销时需提供相关制度依据、评审结论等，无制度依据的各类补贴一律不得支出。个人劳务性支出需填写劳务性支出扣税明细表，由财务处按税法规定代扣代缴个人所得税。第二十五条凡办理单位预付款及个人借支的部门和个人，款项一经付出，经办部门和承办人应督促款项的落实情况，业务结束后，

13、及时报账，冲销借款业务，否则，由此造成的损失，追究承办人的责任。单位预付款及个人借支必须做到当年借支当年结清，财务处每年年底不对外办理预付款及个人借支。第二十六条学校统一发放的工资、津贴补贴、奖励等人员经费支出，由党委教师工作部（人事处）统一制定发放标准，编制人员经费标准明细表，执行相应审批程序，由财务处根据人员经费标准明细表，编制扣除个人所得税、各类社会保障个人扣款后的发放明细表，统筹安排人员经费指标，与财政支付中心和银行衔接，发放到职工账户。日常工资发放，党委教师工作部（人事处）编制异动明细表，财务处据此编制发放明细表安排发放，无需校领导签批。第二十七条各学院应于每月25日前报送各类人员经

14、费发放明细表至财务处结算科，如遇节假日可顺延。第二十八条科研项目经赛（除外来横向项目科研经费）、教学质量工程项目经费、专业竞赛项目经费等专项经费报销还应同时执行相应的专项经费管理办法。第二十九条在国家科研经费“放管服”精神指导下,报销遵循外来横向项目科研经费从宽的原则。（一）科研项目经费支出差旅费使用外来横向项目科研经费出差，出差人员在“实事求是、精简高效、厉行节约”的前提下，乘坐交通工具和住宿标准可对应级别上调一级。（二）科研项目经费支出会议费横向课题经费报销来宾住宿费自行确定标准，可以突破限额标准。第四章原始凭证第三十条报销的原始凭证应是符合国家规定的合法票据，付款单位一律为“学院”，不得

15、简称。第三十一条可报销的票据有发票、收据两类。凡报销的发票均应套印全国统一发票监制章（国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票除外），行政事业收费收据、性基金收费收据套印国家相关部门或省票据专用章。第三十二条一式几联的发票（收据），必须用双面复写纸套写（发票自身具备复写功能的除外）。报销时仅以发票（收据）联作为付款的原始凭证。第三十三条报销发票上须载明的基本内容包括：发票名称；号码；联次；客户名称；经济业务内容、计量单位、数量、单价、大小写金额（金额大小写要一致）；开票人；开票日期；开票单位的发票专用章（或财务专用章、收费专用章）等。增值税专用发票还应当包括：购销双方单位名称、详细地址、电话、税务登记号、开户银行及账号；增值税税率、税额；识别号。第三十四条发票（收据）报销时，对原始凭证记载的各项内容均不得涂改、挖补。原始凭证有错误的，应由出具单位重开或者更正，更正处应加盖出具单位的财务专用章（或发票专用章、结算专用章等）。增值税专用发票填写有误的、原始凭证金额有错误的，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。第三十五条学校内部往来结算的各种票据，必须由学校财务处统一印制。第五章附则第三十六条财务处集中报销时间为每周一、二、四。寒假、暑假集中报销