记账实操-小规模纳税人红字票的会计处理分录.docx

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1、记账实操-小规模纳税人红字票的会计处理分录如果是2022年4月1日前开的1%或3%征收率，或是5%征收率，借：应收账款红字贷：主营业务收入红字应交税费-应交增值税如果是2022年4月1日后开的专票或是5%征收率发票同上原本3%征收率普票按免税开具则：借：应收账款红字贷：主营业务收入红字小规模纳税常用的会计分录小规模纳税人做账公式大全超全最新速收工收到股东资本投入借：银行存款IiI贷：实收资本IJ2.领取备用金三借：库存现金贷：银行存款I3、租房用房计入长期待搪费用）-!IIIIII借：长期待摊费用一房租II贷：银行存款IIIIIIIII4、购省电脑、办公家K等固定资产I借：固定资产I贷：银行存

2、款!5、购置笔、纸袋等办公用品借：管理费用贷：银行存款/库存现金6、支付与销售有关各项费用1.借：销售费用I贷：银行存款/库存现金7、采购商品,增值税直接计入产品成本中J借：库存商品（含税价格）贷：银行存款F11&银行手续费等U借：财务费用贷：银行存款9、销售货物借：银行存款贷：主营业务收入II应交税费一应交增值税I10.结转成本借：主营业务成本一贷：库存商品IE2023年小规模纳税人增值税政策（免啊1%）小规模季度销售额不超过30万，仅限增值税普通发票或无票收入，免征增值税免的增值税不用做账，直接按票面金额做账借：银行存款二开普票或无票收入季度销售88超过30万，适用3%征收溺按1%（全额）

3、开专票适用3%征收率减按1%（全SoI借：应交税费一应交增值税（2%的减免）贷：营业外收入一政府补贴但实际上，很多会计直接按照1%计提税金.由于是小规模-1-纳税人,分录的审核也不严格，也没有问题12、月末预提本月工资、福利费I借:管理费用一工资（非直接铺售词）销售费用一工资（直接销售岗）贷：应付职工闲13、涉税的分录I1.销售实现收入时计提增值税借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税根据增值税计提附加税借：税金及附加贷：应交税费一应交城建税应交税费一教育费附加应交税费一地方救育费附加缴纳税费时：借：应交税费一应交增值税贷：银行存款借：应交税费一直交城建税一教育费附加r-rw=1=一

4、一工-=，一地方敢育费附加贷：银行存款应收计提借：应收利息贷：财务费用一利息收入14、利息收入实际收到利息借：银行存款贷：应收利息L.借：管理费用f旧费（哪个部门使用计入哪个费用）15、固定资产折旧L.贷：累计折旧购入材料或商品如已取得发票等凭证史已支付货款，但材料或商品未运抵时：借：在途物资（价税的合计）贷：银行存款（按已支付的金额）应付账款等（按应支付的金额）16、材料入库待购入的材料或商品运抵小企业井验收入库时借：原材料/库存商品贷：在途物资购入并已验收入库的材料，按实际成本:借：原材料（价税合计）贷：银行存款（按已支付的金Sb应付账款等（按应支付的金额）：蜥外单位加工完成并已验收入库的

5、材料，按委托加工过!程中发生的实际成本：借：原材料贷：委托加工物资i生产经营领用材料，按实际成本i借：生产成本制造费用管理费用销售费用等贷：原材料：随同商品出售并单独计价的包装物，按实际成本：借：其他业务支出贷：原材料j收到出租包装物的租金:借：现金/银行存款等贷：其他业务收入等结转成本，费用、税金至本年利润借：本年利润贷：主营业务成本管理费用销售费用17.月底结转本年利润税金及附加结转本月收入至本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润销售折让的红字发票购货方怎么做帐购买方（乙方）在退还对方红字发票和退货后，也调整相应的会计处理：借：库存商品（原材料）200000（红字）应交

6、税金应交增值税（进项税）34000（红字）贷：银行存款（应付账款甲公司）234000（红字）购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交销售方，作为销售方开具红字（负数）专用发票的合法依据。销售方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。购货方从销售方取得的红数销售折让发票怎么做分录有退回原材料借：库存商品（原材料）（红字）应交税金应交增值税（进项税）（红字）贷：银行存款（红字）没有退回原材料借：银行存款应交税金应交增值税（进项税额转出）（红字）贷：其他业务收入