电大财务管理(2024.1整理)电大老师整理的-内部版.docx

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1、画AB-Hj分敬双殴的折数,用来反映个别证券收筱率的交助对于市场In合收益率交劭的敏腐性，利用它可以衡歙不行分散风险的程度.AABC分JMr:Jftfti定的标准.#企业的存货总分为A.B.C二类,分别实行按品种地点管理，按类别-St米制和按总额墩战!！叔的存货浮理方法.A平安:平安谛任也是为:h.：；，,；一，.；.”定性而持有的存货,平安赭各。货在正常状况下不动用，只有当存加过票运用或建货延迟时才动用.B保险脩番：是企业为了防止就外状况的发生而建”的预防性帏，保陶偌备殷不得动用.B边际n*3：:1指企业每州HI-个用位最的资本而形成的追加傥本的成本.B本期皿率：/稼干脆收孩率、骂的收薇车,

2、指依券的年女际利息收入与买入俄券的灸际价格的比率.B比例II算法:是利用利润指标，Jt他经济指标之向4的内力比例关系，来确定目标利涧的方法.B克朔蟀:利率可以定期调整，-股是依JK金触市场行僚半年或一年调祭诙.谓赘币贷款的余顺按新利率计息以还本付息.BHA:是指某项资产快速转化为现金的可能性.B标出I：世秤均方整，它也反映Mi机支IR与期望假之间的离收程度.是方差的平方根.B标充K差率：壮指标准差与期以值的比率.BMHH:郃分并均是指将公司的资产和产权分刈为若干国分道行交易而实现公司并购的行为，B并购：并购是JK并与收购的缩略表达形式，英文表达为Xcrger&acquisition（蜡耳为如）

3、，兼并与收的既有相同点，又有区分.由于在实际运作中它们的联系远远超过其区分，所以常并与收购常接统称为并购或购并，泛指在市场机别的作用下公司为了获得丈他公司的限制权而进行的产权交旖活动.BiMMt余：是半打快来企业在银行中保持按贷歙RHR或实际借用领的计定百分比计算的域抵存款余柳。这里的计定百分比通常为10%20%,B不行分假又险：，称系统风险或称市场风险,电指某共因素给市场上全部证券带来短济糊失的可能性.B7tmmB*:是指只能按债券期限到期正本,而不能提At偿还本金予以收回的债券.B利TW:是指僮券发行时没有约定可在肯定条件下转换成一股股这一特定条件的债券，C看务“J方泛指肘务活动和IM务X

4、.获；CRt务”:主要是以财务缴表资料为依据，将两个相关的数据进行相除而用fl的比率.C修务具：是曲全就宽不中（.t范本比率的变更节来的风险.当债务资本比率较高时，投资赤系将负担较多的债务成本，并疑受较多的负债作用所引起的收核变动的冲击，从而加大财务风险；反之，当债务费本比本较低时,财资风险就小，C财务杠杆：1.娈反睨税前利涧与一殷殷每股收益之同的关系，用于量g税的利洞变动对一股股每股收益变动的影响程度.CJtMHI轩JMt:是指殷殷每股收微交功率相当于息税IW利河安功年的倍Bt,主要用于衡Jt财务风险和预料般股每股收益，C财务关H：是指企业在炮织资金运动过程中与有关各方所发生的是济利薇关系.

5、C财务三:是指MF企业再牛:产过程中客观存在的掰务活动和财务关系而产生的它是利用价位形式附企业再生产过程进行的管理，是tfltH财资活动、处理财资关系的项琮合性管理工作.（：财务耽比；小；：】；我排等一系列行为.其中资金的运用及收Fl乂称为投资.从赘体上济，JW务活动包括筹资活劝、投资炳幼、H常资金营运活动、安排活动.C财务文:是依蛾企业整体战路Il标和WI划.结合财务JS科的r.l,4J，对JW务所初避行规划，并以指标形式落实到每一支配期间的过程，.CMOMR1是指依据财务娥整Il标的总体要求，利用格地的方Jt各种备选方案送行比较和分析,从中选出最佳方案的过程.C财务号：足箱将报告期实际完成

