2024年台湾省注册会计师《税法》考点：企业所得税所得来源的确定考试技巧重点.docx

《2024年台湾省注册会计师《税法》考点：企业所得税所得来源的确定考试技巧重点.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2024年台湾省注册会计师《税法》考点：企业所得税所得来源的确定考试技巧重点.docx（15页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、1.贷记卡持卡人非现金交易.免息还款期最长为（）天Ax15B、30C、45D、602、开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数小标准的,必需前往人民银行地区分行办理登记分案手续.（）3、会计人员接若教化实行（）、（）的原则-1.我国的银行账产分为（）、一般存款煤产、临时存款张产和专用存款赚产，A基本存款账产B.支票账产C.存款账产D.现金账产5、我国票据法3所称的本票，仅指银行本票，非投行机构不得签发银行本票.（）6、依据托付收款的有关规定,句款人审查有关债芬证明后,对收款人托付收取的款项须要拒绝付款的,可办埋拒绝付款.（）7、依据我国e企业所得税is行条例规定，纳税

2、人发生的下列支出中，在计算应纳税所得颔时准予扣除的是（）R、人民法院所判的罚金B、银行加收的逾期还贷罚息C、工商行政管理机关所处的罚款D、税务机关加收的滞纳金8.转账结算的起点为（元.A.2000B.3000C1.oOoD.5009、伯用卡销户时,单位用户的余额应（）Ax转入一般存款账户B、转入基本存款账户C、转入临时存款账户D、提清现款10、汇入限行对于向收款人发出取款通知,经过（）仍无法交付的汇款,应主动办理退汇.R.3个月B.2个月C.1个月D,4个月IU公民王某购买体育彩票，中奖6XW元.王某中奖收入应缴纳个人所得税额为（）元.Ax12000Bx18000C、20000D、210001

3、2、在中国境内销售或拧供应加工、修理修配劳务,以及进1.1.货物的单位和个人足（）纳税人A、增值税B,消费税C、营业税D、产品税13、依据我国企业所得税暂行条例的规定，卜列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（）.R、消费税B,营业税C、增侑税I）、城市维护建设税E、资源税14、贷记卡持卡人非现金交躬,免息还款期最长为（）天A、15B、30C,45D,6015、在会计核算上，全部者权益的详细内容为（）。.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.未安排利润E.资产16、贷记卡持卡人非现金交易，免赵还款期蚊长为（）天A、15B、30C445D、6017、纳税人精管自己运用过的固定资产,

4、无论是一般纳税人还是小规模纳税人.一律按6%的征收率减半征收增值税.（）18,依据我国统一的会计制度规定，会计期间可划分为（），A.月度B.旬度C.季度D.半年度E.年度19、转账结完的起点为（）元.A.2000B,3000C.1000D.50020、假如出票人签发空头支票，持票人干j权要求出票人支付票面金额的（）作为赔偿金.A.5%B2C.7%D.1O21、下列各项中，不属于增值税征税范围的项目是（）Ax销件自来水B、进口小汽车Cx销伸房地产D,加工粮食22、个人转让商标权应缴纳营业税额,该个人为营业税的纳税人.（）23、票据央票人在通知挂失且付后（）内，依法向人民法院申请公示催告或提起诉讼

5、.A.5日B.3BC.7日D.IO日四、多项选择题（共20分）24、我国依据会计档案的特点,将会计档案的保管期限分为（）和（）两类.25、会计法区分于其他法律制度的最主要特征在于它的（）特征.26,会计葩础工作规范规定，各单位的对账工作至少（年应当进行次，A.1年B.2年C3年D.4年27、由于票据是记名证券，其行让不能仅凭单纯的交付方式，因此背书方式是我国票据的法定转让方式。（）28、个人转让商标权应缴纳营业税额，该个人为营业税的纳税人.（）29、信用卡销户时,单位账户的余额应（）.转入一般存款账户B、转入基本存款账户C.转入临时存款账户D.提清现款：犯、支票的出票人不行以在支票上记钱自己为

