2024年税务系统职业技能竞赛试题库-成品油消费税管理.docx

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1、2024年税务系统职业技能竞赛试题库-成品油消费税管理一、单选题1 .废矿物油，是指工业生产领域机械设备及汽车,船舶等交通运输设备使用后失去或降低功效更换下来的0A、废汽油B、废柴油C、废润滑油0、废燃料油答案：C2 .下列选项中属于消费税征税范围的是。A、体育用的发令纸B、高尔夫球包C、喜剧演员的油彩D4竹制一次性筷子答案：B3 .下列关于消费税的表述中，符合规定的是。A、纳税人兼营啤酒和黄酒的，可以一起核算销售额征收消费税B、酒类企业将不同税率的酒组成套装销售的，适用不同税率分别核算c、果啤按1其他酒”适用税率10%征收消费税D4啤酒税额按照出厂价格划分档次，出厂价格包含包装物及包装物押金

2、。答案：D4 .下列关于成品油去灰管理的表述中，错误的是OA,除灰名单纳税人新设立的成品油分支机构以外，新归类的成品油企业，建议自归类之日起纳入数电票推广范围。Bv成品油零售企业、使用第三方开票平台的成品油经销企业暂缓推广.C、成品油总分支机构需保证其全部机构均同属试点或非试点，避免跨平台出现库存混乱.。、为确保风险可控，成品油生产企业在去灰后应一律依职权将发票赋额额度降至250万元，后续可根据纳税人实际经营情况，按规定调整赋额额度.答案：D5 .下列有关消贽税纳税期限，说法错误的是。A4纳税期限分别为1日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度Bs具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳

3、税额的大小分别核定C.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税D、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款答案：A6 .油气田企业在生产石油、天然气过程中，通过加热、增压冷却、制冷等方法回收,以O和以上重姓组分组成的稳定轻燃属于原油范畴，不属于成品油消费税征税范围A、甲烷Bx乙烷C4丙烷Dv戊烷答案：D7. 2023年6月甲企业将一批原材料委托乙加工厂进行加工为消费税应税产品.该批原材料不含增值税价格100万元，受托方收取加工费、辅助材料费用为30万元（含增值税），已知该消费品消费税税率为5$,加工费、辅助材料适用增值税率13%,目前该批次应税产品消费品销

4、售价格为198万元（不含熠值税），则受托方乙加工厂应代收代缴的消费税额为。万元A、9.9B、14.13C6.66D114.25答案：A8,下列关于不属消费税征税范围的是。Ax溶剂油B4润滑油G浙言D4稳定轻煌答案：C9.2023年1月，甲企业进口一辆小汽车，支付买价30万元（不含税，下同），货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计5万元，支付购货佣金1万元。已知关税税率为20%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%.以下说法正确的是。.A、应缴纳进口环节关税7.2万元B、应缴纳进口环节增值税5.46万元C4应缴纳进口环节消费税14万元D应缴纳城建税和教育费附加

5、2.128万元答案：C10 .关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是0A、消费税计税销售额包括增值税B,白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C4高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D4金银首饰包装费不计入计税销售额答案：C下列选项中，企业生产经销O不需要取得应急管理（安监）部门核发的相关许可证A、汽油B4润滑油C、柴油D4航空煤油答案：B12 .下列油品按照石脑油征收消费税的是0A、轻质白油Bv轻油Cs烷基化油D4粗白油答案：B13 .下列关于消费税计税依据价格的核定权限，正确的是OA,成品油的计税价格由省自治区和直辖市税务局核定，送财政部备案B、白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财

6、政部备案C、小汽车的计税价格由省自治区和直辖市税务局核定。、进口高档化妆品的计税价格由国家税务总局核定答案：B14 .成品油企业注销时，后台判断无需核查风险的成品油企业，在后台数据传输无误的情况下，最快在第几天能够注销OA、第1天B,第2天C、第3天D第5天答案：C15 .某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2023年5月将自产的100吨粮食白酒全部用于销售，当月收取不含税销售额460万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元，2个月前收取的包装物押金已经逾期，购买方未按期返还包装物，当期没收包装物押金8万元。该企业7月应纳消费税。万元A1102Bs104.65C4105.5

7、4Ds106.96答案：C16 .超豪华小汽车消费税征收范围为每辆零售价格。万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车A、110B、120Cv130D4135答案：C17 .纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是0A、集资款B4符合条件的代为收取的行政事业性收费C4增值税销项税额D、未逾期的黄酒包装物押金答案：A18 .汽油消费税成品油税目税率是。A、1.20元/升B、1.22元/升C、1.50元/升D、1.52元/升答案：D19 .纳税人以原油或其他原料生产加工的在常温常压条件下（25C一个标准大气压）呈液态状（沥青除外）的产品，除汽油柴油石脑油溶剂油航空煤油、润

