大中型企业资金集中管理存在的问题及建议.docx

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1、大中型企U僮金集中管理存在的问题及建议O引言近年来,随着市场多元化的发展,大中型企业逐渐发展形成“以主营业务为主,多种产业为辅”的产业格局。具备条件的大中型企业随着市场区域的拓展，规模不断壮大，分（子）公司林立，呈现集团化。由于业务的需要，以及相关政策的要求，企业在业务所在地设立单独核算分公司或子公司，开设银行账户，开展生产经营活动，分别进行纳税申报。企业资金较为分散，一方面会增加集团企业财务管理工作的难度，另一方面也不利于保障集团企业的健康运行1。对此，大中型企业需要采取资金集中管理的措施，整合内部成员单位的资金资源，充分发挥资金统管的优势，助力企业实现高质量发展。1大中型企业资金集中管理的

2、客观分析1.1 国际视野分析在全球经济一体化的引领下，国家级别的大中型企业经过努力，逐渐展现出强大的经济技术实力，从而走出国门，崭露头角，在更为广阔的世界舞台上开展国际贸易活动，将资本运作投入国际市场。随着跨国公司、经济同盟、共同市场等世界级经济组织的不断涌现，竞争更加激烈，国际环境下企业资金的集中管理刻不容缓，参与全球化的资金集中管理成为企业新的发展方向和必然要求。1.2 国家政策分析国家始终坚持稳中求进的总基调，立足于国内大循环，积极推行国家供给侧结构性改革，其中涉及资金要素的管理，要求大中型企业加强内部财务资金集中管理，推进结构调整，提高资金流通效率。目前，国家社会主义市场经济环境各项主

3、体活跃，市场交易份额不断增加，市场增量明显，各项体制健全完善，培育孵化企业发展壮大的条件日益成熟，为大中型企业实施资金集中管理创造了有利条件。1.3市场需求分析遵循经济发展的客观规律，践行可持续发展，传统行业或新兴行业都会融入市场竞争。认知资金的集中管理将成为行业之间比拼的重要指标，资金的利用情况制约着企业规模化的发展程度。行业都有周期性，市场主体需要发展壮大，需要融资助力和经济杠杆，需要获得资金支持，这为企业实现资金集中管理提供强大的内部动力。1.4企业环境分析来自外部的环境压力，迫使企业在自身经营管理活动中持续优化，不断调整规划，向着更好的方向发展，对资金的集中管理存在刚性需求；在企业内部

4、环境中，现代企业制度的建立需要过程,成员单位的抵触意识，高层决策的强势文化，充斥着与调配使用资金的现实冲突。因此，企业进行资金管理改革的决心势在必行。2大中型企业资金集中管理存在的问题2.1 统筹调控过程的管理问题当前，社会经济迅速发展，现代化的管理模式成为大中型企业追捧的新潮。由于大中型企业的发展，大多由传统企业沿革而来，从企业文化和资源的不断积累，做大做强，虽然几经改制，仍在改革的历程中延续并保留了具有特色的管理模式，更有部分企业在相当大的范围内，依然存在分（子）公司拥有较大的自主权、人事权和财权的经营情况，在当时的发展阶段，虽然在一定程度上保留了业务拓展的灵活性，激发了市场经济的活力，但

5、从更高的角度分析，却使企业在资金的集中管理和统一调控方面，处于“尾大不掉”的被动地位。这种局面导致的后果是企业在推行财务资金集中管理的改革进程中，由于成员单位利益的驱使或狭隘地定位，只考虑个人利益或顾及小团体利益，缺乏大局观念，不能做到整体的有效协调和配合，造成企业在资金集中管理的改革中相对滞后，资金集中管理的相关措施在现实中面临阻力，不能及时落地，影响企业后续发展。2.2 投资决策产生的风险问题国家经济经受了近几年冲击和下行压力，各行各业面临转型升级的生存挑战。机遇和风险并存，大中型企业主要以传统行业居多，为创新发展，在某些未知的行业领域进行探索，进行“二次创业”，导致前期需要投入大量资金。