6、收款人.（）31、个人所得税的纳税人可以分为居民纳税人和非居民纳税人，非居民纳税人是指在中国没有户籍的副税人。（）32、库存现金限额的核定天数最多不褥超过（）天.A.15B.10C.8D.2033、采纳验垠付款方式办理异地托收承付结算时，付款承付期为（）天.A、2B、3C、4D、534、以下JB于现金开支范围内的支出项目为）.A.购置固定资产B.职工工资C.选购物质D.上缴税金35、个人转让商标权应缴纳首业税额，该个人为营业税的纳税人.（）36、5D、2537、依据企业财务殳计报告条例规定，财务会计报告包括（）.A、年度财务会计报告B、半年度财分会计报告C、季度财务会计报告D月度财务会计报告E

7、、旬度财务会计报告38、会计电算化的详细实施者为（）.A.财务会计部门B.财务主管C行政部门D.审计部门39、会计基础工作规范3规定,各单位的对账工作至少（年应当进行一次.A.I年B.2年C.3年D.4年10,实物限制是对单位实物平安所实行的限制措施，如限制接近现金、存货等，以保证资产的平安。()41、在计算应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的项目是(A、纳税人对外投资的支出B、无形资产受让、开发支出C公益、救济性指赠支出D、非广告性质的赞助支出E、新产品、新技术、新工艺探讨开发费用支出42,托收承付是指依据()由收款入发货后托付极行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式

8、.A.购销合同B加工承揽合同C代俏合同D国际货物买卖合同43、会计法3第九条规定：”各维位必需依据()的经济业务事项进行会计核兑，填制会计凭证，曾记会计账簿，编制财务会计报表”。的、个人所得税的纳税人UJ以分为居民纳税人和非居民纳税人，作居民纳税人是指在中国没有户籍的纳税人.()45、甲公司于2024年9月6日签发一张转账支票给乙公司，金额为50000元,而甲公司当11的银行存款余颔为10000元，开户银行对卬企业处以2。0。元(4。OoOX5%)的罚款，乙公司要求甲公司支付1200元(40OOoX3%)的赔偿金。要求：(1)针对本SS案例，简述M票据法对签发支票的相关规定.(2)指出开户极行

9、时甲企业的惩罚在哪咚问题，应如何计算罚款？(3)计算乙企业应要求甲企业支付赔偿金的金额.,16、纲税人钝取税务证之后，必需持税务登记证件办理的*项包括().A、申请减税、免税、退税B、领购发票C.纳税申报D、外出经营税收管理证明E、税收行政更议“、财产清查范围是指全面清查.()48、下列各项中.不属于增(ft税征税范阚的项目是()R、精华自来水B、进口小汽车C、锚包房地产D、加工粮食49、财产清查范围是指全面清杳。50、会计账簿按其用途可分为().A.序时账簿B.分类账簿C.联合账簿D.备看些簿E.11记账5k以下属于现金开支范困内的支出项目为（）,A.购置固定资产B.职工工资C.选购物质D上

10、澈税金52、由于票据是记名证券,其转让不能仅凭单纯的交付方式因此背书方式是我国票据的法定转让方式.（）53、库存现金限额的核定天数增多不得超过（）天。.15B.10C.8De2054、某企业2024年实际发生业务状况如下：产品销岱收入400万元,销竹成本70万元,销伶税金及附加30万元,销售费用20万元，营业外收入40万元，营业外支出26万元，财产转让收人10万元，购买国债利息收入18万元，购买公司债券利息收入25万元，管科由用15万元，财务费用16万元。该企业适用33%的所得税税率.税分机关在税务检查中发觉该企业通过伪造记账凭证等手段,隐瞒r部分收入和支出,羟核查该企业2024年实际缴纳企业

