会计核算中心的筹建与运作.docx

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1、200C年7月1日，全国首家省级会计纳中核算机构一陕西省省级机关会计核匏中心正式古告成立.标记着我国会计管理体制的一项审大改革，也是会计委诚制度实现形式的创新与发展。人民日报、好济日报、中国财经报、中心电视自和陕西地方新闻媒体从不同角度对会计核算中心的成立与运作迸行过多次报始。中纪委五次全会、监蟋部源头治理渤改工作会议、全国财政纪检工作会议和全国会计委派制试点工作会议分别印发了陕西省推行会计集中核算制的闻历材料。陕西等省长程安东同志在接受中心电视台采访时评价”会计雉中核算”模式是会计委派制度的高级形式,是国库集中支付制度的初级形式。中纪委常委、秘书长袁纯清同志在对陕西省省级机关会计核算中心考察

2、时指出，陕西推行会计集中核算制度,是行政事业单位财务管理的一种全新形式,是会计委逅制度的一触离级形式，是从源头上想制座收的一神有效形式。会计中心成立以来,兄弟省区及所属政府、纪委、财政等部门150多个团体1360余人到陕西专程考察，在社会上引起了剧烈反响。紧于此，有必要对该系级的产生背空、系统建设的主要内容及业务运作的初步成效作一简要阐述,以得到各地同行的共同探究与指正。会计决中核算模式是会计委淤制的一种新的实现形式在党政机关和财政拨款的事业单位?隹行会计委派制度，是中纪委二、三、四次会议作为从源头上预防和治理虺败的索要措旅提出的。依据财政部和监察都在推行此项工作时对其内涵的界定,所谓会计委派

3、制,是从改3E会计人员管理体制入手，由政府财政部门或产权管理单位以资产全都者身份，向以政拨款的单位或企业委派会计人员,受委派人员代表委潴部门四褐被委派单位国家贲金运用状况或企业资产经菅和财务会计状况的一种制度。建立这项制度的根本动身点是解决会计信息失真的问题和由比导致的决策关误及登济秩序混乱的问题。陕西省从1997年起先在部分Ifc县进行试点，经过三年多的实践和探究，由于娄派部门、委派对.组织形式的不同,形成了统派蜕管、生点姜泯和会计代理三种模式。“统派筑管”模式，是通过成立会计局统一管理睬计人员，向全部行政事业单位统一委派会计人员：“再点委派”模式,是向审点部门委派会计人员,担当主管会计,负

4、责监督管理部门会计工作：“会计代理”模式，则是通过成立会计服务中心,统一代理各单位会计业务.对本级各行政、事业单位的蛭炭在全部权不变的状况下，由中心烧一笆理,办理收支业务.不收取任何费用,不干段单位内部不务。在地县试点的基础上，依据中纪委四次全会的要求，我省加快了等级机哭会计委派制试点工作的步伐。在省级会计委派的模式选择上，我们主要考虑了三个方面的因素：其一是地县试点的三种模式比较。姆过对比分析,我们i为统管统派和至点委派俣式,是实行了对委派单位的全方位会计管理.是一种近距诙的、随时植地魅与式的监俊，优点是会计人员全面介入单位的各项活动.随时瓮驭包括会计活动在内的一切王大经济活动，不足之必在于

5、管理成本高,与单位领导及财务主管的关系比较难必理,简单形成会计人员”站得住的顶不住，顶得住的站不住”的被动局面；会计代理制，则是一种时空关系相对分别的运距离的监督,更多地是依赛制度、票据、技术手段来完成.优点是工作成本低.集约化程度高易于电算化运用与技术手段的推广,与单位冲突比较少。因此，利用会计代理阳冬的组织形式，满足蜕首统派的基本要求,电立会计集中核算的模式则成为一种必定的选择。其二是国际生中支付制度的要求。这是去年中心提出的财政支出管理改革的里要内容之-,其制度产生的缘由和所要解决的回国与会计委派制基本一择，其业务运作的方式与会计集中核籁模式又比较接近。因此,在制度支配和运作设计上使二者

