财会实操-递延所得税负债的会计分录.docx

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账务处理会计实操文库财会实操递延所得税负债的会计分录1、企业新增递延所得税资产时：借:递延所得税资产贷:所得税费用一递延所得税费用2、企业新增递延所得税负债时：借:所得税费用一递延所得税费用贷:递延所得税负债企业新增递延所得税时,可以通过“递延所得税资产科目或”递延所得税负债.等科目处理,其中递延所得税资产科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产;而递延所得税负债科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债.新增递延所得税负债分录递延所得税如何计算？递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额递延所得税资产发生额为正数（增加）,记入借方.递延所得税资产发生额为负数（减去）,记入贷方.递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额递延所得税负债发生额为正（增加）数,记入贷方.递延所得税负债发生额为负数（减少）,记入借方.递延所得税费用二（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）.