《财务管理》XXXX考试大纲.docx

《《财务管理》XXXX考试大纲.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《财务管理》XXXX考试大纲.docx（20页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、顺势而定的权变性策略.三、企业财务管理体制的设计原Je从企业的角度出发，其财务管理体制的设定或变更应当遵循如下四项原则：（一）与现代企业制度的要求相适应的原则按照现代企业制度的要求，企业财务管埋体制必须以产权管埋为核心,以财务管理为主线，以财务制度为依据，表达现代企业制度特别是现代企业产权制度管理的思想，（二）明确企业对各所属单位管理中的决策权、执行权与监督权三者分立阻则现代企业要做到管理科学,必须首先要求从决策与管理程序上做到科学、民主.因此决策权、执行权与瞌督权三权分立的制度必不可少.（=明确财务综合管理和分层管理思想的原则现代企业制度要求管理是一种粽合的理、战略管理，要求：（I）从企业整

2、体角度对企业的财务战略进行定位：（2）对企业的财务管理行为进行统一标准,做到高层的决策结果旎被低层战略经营单位完全执行：3以制度管埋代修个人的行为管理，从而保证企业管埋的连续性：（4）以现代企业财分分层管埋思想指导具体的管理实践（股东大会、率出会、羟理人员、财务经理及财务部门各自的管理内容与管理体系）。（四）与企业纲织体制相时应的原则企业组织体制主要有U型组织、H型组织和M型组织等三种组织形式.U型结构直接从事各所限单位的H常管理，即实行管理层级的佻中控制：H型结构实质上她企业集团的组织形式，子公司或分公司具有法人资格或是相而独立的利润中心：M型结构集权程强较高，突出拖体优化,具有较强的战略研

3、究、实施功能和内部交易协调能力。它是目前国际上大的企业管理体制的主流形式,M里的具体形式有事业部制、矩阵制、多维结构等。四、集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容总结中国企业的实践，集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容，是企业总都应做到制度统一，资金集中，信息集成和人员委派.具体集权内容主要有：应集中制度制定权，筹资、融资权，投资权，用资、担保权.固定资产购置权,财务机构设置权.收益分配权：具体分权内容主要有：分散经营自主权.人员管理权业务定价权，费用开支的审批权.第四节财务管理环境一、技术环境财务管理的技术环境，是财务管理得以实现的技术手段和技术条件，它决定着财务管理的效率和效果。二、

4、经济环境经济环境包括经济体制、羟济周期、经济开展水平、宏观经济政策、通货膨胀水平等得（一）经济体制不同经济体制卜，企业财务管理有显著IX利。经济体制是制约企业财务管理的重要环境因素之一.（-经济周期市场经济条件下，豆济开展与运行带有一定的波动性.羟济运行大体上羟历复苏、繁荣、衰退和萧条几个阶段的循环，这种循环叫做经济周期,在不同的经济周期，企业应采用不同的财务管理战略,（三）经济开展水平财务管理的开展水平是和经济开展水平密切相关的.经济开展水平越高,财务管理水平也掂好.财务管理水平的提高，也有利于经济开展水平的进一步提1.（四）宏观羟济政策不同的宏观经济政策，对企业财务管理影响不同,金融政策中

5、的货币发行量、信贷规模会影响企业投资的资金求就和投资的假期收益：财税政策会影响企业的资金结构和投资工程的选择等：价格政策会影响资金的投向和投资的I可收期及预期收益：会计制度的改革会影响会计要素确实认和计收.进而对企业财芬活动的事前按测、决战略或目标保挣一效：其次,数加化和可执行性是预算最主要的特征.（-预算的作用预算的作用主要表现在以下四个方面：顶级通过引导和控制经济活动、使企业羟营到达预期目标；预算可以实现企业内部各个部门之间的协调：预算可以作为各目标业绩考核的标准。二、演算的分类与演算体系（一）预算的分类企业侦算可以按不同标准进行多种分类：根据预蜂内容不同，可以分为业务强算（即经营预算）、

6、专门决策预算、预计预徵：从预算指标置i的时间长短划分,企业段算分为长期和短期预克.（二）预算体系各种预算是一个有机联系的整体，股将由业务预算、专门决预算和财务预算祖成的预算体系，又可除为全面预算体系.三、M算工作的IfiiR预分工作的组织包拈决策层、管理层、执行层和考核层；企业会说类似机构应当对企业预算的管理工作负总费：预算委员会或财务管理部门主要拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和方法,审议、平衡预算方案.组织下达旅尊,协调解决预算编制和执行中的问题组织审计、考核预算的执行情况,催促企业完成预算目标：企业财务管理部门具体负责企业预算的跟踪管理,监管按灯的执行情况,分析按我与实际执行

7、的整弁及原因，提出改良管理的意见与建议：企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部n具体负货本部门业务涉及的预笄期制、执行、分析等工作,并配合预舞委员会或财务管理部门做好企业总预算的媒合平衡、协两、分析、控制与考核等工作：企业所展基层单位是企业预算的根本执行单位.第二节5（算的制方法与程序一、AI算制方法企业可以根据不同的预算工程，分别采用固定预算、弹性预算、增收预算、零基预算、定期预W和滚动预宛等方法编制预算。（一）固定预算与弹性预算编制方法固定预算端制方法,又称静态预算娟制方法，是根据预尊内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来箱制的预免.一股适用于固定费用或者数微比较稳定的预算