6、有机结合,将使改壬绩效达到最优。其三是体制创新和管理创新的要求。会计信息失真的问题由来己久,在几十年的财政管理中，我们从会话人员首理、业务首理、制度包理、眼称笆理、检查考核等方面实行过多种措施，但效果始终不能令人满足,究只缘由,如是机制的问题。因此,在新的制度设计中,我们着空从机制上找缘由，想方法，做工作。在制度设计的过程中，由厅领导、业务姑、中介机构、专家教授共同蛆成课题组.深化实际调直探讨,多方案比较论证,厅务会、党蛆会情审决策.提出了会计笑中核算模式的总体方案。该方案的显著特点，就是在机制创新上的三个分别，其一是会计业务的决策者与执行者的分别,由于会计人员大属关系的变更,使汨想做钱而没人

7、干：其二是财务审批与与会计监督的分别,通知双堂制约职能的建立，使得想做假也不敢干：其三是会计凭证的存放管理与形成单位分别，由于会计凭证核查制度的建立，既就是上述两防线童混过尖也可转在此发觉,使得做了假也白干。去年2月28日程安东省长主持省长办公会议专题琛讨通过了杳归政厅关于陕西省省级政府部门及直刷机构会计委派制试点看法,确定在各级政府部门推行会计委派制试点,实行会计集中核算的形式,成立陕西省省级机关会计核算中心。5月18日省政府办公厅向省政府各工作部门、各苴属机构印发了陕西省等级机关会计委派制试点工作实施方法，省级机奂会计委派制试点工作起先起步。（！-empirenews.Page-T会计集中

8、核算模式须要科学的组织形式做保证会计集中核SJ模式是通妞建立笠职的会计核算机构.由篁业化的会计人员,运用现代化的会计必理手镀和科学规范的会计出埋方法,集中办理各西位的会计核算和监督业务。会计柒中核算模式的基本要求是、柒中管理、统一开户、分户核算”。“集中管理”，是指会计人员的集中管理和会计业务的集中管理.实行会计集中核算后，纳入集中核算的单位一律取消会计岗位，通过考试考核后将各部门的会计人员择优选调进入会计核算中心,会计人员由过去的单位管理变为财政部门管理.会计业务由过去在各单位的分散核算变为会计核算中心的集中核算。“统一开户”，是指实行会计集中核处制度后，各单位原来在各袤银行开设的存教怅户一

9、往注销,烧一在活过政府招标选的并好财贰部门瑙i的担当会计集中核算业务的。业银行统一开户。“分户核算，是为了满足单位归务自主权、费金运用投不变的要求，在会计集中核算时，实行按单位名祢、投资金住质分别设置帐声的方法.谁花的钱、进谁的帐。依据试点方案.纳入奂中核算的柒位范国包括：省委、政府、人大、政协、人民团体、民主党派等省级部门和直展机构共12。个。纳入集中核算的费金范围包括：财政供应的行政经错、事业费及专项经费：中心部委的专项拔款：预算外资金：行政性收费、罚没收入等其他收入。为了组组会计集中核算制度的实施,须妾建立科学规范的会计集中核弟机构.在等政府批准试点方案的同时，去年5月16日省编委正式批

10、复了会计核算中心的机构炯制。依据省编委的批复,省级机关会计核算中心为县箔级全额事业单位，士区省财政厅领导,人员能制85人。会计中心的基本职能是：在纳入中心集中核算单位的资金运用权、财务自主权不变的状况下,由会计中心集中办理各单位的具体会计核算和监督业务。会计核算中心设主任一人，副主任三人，总会计师一人。会计岗位设Ir总会计3人，也组会计65人，分设13个核算都，每个核算部份5名会计，包括1名会计主管、2名由核会计、2名记帐会计.另设综合文秘、后黝保獐、系统维步人员12.中心下没两个核算大厅。核算一厅设在省政府前大楼东二层,内设1。个核算部及中心综合文秘、后勤保隐、系城维护三个部。核Ji二厅设在

11、南苑IS政务大厅三层，内设三个核算部和综合业务部。两个核算大厅均设有银行专柜目1)2)(3)下一页体办理核算单位的资金出纳业务。会计集中核算机的的建立是一项浩大的系统工程会计集中核算机构的建立涉及制度建设、场地建设、网络建设、队伍建设等项内容,是一项浩大的系蜕工程.必需依卷系统论的思想和规范化管理的要求，仔细细致地做好包一个环节的工作。制度建设是前提。在中心筹建的过程中,厅领导就俎织人力考虑中心的制度建设,主要完成了会计中心周位联贵、会计业务移交方法、内部会计核算方法、财产管理方法、银行业务操作规范等。中心正式运作以枭，也始终把制度建设作为中心建设的垄要内容，依据业务工作须要，主妾完成了中心基