8、滑油和燃料油以外的产品，符合国家标准或石油化工行业标准的相应规定（包括产品的名称、质量标准与相应的标准一致），在取得省级以上（含）质量技术监督部门出具的相关产品质量检验证明的当月起，不征收消费税；否则，视同（）征收消费税A4溶剂油B、燃料油G润滑油D4石脑油答案：D20 .下列关于成品油消费税规定，错误的是0A、成品油发票必须通过专门的发票开具模块开具Bs成品油发票单位栏次只能选择“吨”或“升”C、开具成品油发票后发现错误的可以选择作废并重新开具Dv成品油经销企业开具某种油品的数量应小于对应油品的购进数量答案：C21 .下列属于原油一次加工生产装置的是。A、常压或减压蒸镭装置B4催化装置C、加

9、氢裂化装置D4延迟焦化装置答案：A22 .应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格“下列应税消费品中，不是由国家税务总局核定计税价格的是OA、卷烟B4成品油C4白酒Dt小汽车答案：B23 .根据成品油消费税提级监管工作指引1.O版要求，在重点炼油企业消费税风险管理中，省局业务监管小组应按月对风险应对的质量进行抽检，抽检比例不低于风险任务的。A、5%Bx10%Cx15%D420%答案：B24 .2023年1月，某石化企业（增值税一般纳税人）销售柴油50000升，其中包括以柴油,柴油组分调和生产的生物柴油20000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油100oo升，该企业应缴

10、纳消拢税。元。（以上柴油消费税税率均为1.2元/升）A424000Bv36000C448000Ds60000答案：C25 .纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的O作为计税依据计算消费税A、最高销售价格B、算数平均销售价格C4加权平均销售价格D、组成计税价格答案：A26 .下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是0A4采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B4进口应税消费品的，为报关进口的当天C、委托加工应税消费品的，为应付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天答案：B27 .以下说法正确的是。A4

11、从2010年1月I日起，对同时符合下列条件的纯生物柴油免征消费税B4以外购或委托加工收回的已税汽油、柴油为原料连续生产汽油柴油，不予从汽柴油消贽税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款.C、直接对外销售应纳消费税的计算：应纳税额=应税消费品销售额X定额税率Ds航空煤油智援征收消费税答案：D28 .下列届于消费税征税范围的是OA4调味料酒B4鞭炮引线C4卫星通讯车Ds船用重油答案：D29 .以下关于应税消费品的销售额的表述，符合规定的是O.A、销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税税款B、价外费用包括运输法用发票开具给购买方的并且纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运

12、输费用C4纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，按照门市部对外销售额和销售数量征税D、以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率应为销售额发生的当月最后一天的人民币汇率中间价答案：C30 .下列关于超豪华小汽车的消费税规定中，说法错误的是()A、每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车属于超豪华小汽车B、将超豪华小汽车销售绐消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节的纳税人C、国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算消费税D、超豪华小汽车零售环节的消费税税率为15$答案：D31 .下列成品

13、油种类中，暂缓征收消费税的是OAv石脑油B4燃料油Cv变压器油D.航空煤油答案：D32 .下列关于成品油的说法错误的是。A,消费税成品油税目包含7个子目B4用外购已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税。C、成品油生产企业自产自用的成品油，一律视同销售计征消费税。D4催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税.答案：C33 .按照消费税重点品目内部管理和风险管理工作模板（之一）1.O版，内控岗应按每月按不低于相关业务办理量的。进行核查，同时做好核实事项及问题台账记录并抄送内控岗管理岗A150%Bs40%C460%D30%答案：A34 .从2009

14、年1月1日起，享受免征纯生物柴油消费税的纳税人，生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于0A、50%B、60%Cx70%D480%答案：C35 .下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是OA、外购已税涂料生产的涂料B、外购已税润滑油生产的润滑油C、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰D4外购已税白酒勾兑的白酒答案：B36 .纳税人将自产产品用于。时，不应以同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税A、换取生活资料B、无偿捐赠D、投资入股答案：B37 .下列各项中，属于消费税特点的是。A,消费税实行一次课征制B、征收方法具有单一性C4税收调节具有普遍性D、税收负担不具

15、有转嫁性答案：A38 .下列关于成品油的相关规定袤述错误的是()A、自2009年1月I日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料,动力及原材料消耗掉的自产成品油，免征消费税B4纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醉汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醉汽油的销售数量征收消费税C、将外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消贽税税款D、进口石脑油不征收消费税答案：D39 .监督检查工作总结每年。报送至总局领导小蛆办公室、督导检查组和沈阳特派办，内容包括工作开展情况、发现问频、整改情况意见建议等，整改台账可