8、工程.舛性预能是在按照本钱（费用）习性分类的班础上，根据业、本、利之间的依存关系，考虑到方案期间业务琏可能发生的变动，编制出一套适应多种业务成的费用预算，以便分别反映在各该业务量的情况卜所应支出的费用水平.（二）增Jit预算与零基预穹编制方法增收预能是指以茶期本钱也用水平为舰础，结合预算业务玳水平及有关降低本钱的措施，通过调整有关费用工程而编制预算的方法,增埴预算以过去的费用发生水平为基础，主张不需在预蚱内容上作较大的调整，零基预算的全称为“以零为基础娟制方案和预算的方法,它是在解制费用预算时,不考虑以往会计期间所发生的费用工程或费用数额,而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预经期内各项费

9、用的内容及开支标准是否合理，在绘合平衡的基础上编制费用预獴的方法。（三）定期预算与滚动预算编制方法定期预算是指在瑞制预算时.以不变的会计期间（11H历年度）作为预算期的一种编制簿的方法.滚动预算乂称连续预算,是指在编制预W时，将预完期与会计期间脱离开.的若预算的执行不断地补充IftW.逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（-,般为12个月）的一种预算方法，二、演算依程序企业编制按一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行.（2）本钱利润率法它是利用利润总额与本钱费用的比例关系确定目标利润的方法.具体计算公式如下：F1.标利涧=预计营业本钱戏用X核定的本钱费用利润率式中预计计业

10、本钱的用足按本钱费用资料加以确定的，而核定的本钱费用利制率则可按同行业平均先进水平确定.（3）投资资本叵1报率法它是利用利润总额与投资资本平均总额的比例关系确定目标利润的方法，具体计算公式如下：目标利润=预计投资资本平均总额X核定的投资资本回报率按投资资本回报率确定目标利润的实质.就是按要求的企业投资利润率测算目标利润.（4）利涧增长百分比法它是根据有关产品上一,期间实际获得的利润颔和过去连续若干期间的平均利润增长福度（百分比，并全面考虑影响利润的有关因素的预期变动而确定企业目标利涧的方法,具体许算公式如卜：目标利润=上期利润总额X生产预算生产预蜂是规划依算期生产规模而编制的一种业务侦蚱，它是

11、在精仰预驾的基础上编制的，并可以作为编制材料采期预算和生产本钱预算的依据.（三）材料采购预算材料采购Hi算是为了规划预弊期材料消耗情况及采购活动而编制的，用于反映预算期各种材料消*口限采购崎、材料消耗本钱和材料采购本钱等方案信息的一种业务预算.（四）直接人工预算直接人工狡W是一种既反映预算期内人J1.工时消耗水平，又规划人工本饯开支的业务狡算.（五）制造费用预算制造费用预笄是指反映生产本钱中除身接材料、H接人工以外的一切不能直接计入产品制造本钱的间接制造费用的预算.（六）单位生产本钱预算单位生产本钱预算是反映预算期内各种产品生产本钱水平的,种业务预算。（七）精华及管理由用预算的伤及管理费用预算

12、,足以价值形式反映整个偃舞期内为俯售产品和维持一般行政管理工作而发生的各工程费用支出方案的费用鼓切.该预算与制造费用预号一样，得要划分固定费用和变动费用列示（-掌握股权筹资、债务筹资和衍生金融工具等资（一）熟悉资金衢要用预测的方法（三）熟怂资本本钱计算和费本结构决策方法（四）了解筹资的概念、分类考试内容第一节筹资管理的主聂内容企业筹资是指企业为了满足其经营活动、投资活动和其他需要运用一定的筹资方式筹措和获取所需资金的一种行为.一、筹资的分类企业瘠资可以按不同的标准进行分类。（一）股权筹资、债务筹资及其他筹资股权资本是企业依法长期拥有、能够自主调配运用的资本.债务资本是企业按合同取得的在规定期限

13、内需要清偿的侨务,是企业向金融机构借款、发行债券、融资租赁等方式取得的资金.衍生工具筹资是以股权或债权为基础产生的新的融资方式.如我国上市公司目前最常见的可转换债券融资、认股权证融资。（二）直接势资与同接筹资直接筹资是企业直接与资金供给者协商筹集资金,间接殍资是企业从银行和非银行金融机构筹集资金.（三）内部筹资与外部筹资内部筹资是指企业通过利润招存而形成的筹资来源。外部筹资是指企业向外部筹措资金而形成的筹资来源。（四）长期筹资与短期筹资长期筹资是指企业笄集资金的使用期限在1年以上的殍资活动.短期筹资是指企业筹集资金的使用期限在1年以内的资金筹集活动.二、筹资管理的原则（一）遵循国家法律法规.合

14、法筹措资金企业的筹资行为和筹资活动必须遵循国家的相关法律法规，依法糙行法律法规和投资合同约定的说任,合法合规籥资，依法信息披族，维护各方的合法权益,（二）分析生产经营情况，正确预测资金需要量企业等集资金,首先要合理预测确定资金的需要量.等资规模与资金需要量应当匹配一致.（三）合理安排筹资时间，适时取得资金企业筹集资佥，还需要合理预测确定资金需要的时间，要根据资金需求的具体情况，合理安排资金的筹集时间，道时荻取所需资金.使筹资与用资在时间上相衔接。（四了解各种筹资亲逆,选择资金来源企业应当在考虑筹资难易程度的基础上，针对不同来源资金的本钱进行分析，尽可能选择经济、可行的筹资集道与方式，力求降低筹资本钱。（五）研究各种号资方式，优化资本结何企业筹资要综合考虑股权资金与做务资金的关系、长期资金与短期资金的关系、内部筹资与外部筹资的关系.合理安排资本结构.三、企业资本金制度资本金制度是国家就企业资本金的等集、管理以及所有者的货权利等方面所作的法律标准.（-资本金的本质特征（五发行普通股的筹资特点所有权与经营权相别而，分散公司控制权,有利于公司自主管理、自主经营.没有固定的股息负担,资本本钱较低。能增强公司的社会声誉。促进股权流通和