12、本业务流程、印鉴管理规范、工作人员守则、具体亚务操作规范等项制度。同时.将上述规垄制度连同常用财务规定、常用会计法规分别编印成Bfb供中心工作人员和单位报张员学习掇考。!-empirenexs.Page-T场她建设是基础。会让中心实行“一厅式办公、柜组式作业”的组织形式。在办公场地的选择上.我门依据就近办公、便利报怅的原则,分别送择省政府办公大楼和政务大厅设置两个核算大厅.以环城南路为界，地必环城南语以北的单位纳入核算一厅,环城南路以南的单位纳入核算二厅。核Sf一厅运用面积999平方米,核算二厅运用面积500平方米。在场地功能上考虑了报账员办公、休息、信息互询、会议培训等项内容。大厅正配置了供

13、会议培训及背景音响功能，在办公时间可以播放羟音乐,以创建幽餐和谄的办公环境。网堵建设是保证。依招会计集中核算对计算机网络设备及财务软件的要求,通过专冢设计和政府选肉，中心配置了以HP1.H4和H?1.H3000用务器为核心的双机热备份网络系统.配窗了以财政部科研所安易软件公司开发的安易2000集中核籁式软件为核心的软件系统,在软件测试过程中又依据筷中核算的业务需求，提出并被软件供应商接受的看法30余项。目前该系统运行状况良好.其已实现功能基本上接够满足集中核算的业务须要。队伍建设是粮本。中心会计人员的选调工作由省财政厅、人事厅、省堤办共同负责,从省圾各部门及所典全额不业单位在职会计人员中通过计

14、算机基础、会计电算化探作、会计实务考试、面限、政审等项程序.择优选调。人员到位后又进行了素蜕的理论和操作培训。目前会计中心实有工作人员85人，其中具有财会。业本科以上学历的36人,占42%,其余均为财会。业大婚学历：具有会计师以上专业技术任界史格的53人,占62%,其余均为助理Kj计师职称。在业务运作J2程中,我们建里视了会计人员的后坡培训。会计集中核算业务运作是一项扎实细致的工作会计续中核算业务运作包括报帐员确定与培训、财务专相章刻制与管理、银行低户开设与运用.会计帐资建立与启用、备用金核定与管理、内部限制制度的建立、内部管理制度的建立苫项内容。业务运作是集中核算制度的具体实施过程,是试点成

15、败的关健所在，是解决襟作层面上的问近，因而是一项扎其细致的工作。报怅员的确定与培训。实行会计集中核Ja后,搬钩了单位的会计囱位.单位依据业务55大小,配备一至两名报账员,具体负责本第位报低资料的收集整理、会计信息传递、备用金管理等项工作.报账员应具有财务管埋的基通学问和会计核算的基本技能。报账员作为单位财务芒理人员,具有经单位领导授权的财务管理职能,纳入会计缪业技术系列管理。会计中心负责对单位报账员的业务培训和指导。财务专用空的刻制与管理。为办理单位会计核典和银行结算业务，会计中心为各单位统一刻制了冠有电位名称和“会计中心（序号”字样的财务专用辛，并经单位领导授权后运用。单位原有的财苏专用章限

16、用于内部财务管理，但不得用于银行结算。省财政厅为此在特她行文予以规范.会计中心对财务专用节的运用范围严格跟制,并实行与会计主管印手双人分芒、保险柜另行存放等项措施.以确保印鉴平安。银行怅户的开设与运用。各核算单位在中心指定银行依据资金性质蜕一开设帐户。为了与现行的预算哲理体制相一样,会计中心为各单位分别行政费、事业史和预算外资金开设三个帐户,有的单位的卷项资金或部委拨款有特别核算要求，也单独开户，保证单位核算和管理上的须要，单位开户时的帐户名栋为单位法定名祢，预留银行印星为单位财务专用审、负责本单位会计核算的核算部会计主管印章和单位确定的财苏负责人印卒。其中财务专用至由会计中心核算部保存,单位的财务负责人印章田单位报账员负责保存，于每次报低时对支票审核无误后才加盖。银行帐户开设后,经电位审核同意并在开户中清上加盖单位行政公章方可运用。单位银行帐户的运用.需中心与单位分别执存的三个印签加盖齐全方为有效,否则限行不予受理。!-empirenews.page-会计怅套的建立与后用。在会计核算帐套的设詈上.实行与资金管理相匹配的原则,如资