化工企业内部审计管理办法.docx

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1、整理I仅供参考平安管理文书化工企业内部审计管理方法日期:单位:页7共页1第J整理I仅供参考化工企业内部审计管理方法总则第一章保障内部审计机构和内部为加强集团公司内部审计工作第一条审计人员豆分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提防范风险方面的作用，维护自身合法权益、加强廉政建设、高经济效益、依据中华人民共和国审计法和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理方法。是独立监督和评价本单位及所属单集团公司的内部审计，其次条位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副

2、职第三条的领导下详细依法独立开展内部审计工作。公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关第四条的业务指导和监督。其次章审计机构和人员内部审计专业技术资格实行内部审计专业技术资格制度。第五条的取得、认定和聘任，应依据国家有关规定办理。内部审计人员应当依据国家有关规定参与岗位资格培训第六条天的业务学习，由审计10和后续教化，保证每名审计人员每年不少于法务部统一组织支配。应当严格遵守职业道德，内部审计人员办理审计事项，第七条忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正、保密。审计法务部每年应向集团公司提出内部审计工作报告。第八条列入集团公设立审计专户，审计法务部实行经费包干制，第九条页7共页2第1

3、整理I仅供参考司财务预算。与被审计单位或审计事项有内部审计人员办理审计事项，第十条常害关系的，应执行回避制度。审计范围及内容第三章第十一条子公司及具有实集团公司所属各分公司、审计范围是：际限制权的投资企业、独立核算及经费包干单位。对财务收支进行审计。定期对有业务收入、劳务收入、第十二条重点监督其罚没收入以及其他各种收入的单位进行财务收支审计监督，执行公司有关财经纪律的状况。纳入审计范围内的单位负责人开展任期经济责任审计C第十三条任期届满或调离前，经上级领导批准或组织部门托付，由审计部门会同并将审计结果报集团有关部门对其任期经济责任的履行状况进行审计，公司审定，对违纪违规行为予以处理或惩罚。原则

4、上应先审计后离任。修理费用项重点抓好购销比价、对经济效益进行审计。第十四条目的审计工作，揭露经济活动中的不正之风和违规违纪行为，促进单位部门管理的规范、有序。为确保各项专项资金充分发挥作对专项资金进行审计。第十五条用，审计部门应有重点地抓好平安措施、科技开发、职工福利方面资金的审计工作，杜绝挤占、挪用、中饱私囊的行为。检查和评价被审计单位内部对内部限制制度进行审计。第十六条限制制度的建立和执行状况，揭示企业管理中存在的薄弱环节和失控点，提出完善内部限制制度的建议。工作中存在的难针对群众关切的热点、开展审计调查。第十七条点问题，审计部门应主动开展审计专项调查，发觉问题，提出看法，为页7共页3第1

5、整理仅供参考集团公司选聘会计师事务所，抓好内部管理决策供应支持。第十八条审计法务部与专业部有关单位年度会计报表审计和其他专项审计工作，门和其他部门协调、协作，保证外部审计机构和政府审计机关对集团公司实施的各项审计工作，维护企业合法权益。完成集团公司领导和上级审计部门交办的其他审计工第十九条作。审计权限第四章依据工作须要，要求支配财务、资金、人力资源、工程其次十条财务收支支配、经营、经营管理等业务部门和下属单位报送生产、管理、对审计中涉及的有关事项进行调查，资料；决算报表和有关文件、预算、并索取有关文件、资料，有关部门和单位不得拒绝。其次十一条参与制定有关参与本单位财经管理方面的有关会议的规章制

6、度，对重大经营决策和投资方案提出建议。在审计过程中行使下列权限：其次十二条(一)召开与审计事项有关的会议；(二)审核会计凭证、会计帐簿、会计报表，检查资金与财产，检测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料；向有关单位和人员进行调查并索取对审计涉及的有关事项，()证明材料；(四)对发觉的正在进行的严峻违反财经法规，严峻奢侈行为，经单位负责人批准，作出临时制止确定；处理违反财经法规行为的看法以及改进经营管理、提出订正、（五）提高经济效益的建议；赐予通对严峻违反财经法规和造成严峻损失的单位和人员，（六）页7共页4第I整理I仅供参考报指责并提出追究责任的建议。（七）对改进经营管理、提高经济效益、遵守财经

7、法规纪律且贡献突出的单位和个人，可以提出表扬和嘉奖的建议。审计程序第五章内部审计项目按下列程序进行：其次十三条（一）编制年度审计项目支配，经集团公司批准后实施；日前通知被审计单位；3（二）成立审计组，并在实施审计（三）制定审计方案；审计人员应对审计和调查状况随时做好记录，组织实施审计，（四）写好审计工作底稿。审计证据需经被审计单位有关部门或人员签字盖（五）审计终结，拟定审计报告后，报集团公司审核，形成审计意见；（六）向被审计单位送达审计看法书或审计确定；检查审计确定和审计看法书对主要审计项目进行后续审计，（七）的执行状况。对审被审计单位应当执行内部审计看法和审计确定，其次十四条15可以在受到审

8、计看法和审计确定之日起计看法和审计确定有异议的，日内处理并作出答30日内向审计部门提出复议申请，审计部门应当在复C其次十五条内部审计部门对办理完毕的审计事项应当建立审计档案，规范管理。依据上级审计机关的要求，做好审计统计工作和信息披露工作。保障措施第六章页7共页5第I整理I仅供参考拒绝供应与审计事被审计单位不协作内部审计工作,其次十六条项有关的文件、资料及证明材料的，或者供应虚假资料、阻碍检查的，内部审计机构应当责令其改正；情节严峻的，赐予警告或者其他行政处分。内部审被审计单位无正值理由拒不执行审计结论的，其次十七条计机构应当责令其改正，并视情节轻重，赐予通报指责、警告或者其他行政处分。其次十八条报复陷害内部审计人员的，一经发觉，肃穆处理；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。被审计单位如有违反财经法规和造成严峻损失奢侈其次十九条行为的，对负有干脆责任的主管人员和其他干脆责任人员，集团公司将对其赐予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘第三十条密，给国家和单位造成损失的，由内部审计人员所在单位或者检察机关依法予以处理，构成犯罪的，由司法机关追究刑事责任。页7共页6第