记账实操-增值税的结转账务处理.docx

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财税做账会计实操文库记账实操-增值税的结转账务处理1、进项税额大于销售税额时（留抵退税被批准）借：应交税费一应交增值税一销项税额应交税费一应交增值税一进项税额转出（进项销项的差额）贷：应交税费一应交增值税一进项税额不需要留抵退税则不必再进行分录，需要留抵退税如下分录借：应交税费一增值税留抵税额贷：应交税费一应交增值税一进项税额转出收到留抵退税借：银行存款贷：应交税费一增值税留抵税额2、当月销项税大于销项税借：应交税费一应交增值税一销项税额应交税费一应交增值税一进项税额转出贷：应交税费一应交增值税一进项税额应交税费一应交增值税一转出未交增值税（销项+进项转出-进项）借：应交税费一应交增值税一转出未交增值税贷：应交税费一未交增值税上缴增值税分录借：应交税费一未交增值税贷：银行存款ps:增值税属于价外费用，年末不管进项税富余，还是有未交增值税，都无需结转至本年利润。