6、数与规定的考核指标进行对比，硝定有关员任胞位和个人完成任务的过程,财务考核与奖惩景帝联系.是贯彻贾任制朦财的要求，也是构建海购与妁束机制的关键环节，CjtMHK：指利用力关信息和特定手段，对企业的财务活勒施加影响或训祭.以便实现支配所规定的财务目标的过程.CjMH1：是指并购在财务方面妗公司带来收益:包括财提网、合理避税和预期效应，Cm*：是依据企业财务活动的历史资料,考座现实的要求和为件，对企业带来的IM务活动作出较为真体的预料和测算的过程.C财务M：是依据财务收电、财务支配和各种预料信息，确定预算期内各种JS算指标的过程，它是财务觇略的具体化，是财务支配的分解fii落实.CJM陶厢:是指收

7、集传达财务信患，说明资金活动，反映企业生产经营过程和成果曲经济Jfi以，CJMnM:是由各种不同的财务担拓构成的一系列指标解集合.其中财务比率是其核。，CNt务分析:是指依据金蔓财务报表等信息资料,接受特地方法，明统分析和评价企业财务状况、好首成果以及带来趋势的过程，cUB:是将企业向银行和非银行的金融机构以及其他单位借人的、期果在一年以上的各种借款，主要用于购建冏定资产和满立长期流洪资金占用的殂耍.C长JM：腰说先是指io年以上的愦券但各国政府对债券的朋IH划分标准不完全相Pl.C4fls:是指为在为定的将来某一时点嵇惨某/At务卿I索肯建数额的资金而必需分次等翻提取的款准备金，c金:为r在

8、妁定的带来时向徜f某-帝愦务而等额形成的行款准备金称为借债些金CW：是拓UJ.己发1北汝由现在谈格来的任何决策所能变史的成本.在投健决策中，沉没成本码干决策无关成本，CJt利率法：是刊用利Mg额与成本费用的比例关系确定目标利洞的方法.CIuIHR务刘帽配是指并购方以担当目标公司的债务为条件接受其资产并取得产权的一种方式，.：!“：，人心，有期何依行的收薇礼能嫁会反映债券拎有期问的利.0收入状况和资本损筱水平，Cmt用：是资金在筹集过程中支付的各种微用,包拓为取得徽行信款支付的不欣费：为发行股泵、债券支付的广告费、印叨费、评估费、公证或、代理发行或等.C第如:又称肘.是指由于债务筹资而引起的到期

9、不能借债的可能性.股权黄木WF企业长期占用的货金，不存花还本讨息的压力，从而其偿债风险也不存在.而1务资金（本）则须要还本付息，所以筹资风l是针环保务资金偿付而二的.C筹Et:是指件定时期内企业的寿假总薛.将征是:层次性、筹资规模与资产占用的对应性、时同性.C等Jttt1分界点:是指在现有目标资本玷构条件N保狗条-庚本成本不变N可以筹集到的资金总限靛，即将定筹资方贰下的资本成本变更的分界点.C初妁3匕:即投傥起先网上要指W”建设过程中）发生的现金流量.C3：心指，货的数成仃大的储存成本，如行贷资金的应计利息、比的破报和变质林失、存货的保险费用等.CIHMt*:是拈为ft种存货而C生的成本,包括

10、力，占用资金所应计的利且、仓库费用、保险或用、存货破损和变质报失等等.Cm”*：是指与存货数的多少无关的转存成本如仓*先m.仓库职工的囿定月工资骅，CH*:乂称“女利斗，是指通货缪胀为宇N无风龄证券的平均利*.通常把无遹货膨版状况下的国怖券利率视为她利率，DE:是指为激Ia代理人实行使托忖人利益场大化的行为而付出的代价,如设计和实施各种收侪、妁束、激财和悠处等措吨而发生的成本，D代IUl:从指在执行口妁之前或花执行奥妁过程中，4C理人方意选择地反奥豹的行为.DJMMl:是拧闪到期期何仁庖不同而形成的利率变更的风Ift.DHt并购：足折并购公司在收的目标公司股权时虽然Ifl到U标公司的抗拒，仍旧