6、当银行实施紧缩的货币政策时，外部融资不能及时到位，因此，在企业内部采取加强资金集中管理的措施，势在必行。然而并不是所有的投资都会取得收益，决策层的短视或市场的误导等各种不确定因素，导致很多项目匆匆上架，盲目地投资依然会带来未知的风险，尤其是跨行业的转型升级，需要时间和精力，需要人力、物力和财力的支持。同时，还要在决策前充分考虑资金的时间价值和机会成本，要求企业提前预判，做好可行性分析，先进行详细的策划，然后聚焦发力，规避投资风险。如果企业高层在决策中误判，导致投资失误，将给企业带来巨大的经济损失。2.3 成员内部利益的分配问题大中型企业实行资金集中管理过程中，资金池的汇集主要来自各成员单位的输

7、送，然而利益的分配却是由上而下进行。企业的金字塔结构，决定了总部高层决策者拥有绝对的话语权，各成员单位相对处于弱势。因此，在处理利益分配方面，由于位置和角度的不同，会不可避免地产生上下游矛盾。如果资金管理不规范，高层自身过度分配利益，而对下层保守分配，都会给内部成员单位造成资金的压力和利益的损失，不仅涉及公平公正的问题，还牵扯企业内部的收益平衡，影响企业内部的和谐稳定，不利于团结发展。2.4 业务流程审批的效率问题资金管理作为现代财务管理的基础，必须设立严格的流程审批制度。在设置内部流程时，需要充分发挥信息化的优势。尽管如此，由于资金的重要性，要求企业层层把关和沟通反馈，因此路径和时间较长。业

8、务内容是自下而上地发起资金申请，由于下游各成员单位较多，造成总部接收的工作量较大，易产生处理延迟；当资金循环使用冲突，高层决策难以权衡时，直接影响决策速度，因此内部流程审批的效率不高，容易造成资金需求方被动的局面。2.5 资金集控产生的成本问题资金集中管理虽然在一定程度上缓和了企业内部的资金压力，为企业的发展和决策提供了强有力的资金保障，但无形中也产生了相关的成本问题。2.5.1 税收成本依法纳税是每个企业应尽的义务，虽然大部分企业实行了纳税整体筹划，由于资金集中管理产生的内部业务往来，同样作为独立法人的全资或控股子公司，需要单独进行纳税申报。但是发生资金流动的双方执行的税率很可能不同，导致最

9、终各申纳主体单位面临税收成本问题，而且也很容易导致税收风险的发生2o2.5.2 维护成本维护成本包括人力成本、业务成本和系统服务成本。在资金集中管理过程中，需要充足的人员进行具体的业务操作；在实际运行过程中资金流量较大，烦琐交织的业务往来产生不可避免的消耗费用；为了实现数字经济融合和大数据分析,必备的硬件、软件和服务器等设备正常运转，同样需要电力和网络技术支撑。2.6 财务资金使用的监管问题大部分企业成立前期缺乏整体规划和前瞻性的战略思维，导致企业管理理念、组织架构等方面存在先天性的短板。随着企业规模的不断壮大，弊端明显。尤其是财务资金管理方面，没有建立全面预算体系，管理线条比较粗犷，缺乏统一

10、的财务管控。高层决策在行使职权时，容易受到人情化的干扰，人情化管理大于制度化管理，缺乏自我约束意识，认为没有必要进行审计监管。有的企业虽然成立了专业的财务公司或资金运作部门，但没有实行审计或审计薄弱，无法开展严格的审计活动，缺乏对财务管理活动必要的监督，造成管理漏洞，存在财务管理风险。3大中型企业加强资金集中管理的措施3.1统一思想，增强资金集中管理意识资金集中管理是市场经济发展的趋势，也是国家政策的相关要求。国家鼓励企业加强资金集中管理，支持符合条件的企业设立财务公司，加强内部资金融通，提高企业资金使用效率。因此，大中型企业应加强思想宣传，纠正各成员单位和管理人员对资金集中管理的片面认识，提

11、升内部人员的认知水平，以资金集中管理为纽带，树立企业命运共同体理念，增强企业凝聚力和向心力，实现企业价值和个人价值有机融合，实现企业利益和个人利益的和谐统一。具体实施过程中，采用优秀行业和优秀企业的品牌效应，宜贯资金管理改革的必要性和迫切性，对标典型案例和成功经验，组织考察和观摩学习活动，解放员工思想包袱,提振员工的参与信心。3.2精准施策，规避企业决策投资风险资金集中管理为企业可持续发展提供有力的保障，资金的闲置造成浪费，无形中增加资金的占用成本。为发挥资金的使用价值，需要谨慎决策，科学合理地规划。在企业高层决策前，需要精心选派人员，组织专业团队，对市场进行充分调研，对产品进行定位，对项目进

