财务收支专项审计报告（精选16篇）.docx

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1、财务收支专项审计报告（精选16篇）根据中华人民共和国审计法第十六条，自20某某年3月6日至20某某年4月30日，区审计局对上海市公安局金山分局（以下简称区公安分局）20某某年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。区公安分局是区级主管预算单位，20某某年度纳入部门预算编报范围的单位共1户。审计结果表明，区公安分局能够按照国家预算管理的法律法规，组织好本部门20某某年度预算编报工作，20某某年度预算执行基本规范，会计核算基本遵守了有关财经法规。但审计发现也发现一些问题需加以纠正和改进。（一）财经制度执行不严格问题：公务卡制度执行不严，涉及金额191.70万兀。（二）财务管理不规范问题：大额支

2、付现金，涉及金额204.24万元，大部分支付本单位人员办案差旅费和各单位和部门的办案鉴定费。对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告，对公务卡制度执行不严格问题，要求区公安分局应严格按照规定执行，规范公务卡的使用；对大额支付现金的问题，要求区公安分局加强对现金的管理。对本次审计发现的问题，区公安分局主要领导高度重视，及时召开党委会研究落实了整改情况。对公务卡制度执行不严格问题，首先通过公安网发布通知，强调了公务卡管理办法的使用和报销规定，要求各部门平时要加大公务卡使用力度，对于日常开支严格按照公务卡结算目录规定执行。对大额支付现金的问题，原则上使用银行转账或公务卡结算的方法支付，以减少现金的支

3、出。食堂财务收支审计报告根据某某市某某区教育系统20某某年内部审计工作意见（通教审20某某x号），审计办公室派出审计组于20某某年X月X日至X月X日对某某学校20某某年X月至20某某年X月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法，并根据教育系统内部审计工作规定（教育部17号令），实施了必要的审计程序。我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，某某学校对提供资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了某某校长和其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。审计结果如下:一、被审计单位基本情况。二、审计期间被审计单位财政

4、收支及资产负债情况。（一）20某某年X月至20某某年X月财政收支情况。（二）20某某年12月末资产、负债及净资产情况。（三）基建维修工程和大型物资采购情况。（四）食堂及小卖部经营情况。三、审计评价意见。审计结果表明，20某某年X月至20某某年12月某某学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合事业单位会计制度的规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费使用实行一支笔审核，内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。某某校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透明。但在具体的

5、财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改进的方面。四、审计中发现的问题。五、审计意见及建议。为了进一步规范某某学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和建议：针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。某某审计组。二O某某年X月X日。财务收支审计报告财务无论是国有单位还是私营单位都是很重要的，因为资金是公司的血脉。公司根据公司的实际情况出具相应的，领导根据审计报告作出必要的调整。今天小编整理了1篇关于公安分局机关，希望可以帮到有需要的人。根据中华人民共和国审计法第十六条，自20某某年3月6日至20某某

6、年4月30日，区审计局对上海市公安局金山分局（以下简称区公安分局）20某某年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。一、基本情况和审计评价。区公安分局是区级主管预算单位，20某某年度纳入部门预算编报范围的单位共1户。审计结果表明，区公安分局能够按照国家预算管理的法律法规，组织好本部门20某某年度预算编报工作，20某某年度预算执行基本规范，会计核算基本遵守了有关财经法规。但审计发现也发现一些问题需加以纠正和改进。二、审计发现的主要问题。（一）财经制度执行不严格问题：公务卡制度执行不严，涉及金额191.70万兀O（二）财务管理不规范问题：大额支付现金，涉及金额204.24万元，大部分支付本单位

7、人员办案差旅费和各单位和部门的办案鉴定费。三、审计处理情况及建议。对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告，对公务卡制度执行不严格问题，要求区公安分局应严格按照规定执行，规范公务卡的使用；对大额支付现金的问题，要求区公安分局加强对现金的管理。四、审计发现问题的整改情况。对本次审计发现的问题，区公安分局主要领导高度重视，及时召开党委会研究落实了整改情况。对公务卡制度执行不严格问题，首先通过公安网发布通知，强调了公务卡管理办法的使用和报销规定，要求各部门平时要加大公务卡使用力度，对于日常开支严格按照公务卡结算目录规定执行。对大额支付现金的问题，原则上使用银行转账或公务卡结算的方法支付，以减少现金的

8、支出。工会财务收支审计报告为贯彻落实中华人民共和国工会法，推动我市工会工作和工运事业的发展，强化依法拨缴工会经费意识，根据我市实际，制订全市企事业单位工会经费由地方税务部门代收实施办法。一、代收工会经费的范围。我市东宝、掇刀辖区内，除中省企业、垂直管理企事业单位、财政全额预算拨款的行政机关、事业单位工会经费仍按有关规定维持原缴拨办法外，其它不论是否建立工会组织的企业、事业单位，应上缴市总工会的工会经费，工会筹备金统一由所在地地方税务部门代收。具体包括：各类企业，即国有企业、集体企业、乡镇企业、街办企业、股份合作企业、有限责任公司、股份有限公司、外商投资企业和私营企业;实行自收自支、企业化管理的