11、强行收的，或者并购公司事先并不与目标公司进行出a,而央垓干脆向目标公司股东开出价格或收购要妁.D抵押借款:是小用抵押品为抵押向银行倘款.抵押品可吸是不动产、机器谀品等筑物资产.也可以是咬JR债券等有价证券.企业到IB不能还本付总，银行等金融机构有权处置抵押品，以保证其贷款平安D1BM:是指以企业财产作为担保而发行的一种公司债券.企业“1作抵押品财产芍:不动产、劝产和企业持有的愦养、JR.D*三*:又称延期年金指第一次收付款发生在其次期，或笫三期，或第四阴的等额的系列收付帙项.Dm*:是指取得U中的成本，如办公微、整旅费、邮资、电报电话缴等支出，是指与订货次做物美的订或成本，如金旅微、邮资Din

12、MWlJW*:是指U货成本中，订优次数I大的戊如常设选购机构的果本开支等.D订IWMm:他指从提出订货到收到H货的时向何陶.DJtank分析途：乂称指数分析法，是格连埃数年的财务比率效据分别和某第年比较，以便分析视察其变动也势的方法.DaftM:是拈I受其他项目的影响再进行选择的网目,也就是说，这个项目的接受也不要求也不解除其他的投资项H.D短册筹量：指为满意企业崎时性流用资金要而进行的筹资活地企业的期期资金一强能通过油洞负债的方式取得，短阴筹塔也林为流淌负1筹资或嫉期负Mi筹资.DJMHIl分:指明双在一年以内的愦养.P方*:.Z映It机变量与期破位之间国故程度的敷仇.F*:IE上市债券不在

13、迂券交易所上巾，只能在场外女曷,调性经.一般说来，不能转让的债券，不具范通性，持有人在蒙受损失时无能为力，作为补偿要赐予较高的利率才能抵消其砥.F风除：是指事务本身的不蝴定性，或某不利事务发生的可能性,W务管理中的风阳通常是指由于企业跄哲话功的不确定性而影响财资成5K的不确定性.F风JlMIH现率法：是通过Wl婺冷现值公式的分母，将M现车网祭为包括风陂因素的贴现率，然后再进行项目的押价.F浮动率:和率按市场利率的变动可以1时调整，落管接受丛本利率加成计算。通常将市场上信誉般好企业的借款利率或商业票据利率定为雄本利率.并在此战础上加0.5至2个百分点作为浮动利率，到期按面位还本，平常按规定的忖息

14、期接受浮动租率付息.F浮动利率”:足依据市场利率定期调整的中、长期债券。F是Ai在估计投资现金流Iil时，要以投资对企业全部豌营活动产生的整体效果为茶础进行分析，而不是延亚地与奈某一个项IKFPtHMMKC:氏股权证通常伴Mi公司长期债券一起发行，这种债券可以林为附认股权证债券.F附属值用供分：附闽信用侦券是指值先人。消隹是押有债券的样列次序低于3用债券和兑也债券，但高于优先股和殷股.P霞川:它是指在忖定期何按肯定利率将本金所牛和&，、金1%；利息.即“利派利二F发行市珞：，：稼为-场市场，土要处理金融工具的发行1.j址初购买若之何的交易-Fil币巾号:义移:短期金融市场，是指以期军在】年以内

15、的金触工具为媒介，进行短期资金Ift通的市场,包括同业拆倘市场、臬据市场、大额定期映市场和姮期债券市场，G*:是用来我加的机事务发生可能性大小的数IG：Hk:收购方以口标公司的资产为票押，通过举债融资对目标公司送行收的的一种方式.Cttfmit:是指假如城各购成本所需资金的一部分“v2（闻由出租人担当，其余大慈分资金由出租人向贷款人以租赁设务作为资产抵押而茨得,这种租货方式林为杠杆租赁.G公司的W:公司姓普风险和财务风险的总和构成了公1的总风院.G卷t值：虺指公司全部资产的市场价位，即股票与负做市场价值之和.GJmM帆是指并购方出资加买目标公司的资产以共御其产权的一种方式，并购后，被并购公司的法人主体地位曲之消逝.GJMg：是指存贷本的价位，常常用疗於数at与单价的乘积来摘定.GJmUt比率：又称全邰者权益比率.它是股东权蔡与资产急权的比*.用来帽豉股来投入资本在全海资本中所占的比II1.GItW:是股g和红利的总狒.股利是公司从税后利涧中安排始股东的.是公司对股东我资的一种网报.GjMeld配指公M*JJC收而进行安排或用斤以用于再殁资的策