FGRP-U8财务内控管理解决方案.docx

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1、用友GRP-U8fm财务系列解决方案（一行政事业单位内部控制解决方案北京用友政务软件有限公司U8产品市场部2014年1月2 内控风It分折62.1 慎算控理52.2 收支控史62.3 来两按蛆82.4 笠产控凯82.5 建设风险92.6 合同风除103 .求分析103.1 行政事业单位内部控制佶息化管理现状103.2 内部控断信息化St设常求分析133.2.1 总体需求/33.2.2 亚务需求133.2.2.1 史务应用支4平台133.2.2.2统一基51我非管理143.2.23资金收支审批管理153.2.24财产的费访去管理153.2.2.5财务演警Ii管163.2.2.6财务雪能分析管理H

2、3.2.27公扶管星效劳窗口184.方案目标184.1总体目标185.1 系统总体架构225.2 系统业务功能245. 2.1饺算盘务控器245.1.1 金田伍算管理2-15.1.2 收支业务控制365.1.3 2.1收入管理365.1.4 .2支出管蜕IO5.1.5 .3会计核算管理475.22.4 次算也表管理545.2.3酸将柒购与资产盘务控舱545.2 .3.1政肝采购业务管理SS5.3 .3.2资产收费管里S85.2.4 卷设工程校科655.2.4.1 XStS655.2.5 合同控制675.2.5.1 台同管理675.2.6 财务整管厉分析决策705.2.6.1 象据分析行警705

3、.26.2评价与决笊支将715.2.7馅息内袋公开与沟遹761.1 .7.16息公开761.2 ,7.2内沟通806.方案应用俳值用友GRJTJ8内控系忱应用实及887.1 上海市浦东新区敖百局附务场合管理平台867.2 BJ川成都体肓学院案例一做好预算管理,一切皆有可能927.3 北京市机关事务管理局案例一资产动态精细化管理，双通道统筹管控961 .背景概述自2000年开始，财政郎从改革预算编制方法着手逐步推开了财政管理体制改革。至今已初步建立起部门加算的根本框架，井在全国范围内推行了国库集中支付、政府采购、收支两条线等制度。多年大刀阔斧的财政改革如今已彰显成效，通过预算的莱制、审查.执行和

4、决算,使得单位需要的每一分钱都必须通过按规定编制科学的预算向国家申请，对申请到的经费要按预算执行，不得便意开支，使单位的每一笔资金由过去的“暗箱”操作变为“阳光”操作，从而有利于加强财政对各单位加算支出活动的控制.实现对财政资金流向、流量的全程监控，使政府的收支行为从头到尾置于立法机关和社会成员的监督之下。财政体制改革同样也使政府公共裕门的财务管理工作内容更加丰宫，财多管理工作从简单的标准会计行为、保证资金完全完整，转移到如何对预算资金迸行合理配置，提高预算资金的使用效益，考核评价预算资金的使用效果等方面。为使政府公共部门的财务管理工作更加符合财政管理制度的要求，稳固财政改革成果，2011年,

5、我国发布&会计改革与开展“十二五”规划,提出“全面推进事业单位与政府会计改革，建立起既能提供预算收支执行信息,又能提供资产负债、本钱费用等财务会计信息的完善政府会计体系，为加强政府预算管理、财务管理、资产管理，防范和化蟀财政风险发挥基础性作用；不断提高财玫科学化精绢化管理水平，”骸后，2013年开始实施的新行政单位财务规则、事业单位会计制度、中小学校财务制度，印发的6科学事业单位会计制度（修订）（征求意见稿）,2014年开始实施的新d行政单位会计制度等无一不在说明包括我国政府公共部门已经在财政体制改革的推动下开始了新一轮的财务体系创新与变革.在针对行政事业单位财务管理所发布的各类制度中，要重点

