某集团财务类管理制度汇编.docx

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1、开心集团财务类管理管控制度编制部门：集团财务管理管控中心编制时间：二O一二年九月集团财务管理管控制度目录一、集团财务管理管控制度3二、集团会计核算办法10三、集团资金预算管理管控制度16四、集团资金预算管理管控细则29五、集团付款管理管控办法28六、集团资金支付审批权限一览表47七、集团运营费用管理管控办法51八、集团收款管理管控办法57九、集团内部资金管理管控办法59十、集团票据管理管控办法60十一、集团财务印章管理管控办法60十二、集团保密制度64一、集团财务管理管控制度为加强集团公司内部管理管控，建立健全各项规章制度，更好地适应集团发展的需要，维护投赞者和债权人的合法权益，现根据企业会计

2、准则及有关政策法规的规定，并结合公司章程和本公司实际情况，制定本制度。笫一章总则第一条集团公司控股的各相关项目公司（以下简称相关项目公司），必须依法建立科学的财务核算体系，正确设置和运用会计科目，及时、准确、全面地核算公司的各项经营活动及经营成果，监督检查公司的各项经营活动和资金流向，为董事会提供全面、可靠的会计资料。第二条公司使用的会计年度为公历年一月一日至十二月三十一日，使用的核算单位为人民币“元第三条定期向重事会报送合并财务报表，编制中期报告和年度财务报告，合理筹措和调剂使用资金，提高资金使用效率。相关项目公司必须每月编送下列财务报表：资产负债表（含所有余额明细表）、损益表、期间费用明细

3、表、销售分析明细表、财务分析报告等。第四条相关项目公司在年末要根据相关项目开发相关计划（或相关项目经营目标）和本年预算实际执行情况，编制下年度的财务预算草案。在下年初编制本年度惯算执行结果，由集团财务管理管控中心审核汇总制定集团下年度财务预算和本年度预算执行结果，并提交董事会审议通过。笫二章会计机构及财务人员管理管控第五条集团财务管理管控中心是集团公司财务管理管控的核心机构，相关项目公司的财务机构为其派出机构，集团财务管理管控中心对相关项目公司的财务机构实行垂直管理管控模式。第六条集团财务管理管控中心对相关项目公司财务部垂直管理管控的合适的内容主要包括：会计核算模式，账务处理方法的确定，财务管

4、理管控制度的拟定，财务人员的招聘、试用、薪酬拟定、调岗、晋升、评级、考核等。集团财务中心定期或不定期的对财务人员进行业务能力的培训及考核，根据考核成果进行提升或加薪，并实行末位淘汰制。第七条合理配置财务人员，根据相关项目公司发展规模业务量的需求，一般需配备24名财务人员，即主管会计、会计和出纳、收款员，形成“管钱不管账，管账不管钱”的内部约束机制。第八条加强财务人员管理管控，槎定财务队伍，提高财务人员的素质，增强财务人员的敬业精神，制定岗位责任制，促进协调运作。第九条财务人员的变动、调岗、离职，必须严格按规定办理各项移交手续，相关项目公司财务主管的职位变动需集团财务部经理办理监交，其以下岗位由

5、相关项目财务主管办理监交，手续办理完毕后方能离岗。同时，相关项目公司财务人员的委派和解聘，必须由桀团董事会决定，相关项目公司不得擅自任免财务人员。第三章财务档案管理管控第十条财务档案是记载公司经济信息的重要资料。财务档案须指定专人管理管控，对档案进行分类、编号、分公司管理管控，编制档案管理管控登记筹和档案调阅登记簿，用以存档或调阅的登记管理管控。第十一条财务档案管理管控的年限，按照会计法和会计档案管理管控办法的规定执行。第十二条财务档案不得随意借给他人或外单位使用或查阅，相关项目公司若需调阅，须经该相关项目公司总经理审批，重大事项须经莹事长或重事长指定人员审批，并由档案管理管控员办理调阅登记手

