餐饮行业会计做账模板（一般纳税人）账务处理.docx

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1、餐饮行业会计做账模板（一般纳税人）账务处理做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。一.主要经济业务1.购买蔬菜一批直接领用借:原材料-蔬菜类应交税费-应交增值税（进项税）贷:库存现金借:主营业务成本贷:原材料-蔬菜类2 .餐厅收入借:库存现金银行存款其他货币资金-支付宝其他货

2、币资金-微信预收账款-会员卡贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税）3 .现金收入存入银行借:银行存款-农行贷:库存现金4 ,购入肉类直接领用借:原材料-肉类应交税费-应交增值税（进项税）借:主营业务成本贷:原材料-肉类5 .购入水果一批借:原材料-水果类贷:库存现金借:主营业务成本贷:原材料-水果类6 .购入调料一批借:原材料-福临门油原材料-盐原材料-生抽原材料-醋原材料-其他调料应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应付账款-供应商名称7,购入大米，面粉，小米借:原材料-大米原材料-面粉原材料-小米应交税费-应交增值税（进项税）8 .交上月增值税借:应交税费-未交增值税贷:银行存款9

3、 .交上月附加税借:应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加贷:银行存款10 .交企业所得税借:应交税费-应交企业增值税11 .支付花草租赁费借:销售费用-租赁费贷:银行存款12 .购进海鲜一批直接领用借:原材料-海鲜应交税费-应交增值税（进项税）贷:银行存款借:主营业务成本贷:原材料-海鲜13 .购进酒水一批借:库存商品-五粮液库存商品-剑南春库存商品一锅头应交税费-应交增值税（进项税）贷:应付账款-供应商公司名称14 .发工资借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款其他应收款-个人社保应交税费-应交个人所得税15 .付购货款借:应付账款-供应商名称贷:银行

4、存款16 .付通地沟费借:销售费用-排污费贷:库存现金17 .计提折旧借:销售费用-折旧管理费用-折旧贷:累计折旧18 .管理费用-工资主营业务成本销售费用-工资贷:应付职工薪酬-工资19 .后厨领用材料借:主营业务成本原材料-福临门油原材料-盐原材料-生抽原材料-老抽原材料-其他调料20.厨房领用米面借:主营业务成本贷:原材料-大米原材料-小米原材料-面粉2：L领用酒水饮料借:主营业务成本贷:库存商品-五粮液库存商品一锅头库存商品-啤酒库存商品-津酒22 .转出未交增值税借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费-未交增值税23 .计提附加税借:税金及附加贷:应交税费-应交城市维护建税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加24 .结转损益借:主营业务收入贷:主营业务成本税金及附加管理费用财务费用销售费用