（2024）有关税源结构情况的汇报.docx

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1、有关税源结构情况的汇报（2024年7月16日）XX主任，调研组各位领导：盛夏7月，暖意融融，当前正是深入学习贯彻党的二十大精神、习近平总书记对XX工作系列重要指示精神和重要回信精神，认真落实市委七届十次全会决策部署的关键时期，XX主任一行不畏酷暑、舟车劳顿，在百忙之中莅临XX专题调研税源结构情况，让我们备感温暧、倍受鼓舞！在此我谨代表XX县委、县政府，向XX主任一行的到来表示热烈的欢迎，向市人大长期以来对XX的关心帮助表示衷心的感谢I下面，按照会议安排，我就全县税源结构情况汇报如下。一、税收收入总体情况近五年，总体来者XX县税收收入总量及县本级收入波动较大，且呈总体下降趋势，一般公共预算收入税

2、占比也持续下降。分阶段看，从2019年到2020年，国、地税机构正式合并和征管体制改革，优化高效统一的征管体系逐步构建，税收收入实现良好提升，全县税收收入从XX亿元增长到XXX亿元，占财政一般公共预算收入均超过50%；从2020年到2023年，因疫情影响，经济下行，税收收入持续下降，全县税收收入从XXX亿元下降到XXX亿元，降幅从2021年下降2.89%持续扩大到2023年下降21.02%,占财政一般公共预算收入也从55.07%下降到40.59%。二、税源分布情况（一）重点行业税收贡献明显，但“木桶效应”依然存在。-方面，第一产业税收贡觎率较低，近五年平均占比不足1%,税源更多集中在第二、第三

3、产业,其中笫二产业平均占比38.59%,第三产业平均占比61.33%o二方面，近五年来,部分重点行业税收收入占比合计均在85%90%左右，其中建筑业及房地产业近年来受疫情冲击及房产市场不景气等因素影响虽呈下降趋势，但依然是我县税收收入主要来源，5年税收收入平均占比为43.59%；工业三大行业（即采矿业、制造业、电力、热力、燃气及水生产和供应业），5年税收收入平均占比为20.5%o三方面，全县产业发展不平衡,工业发展薄弱、税收不高,部分产业存在高产值低税收现象，经济结构存在一定的不合理之处，导致行业税收两极化现象较严重，税源结构不合理。（二）主体税种地位不可撼动，但房产市场冲击税收。增值税、企业

4、所得税、土地增值税、契税是全县税收收入主要来源，四个税种每年收入占比合计均在75%左右，其中受留抵退税、制造业媛缴等政策因素影响，增值税、企业所得税有所波动，总体变化幅度可忽略。但受土地及房产交易市场冲击，契税和土地增值税均呈大幅度下降趋势，且预计将持续走低，导致税占比无提升空间。（三）减税降费效果持续高位，但税源结构大幅优化。一方面，持续推进国家税收优惠政策落实，进一步上升减免税金额，2023年共减免税费XX亿元，同比增长10.53%o二方面，小微企业税收收入占比从2022年的56.73%降至20.94%,“六税两费”和小微企业所得税等优惠政策落地落实，有效减轻了小微企业税费负担，通过真金白

5、银助力经营主体加速“回血”，充分激发了市场活力，进一步推动落实“放水养鱼”的政策。三方面，以征管质监控评价体系为基础，抓实抓优“两税”管理，积极开展专项整治行动，助力大中型企业税收贡献率稳步上升，从2022年的17.09%上升至48.07%,进一步优化税源结构。三、税收征管情况（一）强化征管方式转型升级。督促引导县税务分局由XX个精筒为XX个，取消原有的固定管户模式，实行“日常事项固定承接、特定事项随机派单”的新模式，逐步建立和形成了“5+N”的专业化管理模式（即五个专业化管理分局+N个行业化管理分局，目前行业化管理分局达到6个，包括房地产、建筑安装、工业、批发零售、服务业、个体户管理分局）O

6、（二）强化税收征管风险管理。严格执行落实“无风险不打扰”的工作要求，建立健全“工单+风险”任务双统筹、双闭环的管理模式。同时，成立两个“领导小组”（房地产建筑服务业税费征管共治工作领导小组、XX县点企业欠税清工作领导小蛆）,推动形成信息共享、定期会商、专班共治的税收协同共治局面。（三）强化税费征管服务提升。建立1+N税费服务体系（即以办税大厅为核心，24小时自助办税厅、“税邮界站”等为要支撑的办税费网），大力推广“非接触式”办税缴费新方式，进一步便捷群众办税。同时，完成新电子税务局上线和数字化电子发票推广工作，实现税务征管数字化、智能化和精准化管理。截至目前，全县数字化电子发票使用户数达XXX

7、X户，推广占比达99.59%,除机动车发票外，其他传统纸质发票已基本退出使用。（四）强化优惠政策落地落实。深入贯彻落实党中央、国务院部署的一系列“组合式”税费优惠政策，针对增值税期末留抵退税、中小微企业设备器具所得税税前扣除、小微企业“六税两费”减免等，有效提振市场主体信心。近五年来，减税降费及退税鳗税鳗费合计XX亿元，其中新增减税降费XXX亿元，增值税留抵退税XXX亿元，为企业进行技术改造、设备更新、扩大再生产，和增强发展内生动力提供税收优惠“红利”。四、存在问题（一）减税降费导致税源减少。自2008年以来，减税降费力度的持续增大,将大企业、个人等纳税人纳入减税降费范围，导致原先需要缴纳税费

8、的纳税人无须缴纳，或以更小的基数缴纳税费，造成纳税人范围变小或纳税人税基变窄等，从而使课税税源减少。（二）税权缺失导致税源不稳。政府没有税收立法权，仅对少许税种（资源税、城植土地使用税）拥有确定征收标准（如在调整范围内睛定税率、税）的权力，导致税收收入潜力较大的税源适用低税率或者不Ji于征税对象的现象。（三）数字经济导致税源流失。当前在数字经济时代背景下的经济行为不再依赖于特定的经营机构、场所，大一交易依靠虚拟网络空间完成，多种业态相互融合，导致纳税主体的身份、应税行为、数字经济活动收入等难以确定，交易主体和交易模式的多元交错使交易信息难以掌握，税源更为隐蔽。五、下步打算下一步，XX将认真贯彻

9、落实本次会议精神，进一步优化XX税源结构，助力财源税源建设，提高财政收入质,为助推XX经济社会高质发展展现出大县担当。一是利用激励政策，引导产业发展。充分落实高新技术企业所得税优惠、科技型中小企业税收优惠等激励企业创新的政策,使企业应享尽享创新税收优惠，激发企业研发创新积极性，加快推动产业转型升级。二是借助自身优势，培育优势产业。积极引导优先转型升级已有产业，保障全县税收收入稳定。同时挖掘地区优势，充分发挥地域文化、资源事赋、生态优势等比较优势，培育壮大地方特色主导产业。三是创新征管模式，强化税源管理。积极引导税务与市场监管、住建、自然资源等部门，建立数据信息交换机制，通过对多个数据源进行比对，把握富点税源，夯实地方税收收入基础，提高税源信息准确性。最后，我提议，让我们再次以热烈的掌声感谢市人大对XX的关心和厚爱。真诚祝愿XX主任一行在各地调研能有所收获、工作顺利。汇报完毕。