记账实操-商业运营公司的账务处理.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-商业运营公司的账务处理商业企业会计科目表资产类负债类损益类编号科目名称编号科目名称1.收入类IO1.现金201短期借款102限行存款203应付票据103其他货币资金204应付账款编号科目名称I1.1.短期投资206预收账款501商品销售收入121应收票据209代销商品款541其他业务收入122应收账款211其他应付款571营业外收入125坏账准备（贷）215应付工资561投资收益126预付账款216应付福利费憎加：贷减少：借余额：贷129其他应收款221应交税金131商品采购229其他应交款131231预提费用2.支出类库存商品141受托代销商品245应付利润14

2、3商品进销差价（贷）251长期借款编号科目名称144商品削价准备（贷）增加：贷减少：借余额：贷511商品销售成本145加工商品521商品销售税金及附加149分期收款发出商品517经营费用155包装物所有者权益551管理费用157低值易耗品555财务费用159待摊费用545其他业务支出161长期投资编号科目名称579营业外支出171固定资产301实收资本550所得税175累计折旧311资本公积增加：借减少：（贷）贷余176固定资产清理313盈余公积额：借179在建工程321本年利润185递延资产（长期待摊费用）341利润分配损益类科目191待处理财产损益增加：贷减少：平时的余额在月末都要转入到“

3、本年增加:借减少：借余额：利润”科目中月末贷余货无余额额：借根据小企业会计制度，我也就没有分管理费用和销售费用（原营业费用），就直接把除财务费用以外的所有费用记入营业费用。销售费用和营业务成本是两个平等的概念。所以，到月末：借：本年利润贷：主营业务成本营业务税金及附加销售费用财务费用1、销售费用，企业在销售商品过程中发生的费用，包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费,以及为销售本企业商品而专设的销售网点的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。2、管理费用，指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。3、财务费用，指企业为筹集生产经营所需资金而发

4、生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出、汇兑损失以及相关手续费不管什么行业，只要发生的经济业务涉及到管理费用、营业费用内容的，都要按照会计核算要求设置会计科目。但是，对于一些小单位，业务量不多的企业，可以不单独设置营业费用科目，税务部门不会干涉的。增值税是属于价外税，而商品销售税金及附加科目核算的是商品销售时候的费用性税金，所以这科目下不包括增值税的核算。税金及附加包括城建税，营业税，关税，消费税，教育费附加月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1.按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用-福利费贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用-职工教育费

5、贷：其他应付款-职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用-工会经费贷：其他应付款-工会经费二、提固定资产折旧借：管理费用-折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金-营业税贷：应交税金-城建税贷：其他应交款-教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金1.结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营

6、业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用八、季度计提所得税1、提取时借：所得税贷：应交税金-所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税金-所得税贷：银行存款或现金问题补充：每月一定得计提职工福利费、职工教育费、工会经费吗？所得税按季计提吗？固定资产折旧按什么标准计提，具体怎样做分录？1.按照会计制度规定，福利费、职工教育费、工会经费要计提的，提取的费用可以列入成本费用中。如果你不提取的话，成本费用

7、少列支，加大利润，出现利润要缴纳所得税的。2、固定资产折旧标准，会计制度上有相关的规定，不同的固定资产使用年限不一样，而且固定资产折旧的方法有很多种，所以，每项固定资产计提折旧的额是不同的。3、所得税，一般都是季度计提预缴，年终汇算清缴。如果季度没有利润或收入的话(所得税征收方式：查账征收、核定征收)，就不用计提所得税。4、我给你提供的月末结转比较全面的，如果你单位不涉及到的内容就不用作结转。主要账务处理分录：(1)筹建期发生的开办费借：管理费用贷：库存现金/银行存款(2)宣传推广费借：销售费用贷：银行存款(3)电梯等设备的维修保养费借：管理费用贷：银行存款/应付账款(4)收到商户经营保证金借

8、：银行存款贷：其他应付款注：退回时做相反分录。(5)收到商户的装修押金借：银行存款贷：其他应付款注：返回时做相反分录。(6)租金收入借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(7)代收营业款，月底扣除扣点费返账代收时借：银行存款贷：主营业务收入其他应付款月底返账时借：其他应付款贷：银行存款(8)广告收入借：银行存款贷：其他业务收入(9)员工工资的计提和发放1.月末计提时借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、发放时借：应付职工薪酬贷：银行存款(10)期末结转损益1.结转收入类账户借：主营业务收入营业外收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录