6、续。同时，财务档案的销毁，必须是保管期限已超过规定年限，且经集团公司董事会批准后，方能执行，并造表列册，登记销毁档案明细，由档案管理管控员和监督销毁人员签字存档备查。第四章资金的管理管控第十三条集团公司资金实行统一调配、统一筹措、有偿使用的管理管控模式。第十四条资金管理管控的目的，就是要充分利用资金流动性强的特征,在保证资金安全的前提下，用以获取最大的利润。第十五条本章所说的资金主要是指：库存现金、银行存款、有价证券（包括股票）和向客户收取的其他款项等。第十六条库存现金的日常管理管控：一、现金由出纳员负责管理管控，根据当日发生的各类原始凭证，及时登记现金日记账，做到现金的日清月结，保证现金日记

7、账与总账和库存现金相符。二、根据国务院颁布的现金管理管控暂行条例的规定，严格控制现金的使用范围，确定每次使用现金最高限额100Oo元人民币，超过限额由相关项目公司总经理签批。三、为保证现金安全，必须合理规定库存现金限额，最高限额为5000元人民币，月末由主管会计对库存现金进行盘点。四、不得随意坐支现金，必须保持“收支两条线”。同时，备用金的借支必须坚持审批制度（即由重事长或经董事长授权的负责人审批）,使用统一的借据并以窗、黑水笔填写。五、严格现金支票和发票（或收据）的管理管控，要建立支票和发票（或收据）的领、用、存登记簿，误填作废的，不得擅自销毁，必须连同存根联一并保管，同时，不得私自将支票和

8、发票（或收据）借给他人使用。第十七条银行存款的管理管控：一、由出纳员根据当日发生的各类相关凭证，及时传递原始凭证，并登记银行存款日记账。月末由会计将银行存款日记账与总账及银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表，主管会计定期复核；二、严格执行“银行结算办法”，加强结算纪律，不得套取粮行信用，进行非法交易；三、严格控制银行账户的使用，不得向他人或外单位出租、出借本公司的各银行账户；四、严格控制各类转账支票或其他票证的管理管控，严禁绦发空头支票和远期支票；五、严禁将公款以个人名义存入银行或保存账外资金，即“公款私存”；六、各相关项目公司开立的账户必须由集团财务中心制定，未经集团财务中心批准不得

9、在银行开立任何账户。第五章财产管理管控第十八条本章所指财产主要包括固定资产、工程设备和公司滞留的开发产品。第十九条固定资产、工程设备的购置，应做到有相关计划、有标准,相关项目公司不得随意购置。相关项目公司在有需求时拟订购置相关计划并报集团公司审批，按审批金额由集团公司和相关项目公司分别购置，经专业人员骁收，取得正规发票和物品购置验收单后，报相关项目公司进行账务处理。各相关项目公司设置明细分类账进行核算，行政部门应建立财产增减变动情况备查簿，领用时，由各部门负责人办理领用手续。第二十条财产的管理管控应建立财务管账，行政管物（设置备查账），账实相符，管账不管物，管物不管账的财产控制制度。第二十一条

10、年终由集团行政部组织各相关项目公司财产盘点，集团公司人员参与监盘，并编制财产盘存明细表，如实反映各项财产的盈亏情况，财产盘亏情况由集团财务管理管控中心汇总报集团董事长或遣事长指定的其他负责人审批后，由相关项目公司财务部门进行账务处理，确保财产的完整性及真实性。第六章投费管理管控第二十二条本章所述投资包括股权、股票、债券、期货、期权、基金等金融资产投资。第二十三条相关项目公司对外投资必须先进行投资收益分析，报集团公司遣事会审批方可执行。第二十四条相关项目公司对外的各项投资收益，由相关项目公司财务部门负责核算管理管控。同时，相关项目公司对外的各项投资事项，须由各当事人负责理顺投资关系，并取得合法投

