小规模增值税申报表填写实例.docx

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1、小规模增值税申报表填写实例文章目录第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票。1.季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。2、季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票,同时还有免税发票业务(比如销售免税农产品),开具了免税增值税普通发票。3、个体户季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。4、差额纳税的小规模纳税人销售额未超季度30万如何申报?第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。1、季度未超过30万,全部开的增值税专用发票。2、季度未超过30万,部分开的增值税专用发票。3、差额纳税小规模季度未超30万但是开了专

2、票怎么申报?第三部分:季度销售额超过30万。1、季度销售额超过30万,全额均纳税,如何申报?2、季度销售额超过30万,均为免税项目,开具免税发票怎么申报?第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票L季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。(注:这个是大部分小规模纳税的情况)某某公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。价税合计征收率金额税额202,000.001%200,000.002,000.00申报表填写如下:中百种知J柿中招*(小知椁纳税A活用)纳税人识别号:D纳福人茗祢(公章):余额单侑

3、:元至角分税款所展期:年月日至年目R埴表Fl弱:年月Fl一、计税依据项目栏次本期教本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务不无和产务产资服动形(-)应征增值税不含税销售额(3%征收率)1税控器具开具的普通发票不含税销售额3(四)免税销售额91Q11+12200,000.00-200,000.00-其中:小微企业免税销售额10200,000.00200,000.00未达起征点销售额11其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额15本期应纳税额减征额:6本期免税额63000.00.6s000.00-其中:小微企业免税额IS6s000.006:000.00未达起征点免税额19应纳税额合计2

4、0=15-16-本期预缴税额21本期应补(退)税额22321-提示:这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异,这介差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额,发票是1%的税额,做账直接按1%,和申报表的差异不用管。2、季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票,同时还有免税发票业务(比如销售免税农产品),开具了免税增值税普通发票。某某公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元,公司免税业务销售额10万,开具免税发票10万。项目价税合计征收率金额税额1101,000.001%100,000.0

5、01,000.002100,000.00免税100,000.00-合计201,000.00200,000.001,000.00销售额未超30万,这种可直接按照小微企业申报即可,可避免多填写一张减免税明细表。纳税人识外纳税人名称税款所属即百本;)幺囚封;Irn才后先(小丑椁纳税A活用):Df-nO(公章):余额单传:亓至角分:年用FI至年月Fl埴表日期:年月FI一、计税依据项目栏次本期投本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务不无、和产乐产资服动形(一)应征熠值税不含税销售额(3%征收率)1税控器具开具的普通发票不含税销售额3(四)免税销售额Al(H41+12200,000.00-20

6、0,000.00-其中:小微企业免税销售额10200,000.00200,000.00未达起征点销售额11其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额176s000.00-61000.00-其中:小微企业免税额186s000.006,000.00未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16-本期预缴税额21本期应补(退)税额22-20-21-*提示:这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异,这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额,发票是1%的税额,做账直接按1%,和申报表的差异不用管。3、个体户季度销售额未超30万,且未开具专票

7、,开具1%增值税普通发票。某某公司为个体户小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。申报表填写如下:百43幻Al和;J卬(小提程纳箱A活用)纳税人识别三:纳税人名称(公章):余额单侑:亓至角分税款EHIH月:年月日至年月R埴表R即:年月FI一、计税依据项目栏次本期额本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产(-)应征熠值税不含税销售额(3%S收率)1税控器具开具的普通发票不含税销售额3(四)免税销售额AlaHl+12200,000.00-200,000.00-其中:小微企业免税销售额10-未达起征点销

8、售额11200,000.00200,000.00其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额176,000.00-6,000.00-其中:小微企业免税额18-未达起征点免税额196,000.006,000.00应纳税额合计2015-16-本期预缴税额21本期应补(退)税额22=20-21-注意:个体户申报需要填写未达起征点栏次,这个依据是小规模纳税增值税申报表填写说明。4、如果你属于差额纳税的小规模纳税人,如提供旅游服务,只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元,仍然可以享受小微免税优惠。(前提也是不开具增值税专用发票)某某公司为增值税小规模纳税人,提供旅游

9、服务,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度提供旅游服务取得含税收入20.10万元,其中按政策规定可扣除金额10万元,开具增值税普通发票。项目价税合计扣除数征收率金额税额1201,000.00100,000.001%100,000.001,000.00差额扣除后的销售额为10万,小于30万,依旧享受小微企业免税政策。这个时候就需要多填写一张申报表,附列资料这张申报表。注:增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料第8栏不含税销售额计算公式调整为:第8栏=第7栏(1+征收率)幽彳百木门幺囚内。中才B去(小知樟纳税A活用)纳税人识别号:纳瑞人念秣(八音):BBBBTP仝前曲佑齐至备公税款所蜃即

10、:年月R早年目R埴表R即:年日Fl一、计税依据项目栏次本期额本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务不无、和产务产资服动形(-)应征增值税不含税销售额(3%征收率)1税控器具开具的普通发票不含税销售额3(四)免税销售额Al(H41+121005000.00-100,000.00-其中:小微企业免税销售额10oo1ooo.oo100,000.00未达起征点销售额11其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额173s000.00-3s000.00-其中:小微企业免税额183s000.003,000.00未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16-

11、本期颈缴税额21本期应补(退)税额22-20-21-第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。L季度未超过30万,全部开的增值税专用发票。某某公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计20.2万元。价税合计征收率金额税额202,000.001%200,000.002,000.00申报表填写如下:纳税人识别号:Dr/工Iuryj/八、纳税人名称(公章):MMI金额重侑:元至角分税款所属期:年自Fl至年月Fl埴表Fl即:年用Fl一、计税依据-ll一!一-二J一项目栏次本期撒本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务不无、和产务产资服动形(-)应征增值税不含税销售额(3%征收率)1200,000.00200,000.00税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2200,000.00200,000.00(四)免税销售额9=1Q11+12-其中:小微企业免税销售额10-未达起征点销售额11其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额156,000.006,000.00本期应纳税额减征额164,000.0045000.00本期免税额17-其中:小微企业免税额18-未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-162,000.00-2,000.00-本期预缴税额21本期应补(退)税额22=20-212,000.00-

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