提取盈余公积的账务处理.docx

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1、账务处理提取盈余公积的账务处理1、计提时的会计分录借：利润分配-提取法定盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积。2、年末，将利润分配”账户下的其他明细账户余额结转的会计分录，借：利润分配-未分配利润贷：利润分配一提取法定盈余公积盈余公积指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。企业将盈余公积转增资本时，应按照转增资本前的实收资本结构比例，将盈余公积转增资本的数额计入实收资本科目下各所有者的投资明细账，相应地增加各所有者对企业的投资。盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。

2、任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议提取。法定盈余公积和任意盈余公积的区别就在于其各自计提的依据不同。前者以国家的法律或行政规章为依据提取，后者则由公司自行决定提取。企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本（或股本I发放现金股利或利润等。法定盈余公积=税后利润*10%,税后利润税后利润，是利改税企业交纳所得税、调节税或承包费以后剩余的利润，是实行利改税后国家与企业分配关系变化后产生的一个概念。税后利润公式：L税后利润=利润总额-所得税费用，2、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出，3、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）盈余公积盈余公积，是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。一般盈余公积分为两种：一是法定盈余公积，法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。二是任意盈余公积。任意盈余公积主要是公司制企业按照股东大会的决议决定的比例进行提取。