6、提出的是在2012年底发布，要求2014年开始实施的行改事业单位内部控制标准（试行）讥内野控制是通过制定制度、实施措施和执行程序,将制衡机制嵌入到内部管理制度中,提高行政事业单位内部管理水平,实现时行政，业单位经济活动风险的防范和管控。保证单位经济活动的合法合规,、资产平安和使用有效,财务信息真实完整，有效防范舞弊和快防腐败，加强廉政风险防控机制建设，提高公共效劳的效率和效果。对行政事业单位来说,内部控制是从未部存在，但却又是一直椅很薄弱的。怎样才能将内部控制真正落实到单位管理中？用友政务公司经过多年实践.总结了用友GRP-U8U1.行政事业单位内部控制解决方案3,在为北京市统计局、北京市机关

7、事务管理局、上海妇联等客户进行GRP实施的过程中，引进了内部控制的理念，实现了内部控制建设与信息系烧实施的有效绪合。方案严格遵循行政事业单位内部控制标准（试行），通过信息化手段，协助单位进行业务流程优化，建立行政事业单位内部控制体系与风险防控机制，提高财务管理效率。行政事业单位内部控制实施指南一书中也尾次提到用友政务GRP-U8口产品时内控工作的支撑和相关的实施案例。2 .内控风险分析行政事业单位内控是为了保证单位经济活动合法合规、褥产平安完整.财务信息真实准确，提高公共效劳的效率和效果。内控重点国境预算控制、收支控制、采购控制、资产控制、速设工程控制、债务控制、经济合同控制、评价与监督等工作

8、展开，其风险和难点如下：2.1 预算控制（一）适算1制风险 颈算编制的过程短，时间紧张，准备不充分，导致颈算编制质量低。 财务部门与其他职能部门之间缺乏有效沟通，导致预算编制与懂算执行，预算管理与资产管理、政府采购和基速管理等经济活动脱节,编制的慎算与实际帘要不符。 狡算工程不细、编制粗埴，随意性大，导致预算约束不够。（二）寇算审批风险 单位内部援算指标分解批复不合理，导致内部各部门财权与事权不匹配，影响了部门职责的独行和财玫资金使用效率，资金挪用情况时有发生。 预算调整没有严格控制，存在无技算、超预算的情况，技算约束力缺乏。（三）适算执行风险 没有严格按照批复的预算安排各项收支，预算执行与预

9、算指标不符,影响孩算的严肃性 于天算执行没有进行分析，没有建立有效沟通机制,导致茯算执行进度偏快或偏慢。（四）决算及评价风险 决算与预算存在脱节、口径不一，难以及时反映预算执行情况，预算管理的效率低下，日常核算不能及时反映慎算执行情况，年终经过调整，仍可能存在决算与预算的不符，影响预算的严肃性。 评价机制不完善.可能导致预算管理缺乏有效的监督机制。2.2 收支控制(一)收入业务风险 收入业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清,收款与会计核算等不相容助位未有效别离，可能导致错误或舞弊。 各项收入未按照法定工程和标准征收，或者收费许可证未经有关部门年检，导致收费不标准或乱收费。 未由财务部门统一办理

10、收人业务，箕他部门和个人未经枇准办理收款业务，可能导致财务舞弊或者私设“小金库”的产生。 违反“收支两条线”管理规定，截留、挪用、私分应缴财政的收入，或者各项收人不入账或设立账外账，可能导致私设“小金库”和资金体外循环。 执收部门和财务部门沟通不力，单位有哪些收入工程,什么标准，何时应当收取单位领导和财芬部门不清能,造成应收未收。 对于各类票据的保管、申领,启用、核销、销毁没有建立完善制度、责任到人，实施有效控制，可能导致错误或舞弊。(一)支出业务风险 支出业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清或支出申请和内部审影.付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位未有效别高，导致错误或舞弊。

