记账实操-财务指标分析计算公式.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-财务指标分析计算公式常用的22个基本公式主要包括以下内容：1.总资产周转率=销售（营业）收入净额/总资产总资产周转率衡量了企业每单位总资产创造的营业收入。注：销售（营业）收入净额=销售（营业）收入净额-销售退回、折让、折扣平均资产总额二（期初资产余额+期末资产余额）/22 .存货周转率=营业成本/平均存货余额存货周转率反映了企业存货的周转速度。存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资等。3 .应收账款周转率

2、=营业收入/平均应收账款余额应收账款周转率反映了企业应收账款的收回速度。应收账款包括会计报表中应收账款和应收票据”等全部赊销账款在内，是未扣除坏账准备的金额。一般取平均数（所属期期初+期末应收账款余额）/2。如果余额存在季节性因素，最好取多个时点的平均数。4 .销售净利率=净利润/营业收入销售净利率主要反映了每单位的销售收入所获得的净利润。5 .资产负债率=负债总额/资产总额资产负债率反映了企业负债对资产总额的占比，负债总额和资产总额为计算当期的期末数。6 .净资产收益率=净利润/平均净资产净资产收益率反映了企业每单位净资产所创造的净利润。平均净资产二（本年期初净资产+本年期末净资产）/27

3、.总负债与净资产比率=负债总额/净资产总负债与净资产比率主要反映了企业负债与净资产之间的关系。8 .销售增长率=（当前年度销售收入-上一年度销售收入）/上一年度销售收入销售增长率反映了企业销售额的年度增长情况。9 .应收账款周转天数=365/应收账款周转率应收账款周转天数表示企业从销售到收回应收账款所需的平均时间。推荐阅读：如何做好应收账款风险防范？附：应收账款管理办法10 .存货周转天数=365/存货周转率存货周转天数反映了企业从采购入库到销售出库所耗用的平均时长。11 .资本保值增长率=（期末净资产-期初净资产）/期初净资产资本保值增长率反映了企业净资产的年度增长情况。资本保值增值率反映了

4、企业资本的运营效益与安全状况,是评价企业经济效益状况的辅助指标。12 .毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入毛利率反映了企业每单位销售收入中的毛利占比。其中毛利是收入和与收入相对应的营业成本之间的差额。用公式表示：毛利率=毛利/营业收入XIO0%=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入XlO0%。13 .利息保障倍数=经营利润/利息费用利息保障倍数反映了企业经营利润可覆盖利息费用的能力。利息保障倍数（interestcoverageratio）,又称已获利息倍数,是企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用之比。它是衡量企业长期偿债能力的指标。利息保障倍数越大,说明企业支付利息费用的能

5、力越强。14 .资本周转率=营业收入/净资产资本周转率衡量了企业每单位净资产创造的营业收入。营业收入净额=营业收入-销售退回、折让、折扣15 .长期负债比率=长期负债/长期资金长期负债比率反映了企业长期负债占长期资金的比例。长期负债率是反映企业长期偿债能力的指标之一，通常是用企业的非流动负债与资产总额的比率进行计算。16 .流动比率=流动资产/流动负债流动比率衡量了企业流动资产能够偿还流动负债的能力。该比率建议25%,通常该比率越高，表明资产的流动性越好，运用资产的效率就越高。流动资产包括：现金、应收账款、有价证券、存货;流动负债包括：应付账款、应付票据、期内到期的长期债务、应付税款及其他应付

6、费用。17 .速动比率=（流动资产-存货）/流动负债速动比率衡量了企业除存货外的流动资产能够偿还流动负债的能力。速动资产是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款等。18 .资金运营净值=营运资金/净资产资金运营净值反映了企业净资产中能够用于经营活动的资金占比。资金运营净值又称营运资金，国外称营运资本,是合营企业流动资产总额减流动负债总额后的净额，即在企业经营中可供企业运用和周转的流动资金净额。19 .现金流量比率=经营活动现金流量净额/资产总额现金流量比率衡量了企业经营活动所产生的现金流量与总资产之间的关系。现金流量比率是在调查由于大量信贷销售而形成大量应收账款的公司的流动性时使用

7、的指标，一般都20%是正常的。20 .财务费用比率=财务费用/营业收入财务费用比率反映了企业财务费用在营业收入中所占的比例。其中,财务费用是指企业在一定时期内支付的利息、手续费、手续费和罚款等费用。总资产是指企业在特定时间点上的总资产。21.利润总额与净利润的区别?利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出;净利润二禾IJ润总额-所得税费用。22 .杜邦分析法是利用各个财务比率指标之间的内在联系,对企业财务状况进行综合分析的一种方法。杜邦分析指标之间的关系为：净资产收益率=营业净利率X总资产周转率X权益乘数净资产收益率=总资产净利率X权益乘数总资产净利率=营业净利润率X总资产周转率权益乘数=资产总额;所有者权益=1+产权比率以上从企业的经营状况、盈利能力、偿债能力以及现金流量等指标来分析，为企业内外部相关人员在投资决策和经营管理中提供参考依据。