11、所得税款955、假发票的开具方和索取方都是违反会计法？规定的无任主体，都应依法担当法律所任。（）56、个人所斛税的纳税人可以分为居民纳税人和非居民纳税人,非居民纳税人是指在中国没有户箝的朗税人.（）57、票据行为成立的有效条件有哪些？一、单项选择题1、下列不属于流满负懒的是（）A、应付账款B、预收帐款C、应付票据D.攸付帐款2、下列不MF会计核算三项工作的是（）.记帐B算帐C、报帐D、查帐3、下列不同于会计核眸原则的是（）.划分收益性支出与资本性支出IK历史成本计价权费发生制原则Dx货币计被-1.下列等式不正确的是OAx资产=负债+全部者权益=权益B.期末资产-期末负债，期初全部者权益Cx期末

12、资产=期末负债+期初全部者权舐+本期增和的全部者权益D、微权人权益全部者权益-负债全部者权益5、下列等式不正确的是。A.主营业务利润二主营业务收入-主营业务成本B、营业利润=主营业务利润+其他业务利涧-期间费用J利润总额-营业利涧投资收益营业外收支净额补贴收入Dx冲利润=利润总额-所得税6、下列项目中不属于营业外支出的是OA、出售固定资产净损失B、固定资产盘亏Cx无形资产押销D、捐赠支出7、卬公司现有注册资本100O万元，乙公司想投资入股，安排投入400万元，拥有20%股份，则接受投资后印公司的资本公枳增加。万元A、320Bx200C、150D、4008、甲公司于2000年4月30日从银行借入

13、资金200万元,借款期限为3年，年利率为58会计岗位设置取决于哪些因素？59、允许坐支的单位包括（）A.饮他店等服务业的找零款攻B她同以汇兑收入款支付个人汇款C医院以收入款J退还病人的住院押金、伙食费等D.企业产品销冉收入出差人员交I可的多余差旅费60、违反会计制度规定行为应担当的法律所任有（）。.贲令限期改正B.罚款。.遮予行政处分D.吊俏会计从业资格证书E.依法追究刑犷贡任61 .某省财政部门为加强对注册会计师及会”事务所的监管，确定对该省会计师事务所出具的全部审计报告进行一次普查.该确定违反了会计法的有关规定.（）62 、5D、2563、甲公司于2024年9月6I卷发一张转账支票给乙公司

14、，金额为50000元，而甲公司当日的极行存款余额为10000元，开户银行对印企业处以2OOC1.元（40OooX5%）的罚款,乙公司要求甲公司支付1200元（40OoOX獭的赔偿金.要求：（1）针对本题案例，简述票据法令对签发支票的相关规定。（2）指出开户银行对甲企业的恁罚在哪些问题,应如何计算罚款？（3）计算乙企业应要求甲企业支付赔偿佥的佥额.64、税法规定的征税对象，从生产到消由的流料过程中应当撤纳税款的详细环节，称为副税环节.（）65、税法规定的征税对&.从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的详细环节,称为纳税环节.（）66,下列各项经济业务中，不属于会计法规定应当办理睬计手续,进行会计

15、核算的事项为3Ax款项和有价证券的收付B、记账本位币的变更J资本、基金的增减和财物的收发、增减和运用D.收入、支出、费用、成本的计算67、现金管理的主体是（）.A.银行B.人民银行C.商业锹行1.开户银行68、依据我国企业所得税衙行条例的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（）.A、消费税B,营业税C,增值税I）、城市维护建设税E、资源税69、会计账簿按其用途可分为（）.A序时账箱B.分类账簿。.联合账糊（.法杳账德E.日记账70、托收承付方式中付款人累计（）次提出无埋拒付的，付款人开户银行应捋停其向外办理托收.3B.4C5D.271,从事货物批发或零田的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人.A、100B、150C,IHOD、20072,关于托付收款、下列说法中不正确的是（）