11、资依据，交由财务部统一核算，并监督管理管控各项投资，力求使各项投资尽快取得收益。笫七章.收入管理管控第二十五条集团公司对各相关项目公司销售收入实行目标管理管控模式，其目标的测定由集团公司相关各部门进行科学测算制定报公司莹事会审批后下发，各相关项目公司按此目标实施。第二十六条本章所述收入主要包括相关项目公司对外的经营收入、各种利息净收入、租赁收入以及其他收入等。第二十七条各相关项目公司，都必须真实、准确、全面地核算各项收入，不得以各种名义截留、隐瞒或保留账外收入，集团公司财务部定期或不定期地对各公司的收入情况进行监督检查、回收款项。第二十八条上述的各项收入，必须统一采用权贲发生制原则进行核算。M

12、A#成本管理管控第二十九条集团公司对各相关项目公司开发相关项目成本实行目标管理管控模式，其成本目标的测定由集团公司相关各部门进行科学测算制定报公司董事会审批后下发，各相关项目公司按此目标进行成本控制。第三十条本章所述成本指相关项目公司开发相关项目成本，主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、配套设施费和开发间接费用等。第三十一条土地的征用及拆迁补偿，由集团公司董事会研究决定，由集团公司统一安排征购。第三十二条每个开发相关项目的前期工程、基础设施、建筑安装工程、配套设施工程，采用发包形式实施，应严格按照工程招标、材料采购管理管控办法实施。在保证工程质量的前提下择低价

13、发包。从源头上节约和控制开发成本。第三十三条开发间接费用的管理管控比照第九章费用管理管控规定执行。第三十四条相关项目公司成本的开支，应由相关项目成本部门于上月末按工程进度或合同合约规定的应结算金额，编制资金预算经相关项目公司审核后，上报集团公司审批。相关项目公司实际支付工程相关项目款按集团公司付款流程执行，严禁任何部门无预算无审批私自支付工程款。笫九章费用管理管控第三十五条集团公司对相关项目公司费用开支实行目标管理管控模式,其费用目标的测定由集团公司相关各部门进行科学测算，并制定相关预算报公司董事会审批后下发，相关项目公司按此目标进行控制。第三十六条相关项目公司费用的开支，应于月末按标准报次月

14、费用开支预算，经相关项目公司审核后，上报集团公司审批。各相关项目公司实际费用支出按集团公司付款流程执行。第三十七条集团公司及相关项目公司所聘用员工的工资、奖金、津贴及其他福利性开支，必须由集团公司事先拟定发放标准及合适的方案，按高层职权划分报审批后，方能执行。在审批之前，均不得擅自提高或降低标准发放。第三十八条相关项目公司所占用的集团公司的各项资产（即固定资产、低值易耗品和无形资产）及资金，应本着谁使用、谁负担的原则，自开始使用之日起将各项资产的折旧费、摊销费、利息上交集团公司，以便真实地反映各独立核算单位、相关项目公司的经营成果。第三十九条低值易耗品、无形资产的摊销，应根据公司章程及有关法规

15、制度进行摊销，低值易耗品按“一次棒销法”执行，无形资产按相关规定的年限采用直线法进行掩销。第四十条固定资产折旧，严格按现行财务制度和税务部门核定的折旧年限和分类折旧率进行计提。第四十一条业务招待费（或交际应酬费）的列支应本着厉行节约的原则控制在预算范围内。笫十章利润分配管理管控第四十二条利润是公司最终的经营成果，因此，利润分配既要规范、统一各相关项目公司的分配办法，又要体现投资者与被投资者之间的产权关系，充分保障投资者的权益与被投资者的利益。第四十三条相关项目公司利润分配根据其公司章程或合同合约约定起草分配合适的方案并报集团公司审批后执行。第四十四条相关项目公司，在没有弥补以前年度亏损、没有如期足额上交集团公司各项承包利润，各项投资款或投资收益之前，均不得以各种名目，擅自扩大利润分配的范围和提高利润分配的标准。第四十五条法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上，不再提取。第四十六条每个会计年度终了，董事会应根据当年的年度财务报告制定本公司的利润分配合适的方案和亏损弥补合适的方案。第十一章附则第四十七条本制度自下发之日起执行。开心集团二O一二年九月二、集团会计核算办法为了规范集团及相关项目公司会计核算和会计基础工作，现根据企业会计准则及有关政策法规的规定，并结合公司章程、集团财务管理管控制度和集团公司实际情况，制定本办法。一、严