12、行分析论证，还需要进行相关成本的核算和经济分析，计算项目投资回收期，编制项目可行性报告，做好财务资金使用预案，严格项目投资审批，设立资金使用红线，防止企业过快、过大投资或超纲投资，避免企业产生冒进发展的风险3。3.3 统筹兼顾，实现内部收益分配平衡习近平总书记深刻指出，我们推动经济社会发展，归根结底是要实现全体人民共同富裕。大中型企业推动资金集中管理，最终也是为了企业良性发展，为企业创造更优的环境，促进企业实现更大的利润空间，实现共享收益。企业应因地制宜、科学合理地分配资金集中管理带来的红利，同时通过系统化的举措，强化制度建设，完善制度保隙，建立薪酬体系，实施考核激励，采用严格的制度规范企业内

13、部分配机制，充分提高内部人员的积极性和荣誉感。可以采取定期轮岗或换岗制度，换位思考，把工作中存在的疑虑、困难进行反馈，引导内部成员之间弘扬企业精神，融入集体理念，积极响应大市场和大监管的新要求，锐意进取，与时俱进。3.4 数字经济，提升信息系统集成速度科学技术是第一生产力。信息化时代，科技进步日新月异，大数据和人工智能绽放光彩。数字经济成为新型的生产要素，“数字经济+资金集中管理”助力大中型企业实现高质量发展，传统企业借助数字经济换道超车，资金集中管理借助数字经济实现增速领跑。对企业来讲，首先要结合当今时代的发展要求，引进先进的技术与经验，利用云计算和大数据时代作为支撑，从而建立更加先进的信息

14、系统。在硬件方面，做好配套，创造信息系统良好的运营条件，提升内部流程审批效率，促进资金快速流转，实现行政办公效率和内部沟通联络机制向务实快捷高效转变。3.5 严格预算，科学合理管控成本支出全面预算是有效控制、调节企业日常经济活动的手段，全面预算更是业绩考核的标准，能为公司各业务层面的业绩考核提供依据。实施全面预算管理，有利于企业整合资源、优化配置，有利于防范风险、应对风险，有利于企业经营目标及战略目标的实现，有利于企业的长远发展4。鉴于大中型企业的生产经营活动，不同程度地存在成本消耗和资源浪费，为增收节支，向管理要效益，推行全过程控制和全面预算管理，成为积极有效的管理举措。3.5.1 注重全员

15、参与，实现业务全覆盖生产经营活动是以人为主体开展实施的生产经营行为，业务需要人员的参与,实现对人的管理，以人为本，对预算目标指标进行量化分解，落实到人，实施全员管理，实现生产经营业务的全覆盖。3.5.2 完善预算体系，实施考核全覆盖建立健全全面预算考核管理体系，打造完善的预算考核程序，建立考核制度约束机制，对全员预算任务进行考核。3.5.3 打造预警防范，实行信息全覆盖对企业涉及的全面预算管理科目，进行全类别预警分析和红线设置，利用信息化的手段，实现预算和预警的有效衔接，为财务资金集中管理搭建成本管控平台。3.6强化审计，确保资金风险防范到位市场经济体制下，企业规避风险，稳健前行，需要更好地发

16、挥审计监督的重要作用。审计工作对财务资金违法行为起到威慑作用，能够维护企业合法权益。因此，杜绝并预防资金集中管理出现问题，更是要从审计开始。首先，需要审计人员具备专业化的知识、严明的纪律和高尚的职业操守；其次，需要加强对内部审计人员的培训工作和继续教育；再次，建立健全内部审计制度，进行宣贯；最后，通过审计，达到节约资金成本，优化流程设计，完善企业效益的目的。运用多种审计工具，为企业资金集中管理保驾护航，其中跟踪审计更是一种符合新时代要求的审计手段。随着社会经济的快速发展，财务资金集中管理仍然是一门需要继续研讨和创新的课题。因为企业客观条件和内部管理水平存在的差异，资金集中管理活动也是千差万别。为了企业可持续发展，很多大中型企业都进行了有意义的改革尝试，也取得了良好的效果。总的来说，根据市场经济的规律，寻求适合自身企业发展所需要的成长模式，一手抓经营，一手抓管理，常抓不懈，坚