院科两级成本核算流程.docx

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院科两级成本核算流程为规范院科两级成本核算，保证成本核算的准确无误，特制定本流程。一、院级成本核算1、每月月终时，各物资库房保管员将各科室签字的物资调拨单及汇总表按时交财务科。2、财务科会计对各科室的物资调拨单进行审核、汇总后，登记入账。3、每月月终时，会计对各种费用凭证进行归集、汇总，并登记入账。4、每月月终时，按财务制度的相关规定进行修购基金的计提、管理费用分摊，并按权责发生制将当月发生的费用进行归集，记入当月费用。5、每月月终时，按时编制收支明细表，并进行支出明细对比分析，按季编制分析报告，并针对问题提出改进建议。二、科室成本核算1、成本核算员每月按照收集科室成本核算资料，并按科室、项目进行分类。2、每月按时将各科室的成本费用登记入账，保证准确无误。3、每月核算科室的收支结余，并按时编制科室收支明细表。4、做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。