国开纳税筹划形考任务3题库2及答案.docx

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1、纳税筹划形考任务三（20分）一、单选题（10道，共40分）2 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20X7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元.该项财产净值120万元。20X7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税O万元。A. 36B. 160C. 196D. 172正确答案：D3 .下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是OA.采用折扣销传方式销华商品的，销但额与折扣额在向一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定8 .采用成套产品的售方式商品，按销售收入从低适用稹率确认对应税额C.采用买-购-方式

2、销售商品的,按照总的销t金额确定D.采用销传折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定正确答案：B4.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧,从税收筹划角度来说，会形成O结果。A.长远来看减轻了企业所得税税负B.长远来看加重了企业所得税税负C丧失了货币时间价值D获得了货币时间价值正确答案：D5.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用.这种税务处理属于OA.企业投资决策中的税收筹划正确答案：BD三、判断咫（10道，共30分）19.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过5

3、00万元的，允许一次性计入当期成本我用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。OA.对B.错正确答案：A20 .对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的,可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。OA.对B.错正确答案：B21 .企业为促进商品销售而在商品价格上给F的价格扣除届于商业折扣，商品销件涉及商业折扣的,如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明.则可按照扣除商业折扣后的金额确定销皆商品收入金额，OA.对B.错正确答案：A22 .债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除届

4、于现金折扣，销传商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，OA.对B.错正确答案：A23.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的精华费用（含佣金或手续资）不超过委托笛传收入的15%的部分，准予据实扣除。OA.对B.错正确答案：B24.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除.OA.对B.错正确答案：A25.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。O

5、A.对B.错正确答案：A26.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管,兑务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税.OA.对B.错正确答案：B27.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更.OA.对B.错正确答案：B28.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。O5 .如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（）。A.时间性差异B永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异和永久性差异正确

6、答案：A6 .根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是O.A.行政罚款8 .被没收的财物C.非广告性质的赞助支出）.经审批的流动资产盘亏损失正确答案：D9 在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于OA.基本减除费用10 专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用正确答案：C8 .从2019年1月I日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得,稿册所得，特许权使用责所得时，实行O方法A.按月如实缴纳个人所得税B按月预扣预缴C.按尔预扣预缴D.按季度预扣预缴正确答案：B9 .在新个人所得税法规定中继续教育支出的扣除属于（）A.基本减除费用B.专项

7、扣除黄用C专项附加扣除费用D.其他扣除费用正确答案：C10.关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出.可以选择由夫妻一方按每月（）扣除A. 1000元B. 2000元C. 3000元D. 500元正确答案：AI1.在新个人所得税法规定中,每个月5000元（6万元/年）的扣除属于OA.基本减除交用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用正确答案：A二、多选题（5道，共30分）13.“三险一金指的是OA.养老保险B.失业保险C基本医疗保险D住房公枳金正确答案：ABCD14.卜.列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得桎桎负目标的有（）

8、A.个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报削B.个人转让专利技术使用权时约定使用五年.按年支付A.对B.错正确答案：A25.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除.OA.对B.错正确答案：B26.新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得颔为限额：一个纳梭年度扣除不完的，可以结传以后年度扣除。OA.对B.错正确答案：B27.未成年子女发生的医药优用支出可以选择由其父母一方扣除。OA.对B.错正确答案：A28.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、骗养老人等5项专项附加扣除.OA.

9、对B错正确答案：B正确答案：1）6.20X7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20X7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为100O万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为O万元A. 200B. 85C. 340D.0正确答案：B7 .在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于OA.基本减除费用8 .专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用正确答案：C8在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范圉内

10、的自付部分）累计超过O的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。A.100OO元B.15000元C.20000元D.25000元正确答案：B9.在新个人所得税法规定中.独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（）A.柒本减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.800元，1200元正确答案：AB15 .F列关于销售佣金说法正确的有O.A.销仰仰金是商业活动中中间人所得的劳务报酬IB.经营者支付销传佣金必须以明示的方式C.支付和接受销售佣金的，都必须如实入账D.销辔佣金不超过销但收入的10%正确答案：ABC16 .一般情况卜.，为固定资产折旧的处理，企业可通过以卜P方式

11、获得货币时间价值。A.选择税法规定的最低年限折旧B.选择税法规定的最高年限折旧C.采用直线法计提折旧D.采用加速法计提折旧正确答案：D17.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是O.A.在企业目标定位于价位最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化B.企业价值最大化是从企业的整体用度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益C.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为,兑收筹划D现金流抵价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能

12、力正确答案：BD三、判断题（10道，共30分）19.企业为促进商品销件而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销传涉及商业折扣的，如折扣额与销用额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定俏售商品收入金额，oA.对B.错正确答案：A20 .债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销传商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销传商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。OA.XjB,错正确答案：A21 .从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的俏售我用(含佣金或手续资)不超过委托

13、销传收入的15的部分，准予据实扣除,OA.对22 错正确答案：B22.不同结算方式,会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。OA.对B.错正确答案：B23.不同税率的产品组成套装销售,若能分别核尊,可分别不同税率计,兑“()A.对B.错正确答案：BA行政罚歙B.被没收的财物C.非广告性质的赞助支出）.经审批的流动资产盘亏损失正确答案：D6 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20X7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元,该项财产净值120万元。20X7年度该境外公司在我国

14、应缴纳企业所得税（）万元。A. 36B. 160C. 196D. 172正确答案：D7 .在新个人所得税法规定中，独牛.子女补贴、托儿补助仍的扣除属于（）A.基本减除费用8 .专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用正确答案：D8.在新个人所得税法规定中，个人缎纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于OA.基本减除交用B.专项扣除费用C.1；项附加扣除费用D.其他扣除费用正确答案：B9.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于OA.基本减除费用D.预扣预缴方式正确答案：ABC15.卜.列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。A.企业为投资者或者职工支付的商业保险费准予扣除B.企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳才兑所得额时扣除D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除正确答案：BCD16.下列各项中.风于企业所得税免税收入的有（）A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息收入C.符合条件的非营利组织收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益正确答案：BCD17.-般情况下.对固定资产折旧的处理，企业可通过以下O方式获得黄币时间价值。A.选择税法规定的最低年限折旧B.选择税法规定的最高年限折旧C.采用直线法计提折旧D.采用加速法计提折旧正确