11、各项支出申请不符合预算管理要求，支出范围及标准不符合相关政策与制度的要求，根本支出与工程支出之问的相互挤占，导致单位愤算失控或者经药控制目标失效。 各项支出未经适当的审批程序,尤其对于重大支出未经集体决策程序，容易导致错误或筹弊。 各项支出不符合相关政慑与制度的要求，如国库集中收付、政府采购要求、公务卡结算要求等，可能导致单位支出业务不合法合规。 采用虚假或不符合婺求的票据报销，可能导致单位支出业务不合法合规。 各项支出缺乏定期的分析与踪控，并对重大问邈缺乏应时措施.可能导致单位支出失控。2.3 采购控制 没有编制果购就算，采购方案安排不合理，没有详细掌握本单位对于物资费产的实际需求和相关纪备

12、标准,可能导致采购失败或者资金、资产浪费。 通过“化整为零”等方式躲避政府采购，没有严格执行政府采购法等法规，媒或政府采购监督，可能导致采购业务违法违规。 没有采用恰当的招标方式，或者在招投标中存在不标准甚至违法行为，可能导致舞弊行为. 供给商选择不当，枭购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不标准，可能导致采购物资烧次价高.出琪舞弊行为或遭受欺诈。 采购超收不标准.付款审核不严，可能导致实际接收物资与采购合同约定的有差异、资金损失或信用受损。2.4 资产控制(一),币资金风险 单位内部控制的不完善，如没有很好地执行内部牵制原则，同一人兼任不相容职务等将导致货币资金被挪用和贪污，造成平

13、安风险。 由于内控机制不完善易导致单位没有足额的资金用来支付单位日常运营的带要致使姮缺风险。 单位盈余资金获得的收益低于银行存款获得的收益，影响资金使用效率。(二)实物费产风险 固定资产业务违反国宓法律法规，可镀遭受外部处分、经济损失和信誉损失。 固定资产业务未经适当审批或超越授权审批,可能因重大过错、舞弊、欺诈而导致资产损失。 固定资产购置、建造决就失误，可能造成单位资产损失或资源浪费。 固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成单位资产使用效率低下或森产损失。 固定森产处置不当,可能造成国有资产损失。 固定资产会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致单位资产账实不符或资产损失.(

14、=)对外投资风险 决策失误的风险 决策程序不当的风险 贪污舞弊的风险 投费管理不苕的风险2.5 是设风险 立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、决策不当、盲目上马，可能导致建设工程难以实现预期经济或者社会效克，甚至导致工程失败，财玫资金浪费，影响党和政府形象。 设计方案不合理,设计深度缺乏，导致建设工程质量存在隐患.投资失控以及投产后运行本钱过高等；工程造价信息不时称，柢预算脱离实际.技术方案未能有效落实,扩大建设工程管理的质量风险和投资风险。 招投标过程为做到公平、合理，开标不公开、不透明，损害投标人利芨，评标委员会成员缺乏专业水平，或者投标人向评标委员会施加影响.使评标流于形式，导致废

15、标、重新招标延长业主采购周期的风险。 工程变更审核不严格、工程变更频繁导致的费用超支、工期延误等风险；工程物资采购、收发、保管、记录不完整，材料质次价高引起的本钱风险：建设工程价款绪算管理不严格,价款结算不及时，工程资金不落实，导致工程进度延迟或中断的风险。 竣工舲收不标准,可能导致工程交付使用后存在重大隐患；虚报工程投资完成额、虚列速设本钱或者隐匿结余资金,未经独立竣工财务决算审计，可能导致竣工决算失真。2.6 合同风险(一)合同订立环节 应当签订合同的不签订合同，或者未按照工程预算撇度，未经完整审批程序，便签订合同，可能导致单位利益受损。 对经济合同内容和条款审核把关不严可能导致单位利益受损。 合同签订人未经授权或者超越权限签订合同。 单位未指定经济合同归口管理部门，各部门均可遂行经济合同的签订，没有统一归口部门对合同的归档、保管等进行归还标准管理。(二)合同登记环节 单位未指定经济合同归口管理部门，各部门均可进行经济合同