9、事业单位和财政差额预算拨款的事业单位;开业或设立满六个月仍未依法建立工会的企业、事业单位。二、代收工会经费的方法。（一）计算基数。工会经费的计提和划拨以缴费单位全部职工的工资总额为计算基数。1、全部职工是指在企业、事业单位中工作取得工资或其他形式劳动报酬的各类用工性质的全部人员，包括离开本单位仍保留劳动关系的职工和内部退养职工。外商投资企业职工应包括中方职工、港澳台方人员和外籍人员在内，其中外籍人员指在外商投资企业中工作，非中华人民共和国国籍，以工资收入为主要生活来源的脑力和体力劳动者。2、工资总额是指企业或单位在一个月支付给全部职工的全部劳动报酬，包括工资、奖金、津补贴、加班工资和其他特殊兑

10、现方式（如年薪制、结算手续费形式）支付的工资总和。工资总额不以经费来源、支付形式为依据，货币形式和实物形式支付的、工资科目开支的和非工资科目开支的、税前列支和税后列支的都应列入工资总额计算范围。3、“全部职工工资总额”为各企业、事业单位工会经费的计费依据，不得以“计税工资总额”为基数计提。4、对财务核算不健全，工资总额难以确定的单位，按照统计部门提供的上年度社会平均工资或全市最低工资标准作为收缴基数;建筑企业其工资总额难以确定的，主管地税部门按其经营建筑工程总量核定。（二）代收比例。1、根据全国总工会、省总工会规定，凡建立工会组织的企业、事业单位，地方税务部门按每月全部职工工资总额现代收，每月

11、全部职工工资总额啜由基层工会留成。基层工会留成和上解工会经费比例，全国总工会、省总工会有新的规定时，按照新规定执行。2、对自开业或者设立之日起六个月仍未建立工会组织的单位，地方税务部门按全部职工工资总额的跳代收“工会筹备金”。（三）代收方式。1、代收单位是指市地方税务局各直属分局（石化分局、塔影分局、浏河分局、东宝分局、掇刀分局等）。2、地方税务部门代收工会经费采取按月或按季代收。其中月工资总额在5万元以上的单位按月代收，月工资总额在5万元以下的单位按季代收。3、缴费期限为月度或季度终结10日内（外商投资企业为15日内）。各上解工会经费的缴费单位应在规定的缴费期限内向所在地地方税务部门填报行政

12、计拨和上解工会经费申报表，经主管税务机关审核后，到所在地地方税务部门纳税大厅工会经费代收窗口办理缴款手续，并由代收单位开具工会经费拨缴款专用收据。4、在年度申报、缴费期内，可以采取预缴清算法，即每次缴纳可以按一定数额预缴，年终汇算清缴。多缴的部分抵作下年经费，少缴部分据实补缴，或者次年税务清算时予以补缴。5、地税部门代收的工会经费全额划缴市总工会。三、代收工会经费的管理。（一）票据的领用和管理。1、工会经费拨缴专用收据是代收工会经费的合法凭证，由市地方税务局向市总工会领取，比照税收票证加强管理，建立健全领用、发放、登记、结报等管理制度。2、缴费单位凭所在地地方税务部门开具的工会经费拨缴专用收据

13、，作为单位财务记帐和税前列支凭证。（二）帐户的设立与管理。1、市总工会在专业银行开设专门收入帐户并按有关要求加强使用管理。2、地税部门对代收的工会经费实行“专户存储、按季结算”的专项管理办法。（三）基层工会经费管理。1、工会经费委托代收后，各企事业单位工会留用的工会经费仍按现行办法由单位行政直接划拨给同级工会。基层工会要坚持独立管理原则，单设帐户，实行工会主席“一支笔”审批。所在地地方总工会及其经费审查委员会要加大检查指导和审查审计力度，加强工会经费管理。2、缴纳工会筹备金的企事业单位依法建立工会后，税务部门代收的工会筹备金由市总工会一次性返还给基层工会。四、工会经费的清算和法律责任。（一）根

14、据工会法和有关文件精神，任何单位和个人都无权减免工会经费。对撤销、关闭和破产的企事业单位，必须由单位工会提出书面报告，并附有关撤销、关闭和破产清算的文件及相关材料复印件，经主管工会审核，报所在地地方总工会同意后，由所在地地方总工会函告地方税务部门停收工会经费。（二）工会经费委托地方税务部门代收后，对欠缴、漏缴工会经费的单位，经查实后，依据工会法的有关规定，地税部门下达由市总工会签发的工会经费催缴通知书，并按有关规定每日加收5%。的滞纳金。对催缴无效的，地税部门将情况反馈市总工会，由市总工向法院申请支付令或申请强制执行。五、代收工会经费的有关要求。（一）市总工会按代收总额的一定比例拨付地税部门代

15、收业务费。（二）代收工会费的具体操作办法由市总工会与市地方税务局确定。各县市参照本办法执行。财务收支专项审计报告山东有限公司：我们审计了后附的山东有限公司O的高新技术产品收入明细表及有关编制说明。一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定，如实编制高新技术产品收入明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与高新技术产品收入明细表相关的内部控制，以使高新技术产品收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;选择和运用恰当的会计政策;作出合理的会计估计;恰当界定高新技术产品的具体范围。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品收入明细表发表审计意见。我们按照高新技术企业认定专项审计指引的规定执行了审计工作。高新技术企业认定专项审计指引要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对高新技术产品收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新技术产品收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与高新技术产品收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管