做账实操-家政公司的账务处理实例.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-家政公司的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1 .股东投入资金200万元用于家政公司成立。借：银行存款2000000贷：实收资本20000002 .购置办公设备等固定资产，价值50万元。借：固定资产办公设备等500000贷：银行存款500000二、业务收入1.提供家政服务，收取费用100万元。借：银行存款(或应收账款)100oooo贷：主营业务收入一家政服务收入1000000三、成本核算1 .家政服务人员薪酬，假设为60万元。借：主营业务成本一人工成本600000贷：应付职工薪酬6000002 .办公费用、水电费等共计10万元。借：管理费用100000贷：银行

2、存款等100000四、固定资产折旧1.办公设备等按直线法计提折旧，预计使用5年，残值率为5%o假设设备原值50万元，则年折旧额为9.5万元(500000(1.5%)5),每月折旧额为7916.67元。借：管理费用一折旧费7916.67贷：累计折旧7916.67五、税费处理1 .计算应交增值税,假设当月家政服务收入的销项税额为6万元(100OoOoX6%),当月采购办公用品等进项税额为2万兀。借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)40000贷：应交税费一未交增值税400002 .计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计4000元(40000(7%+3%+2%)借：税金及附加4000贷：应交税费一应交城市维护建设税等4000六、客户投诉赔偿1.因家硼艮务不到位，赔偿客户5000元。借：营业外支出5000贷：银行存款5000七、期末盘点与调整1 .期末对库存办公用品进行盘点,发现部分低值易耗品因损耗价值减少100O元。借：待处理财产损溢1000贷：周转材料低值易耗品10002 .经批准后处理。借：管理费用100O贷：待处理财产损溢1000